Výroční finanční zpráva
2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným
základním kapitálem, a.s.
• WOOD & Company Retail podfond
• WOOD & Company Office podfond
• WOOD & Company AUP Bratislava podfond
1/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
OBSAH
ČlánekStrana
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY RETAIL PODFOND........................................................................78
WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND ..............................................................................................................82
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND...........................................................................97
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND .....................................................................151
WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA PODFOND..........................................................................................155
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA PODFOND......................................................159
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA PODFOND...................................................209
ÚDAJE O OBCHODNÍCÍCH S CENNÝMI PAPÍRY...............................................................................................213
ZPRÁVA O VZTAZÍCH...........................................................................................................................................214
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY, INVESTIČNÍ FOND S PROMĚNNÝM ZÁKLADNÍM KAPITÁLEM,
A.S. ..............................................................................................................................................................217
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY, INVESTIČNÍ FOND S PROMĚNNÝM ZÁKLADNÍM KAPITÁLEM, A.S.
..............................................................................................................................................................223
2/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. (dále jen „Fond“) je samosprávný
investiční fond kvalifikovaných investorů, jehož podfondy jsou zaměřeny na alternativní finanční aktiva. V roce
2022 Fond spravoval tři realitní podfondy, WOOD & Company Retail podfond, WOOD & Company Office
podfond a WOOD & Company AUP Bratislava podfond, které jsou zaměřené na investice do kvalitních
komerčních nemovitostí, zejména pak do kancelářských budov a maloobchodních center. Ke konci roku 2022
dosahovala tržní hodnota aktiv ve správě Fondu 1 140 mil. EUR.
Popis hlavník rizik a nejistot
Rok 2022 byl pro Fond dalším rokem velkých výzev, kdy představenstvo a tým Fondu se musely vypořádat s
dramatickými událostmi, které se odehrávaly v Evropě a na lokálních a světových trzích. Po dvou
pandemických letech 2020 a 2021 byl začátek roku 2022 ještě poznamenán dozvuky covidové pandemie. Již
v polovině března 2022 jsme po ukončení vládních omezeních mohli naplno otevřít nákupní centra v ČR a s
několika týdenním zpožděním i Aupark Bratislava. Rok 2022 byl silně negativně poznamenán ruskou agresí
vůči Ukrajině a energetickou krizí, která kulminovala v srpnu 2022, kdy ceny dodávek energií prudce vystřelily
nahoru a vytvořily velkou tržní nejistotu. V průběhu roku 2022 v důsledku výše uvedených událostí prudce
akcelerovala inflace, což se projevilo v nárůstu úrokových sazeb a ve významném zdražení financování
realitních projektů. Pro Fond však současný vývoj nepřináší žádné významné dopady, které by ohrožovaly
naši podnikatelskou činnost. Fond nevlastní žádné nemovitosti v územích zasažených válečným konfliktem.
Představenstvo Fondu zvážilo a analyzovalo potenciální dopady válečného konfliktu na Ukrajině na své
aktivity a podnikání a dospělo k závěru, že nemají významný vliv na předpoklad nepřetržitého trvání účetní
jednotky. Vhledem k tomu byla účetní závěrka k 31.12. 2022 zpracována za předpokladu, že Fond bude
nadále schopen pokračovat ve své činnosti.
Výsledky Fondů
A to více se vážíme toho, že se týmu Fondu podařilo dosáhnout, i přes velmi složité podmínky, kterým musel
Fond čelit, výborných výsledků a podařilo se nám vysoce nadprůměrně zhodnotit investované prostředky
našich investorů.
Držitelé investičních akcií Office podfondu třídy EUR si za rok 2022 připsali výnos na úrovni 10,24 % p.a.,
držitelé CZK třídy investičních akcií připsali výnos 14,35 % p.a. Akcionáři Retail podfondu si za rok 2022
připsali 17,54 % p.a. u EUR třídy investičních akcií a 21,07 % p.a. u CZK třídy investičních akcií. Výnos eurové
třídy investičních akcií AUP Bratislava podfondu včetně vyplacené dividendy za rok 2022 dosáhl 7,42 %. Výnos
korunové třídy investičních akcií AUP Bratislava podfondu včetně vyplacené dividendy za rok 2022 dosáhl
11,07 %.
Hlavní pilíře úspěchu
Věříme, že tyto výsledky, které u např. Retail podfondu dosahujeme kontinuálně již sedmým rokem jsou
důsledkem dvou základních pilířů v činnosti Fondu. Prvním pilířem je nastavení a důsledná realizace
správné strategie, která je postavena na dlouhodobě udržitelném investičním a obchodním modelu. Ten
vychází ze zásady, že předpokladem růstu hodnoty každé nemovitosti je její cash-flow vycházející
z dlouhodobě udržitelného nájmu, který je generován díky diverzifikovanému portfoliu nájemců na budovách.
Naše budovy mají oproti tzv. prime budovám poměrně široké portfolio nájemníků, což poskytuje dostatečný
polštář pro udržení, nebo dokonce mírné zvýšení ocenění budov i v současné době, kdy dochází důsledkem
zvyšování úrokových sazeb také ke zvyšování oceňovacích yieldů; čímž dochází ke snižování komerční
hodnoty budov. Naproti tomu jde ale nadprůměrně vysoká inflace, která se díky inflačním doložkám
obsažených v naprosté většině nájemních smluv projevuje celkovým zvyšováním tržních nájmů v takřka všech
segmentech komerční realit. Dalším faktorem, které ovlivňují úroveň nájemného je prudký nárůst stavebních
nákladů, který má za příčinu plošného zvýšení nájemného na nových budovách, které vstupují na trh
komerčních nemovitostí. Oba tyto faktory zvyšují výrazným způsobem příjmy z nájmu na budovách a
3/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
tím posilují cash-flow nemovitostních společností. Tento pozitivní trend plně kompenzuje nárůst úrokových
sazeb a představenstvo Fondu věří, že toto bude platit minimálně i pro rok 2023.
Druhým pilířem našich fondů je aktivní správa a řízení našich budov, což nám umožňuje efektivně a
flexibilně spravovat naše aktiva. Díky této strategii můžeme lépe reagovat na různé potřeby a přání našich
zákazníků a zajistit vysokou kvalitu služeb poskytovaných našimi budovami a dlouhodobou udržitelnost
nájemníků na našich budovách.
Obchodní události roku 2022
V lednu 2022 Retail podfond dokoupil zbývající 15% podíl ve společnosti C&R Developments („CRD“), které
vlastní Galerii Harfa a Fond se stal 100% vlastníkem CRD. Office podfond uskutečnil v roce 2022 dvě
akvizice. Office podfond vstoupil v roce 2022 na varšavský kancelářský trh nákupem budovy Astrum Business
Park. Druhou akvizicí poté byl nákup budovy Green Point na pražském Smíchově.
Všechny tři akvizice byly uskutečněny v souladu s investiční strategií podfondů.
Office podfond se chce i v roce 2023 zaměřit na akvizice atraktivních kancelářských budov ve Varšavě.
V červnu 2022 dokončil AUP Podfond velmi úspěšně další kolo fundraisingu od investorů za účelem akvizice
dodatečného podílu v Aupark Bratislava. Spolu s equity partnerem TAM akcionáři od URW nabyli 27% podíl a
v současnosti tak pod vedením WOOD & Co. jako asset manažera v Auparku kontrolují 87% podíl.
V prvním čtvrtletí roku 2022 byly Office a Retail podfond uvedeny k obchodování na Burze cenných papírů
Praha.
V roce 2022 také realitní tým spravující nemovitosti vlastněné našimi fondy výrazně posílil příchodem velice
kvalitních lidí z realitního trhu od renomovaných společností jako je JLL nebo Cushman & Wakefield.
Pro rok 2023 má Fond za cíl aktivně spravovat a zvyšovat hodnotu nemovitostí v portfoliu všech realitních
podfondů s cílem udržet vysokou obsazenost, silné cash-flow a nízkou zadluženost.
ESG
Fond se aktivně hlásí ke správné praxi v oblasti ESG. Fond chce postupně v rámci připravované ESG
Strategie zavádět postupy a činnosti s cílem zlepšovat energetickou účinnost a efektivitu našich budov a
fungovat jako zodpovědný investor a partner pro všechny členy komunity, ve které podniká.
Za představenstvo,
Marek Herold
předseda představenstva
4/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
PROHLÁŠENÍ PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA
Dle mého nejlepšího vědomí podává následující výroční finanční zpráva věrný a poctivý obraz o finanční
situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Fondu a jeho podfondů za rok 2022 a vyhlídkách
budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření Fondu a jeho podfondů.
Marek Herold
předseda představenstva
5/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
PROHLÁŠENÍ MÍSTOPŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA
Dle mého nejlepšího vědomí podává následující výroční finanční zpráva věrný a poctivý obraz o finanční
situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Fondu a jeho podfondů za rok 2022 a o vyhlídkách
budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření Fondu a jeho podfondů.
Jiří Hrbáček
místopředseda představenstva
6/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
PROHLÁŠENÍ ČLENA PŘEDSTAVENSTVA
Dle mého nejlepšího vědomí podává následující výroční finanční zpráva věrný a poctivý obraz o finanční
situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Fondu a jeho podfondů za rok 2022 a o vyhlídkách
budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření Fondu a jeho podfondů.
Petr Beneš
člen představenstva
7/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
PROFIL INVESTIČNÍHO FONDU
Název společnosti:
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a. s. (dále
jen “Fond“)
Sídlo:
Praha 1 - Nové Město, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ 110 00
IČ:
05154537
Účetní období:
1. ledna 2022 – 31. prosince 2022
Zapisovaný základní kapitál činí 8,5 mil. CZK. Zapisovaný základní kapitál je rozdělen na 85 kusů
zakladatelských kusových kmenových akcií na jméno bez jmenovité hodnoty. Zakladatelské akcie nejsou
veřejně obchodovatelné. V případě více vlastníků Zakladatelských akcií mají ostatní vlastníci předkupní
právo při převodu Zakladatelských akcií na třetí osobu, a to v souladu se stanovami Fondu.
Fond byl zapsán do seznamu investičních fondů vedeného Českou národní bankou dne 31. května 2016.
Fond vznikl zápisem do obchodního rejstříku dne 9. června 2016. Fond byl vytvořen na dobu neurčitou.
Fond je fondem kvalifikovaných investorů v právní formě akciové společnosti s proměnným základním
kapitálem.
Fond může vytvářet podfondy. Fond měl k datu 31. prosince 2022 tři podfondy:
WOOD & Company Retail podfond (dále jen „Retail podfond“)
původní název platný do 24. června 2019: WOOD & Company Realitní podfond I.
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 10. června 2016
ISIN pro EUR třídu: CZ0008042124
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045192
WOOD & Company Office podfond (dále jen „Office podfond“)
původní název platný do 24. června 2019: WOOD & Company Czechoslovak High-Yield Realitní
podfond
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 24. května 2017
ISIN pro EUR třídu: CZ0008042769
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045200
WOOD & Company AUP Bratislava podfond (dále jen „AUP podfond“)
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 21. února 2020
ISIN pro EUR třídu: CZ0008044914
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045523
Fond není řídícím ani podřízeným fondem.
8/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Auditorská společnost:
Deloitte Audit s.r.o., se sídlem Praha 2 – Vinohrady, Italská 2581/67, PSČ 120 00
Depozitář:
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., Želetavská 1525/1, Praha 4 – Michle, PSČ 140 92.
Funkci depozitáře banka vykonávala po celé účetní období.
Osoba pověřená úschovou nebo opatrováním majetku:
WOOD & Company investiční společnost, a.s., náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1 – Nové Město a
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., Želetavská 1525/1, 140 92 Praha 4 – Michle.
Fond nevyužívá služeb hlavního podpůrce ani nepověřil výkonem jednotlivé činnosti, kterou zahrnuje
obhospodařování podfondů Fondu, žádnou osobu.
Jediným akcionářem Fondu, držící zakladatelské akcie byl do 1. 12. 2019 WOOD & Company Group S.A.,
Munsbach, 6C, rue Gabriel Lippmann, L-5365, Lucemburské velkovévodství. Konečnými většinovými
akcionáři Společnosti k 31. 12. 2022 byli Jan Sýkora, Vladimír Jaroš a Ľubomír Šoltýs (vlastníci).
Jediný akcionář Fondu společnost WOOD & Company S.A., založená podle práva Lucemburského
velkovévodství, se sídlem L-5365 Munsbach, 6C, rue Gabriel Lippmann, Lucemburské velkovévodství,
registrační číslo: B 83.396 na základě tří smluv o převodu akcií převedla ke dni 1. 12. 2019 svůj podíl ve
Fondu na nabyvatele (i) Renaissance Finance S.A., B 148870, se sídlem Boulevard Royal 8, 2449
Luxembourg, Lucembursko, (ii) Burton & Simpson Ltd., C 42467, se sídlem Cannon Road 20, SVR 9039
Santa Venera, Malta, a (iii) Maidford Finance S.A., B 148074, se sídlem Boulevard Royal 8, 2449
Luxembourg, Lucembursko.
Povolení České národní banky k nabytí kvalifikované účasti bylo uděleno již dříve v rámci řízení o
osamosprávnění WOOD SICAV.
Administrátorem Fondu a jím vytvořených podfondů je společnost WOOD & Company investiční
společnost, a.s., se sídlem Praha 1 - Nové Město, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ 110 00, IČ 601 92 445
(dále jen “Společnost“).
K 31. prosinci 2022 majetek Fondu činil 160 mil. CZK (bez zohlednění majetku podfondů).
2,72 % majetku Fondu tvoří hotovost na běžném účtu vedeném u Citibank Europe plc, organizační složka.
Fond nebyl v roce 2022 účastníkem žádných soudních ani rozhodčích sporů, a to ani jménem jím
vytvořených podfondů.
Fond zaměstnává dva portfolio managery, deputy risk managera a risk managera. Dále má fond čtyři
zaměstnance. Výkon ostatních činností je zajišťován dodavatelským způsobem Společností.
9/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Údaje o mzdách, úplatách a obdobných příjmech pracovníků a vedoucích osob, které mohou být považovány
za odměny, vyplácených obhospodařovatelem investičního fondu jeho pracovníkům nebo vedoucím osobám v
účetním období, členěných na pevnou a pohyblivou složku, údaje o počtu pracovníků a vedoucích osob
obhospodařovatele tohoto fondu a údaje o případných odměnách za zhodnocení kapitálu, které investiční fond
nebo jeho obhospodařovatel vyplatil:
Mzdové náklady a náklady Fondu jakožto samosprávného fondu na odměny vedoucích osob a dalších
pracovníků majících vliv na rizikový profil Fondu a jeho podfondů činily v roce 2022 celkem 4,804 tis. Kč, z
toho 0 tis. Kč činila pohyblivá složka.
Fond ani jím vytvořené podfondy v roce 2022 nevynaložily výdaje na činnost v oblasti výzkumu, vývoje a
ochrany životního prostředí.
Fond ani jím vytvořené podfondy nemají organizační složku v zahraničí.
Fond ani jím vytvořené podfondy nenabyly v roce 2022 žádné vlastní akcie (ani investiční, ani
zakladatelské).
Likvidní riziko je popsané v přílohách jednotlivých podfondů.
ÚDAJE O PODSTATNÝCH ZMĚNÁCH ÚDAJŮ UVEDENÝCH VE STATUTU FONDU VE
SLEDOVANÉM OBDOBÍ:
Dne 7. února 2022 nabylo účinnosti aktualizované znění statutu Fondu a jeho podfondů. Došlo
k zapracování změn souvisejících s přijetím investičních akcií podfondů WOOD & Company Retail podfond a
WOOD & Company Office podfond k obchodování na regulovaném trhu organizovaném společností Burza
cenných papírů Praha, a.s. Kromě formálních změn došlo zejména k úpravě (zkrácení) odkupových lhůt dle
požadavků organizátora regulovaného trhu.
UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY:
Office podfond v srpnu 2022 společně se svým JV partnerem (slovenskou developerskou skupinou Immocap)
úspěšně dokončil výstavbu kancelářské budovy Lakeside 2 v Bratislavě. Jedná se velmi moderní budovu
sousedící s Lakeside 2 o celkové pronajímatelné ploše 15 200 m
2
. Budova je pronajata na 99 % a Office
podfond na konci března 2023 úspěšně dokončil odkup 50% podílu v tomto projektu od Immocapu a stal se
100%-ním vlastníkem tohoto projektu.
10/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
STATUTÁRNÍ ORGÁNY A INVESTIČNÍ TÝM
PRO OBDOBÍ OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
Fond je samosprávným investičním fondem ve smyslu § 8 odst. Zákona č. 240/2013 Sb., o investičních
společnostech a investičních fondech (dále jen „ZISIF“), činnost Fondu řídí jeho představenstvo.
Administrátorem Fondu a jím vytvořených podfondů je společnost WOOD & Company investiční společnost,
a.s., se sídlem Praha 1 - Nové Město, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ 110 00, IČ 601 92 445.
PŘEDSTAVENSTVO OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
Marek Herold
Předseda představenstva od 12. prosince 2018
Marek nastoupil do WOOD & Co. v roce 2013 jako investiční ředitel. Marek se
podílel na akvizičních procesech většiny aktiv do realitních fondů v Praze a
Bratislavě. V současné době je předsedou představenstva Fondu a také členem
dozorčí rady WOOD & Company Financial services, a.s.
V roce 1999 se stal jedním ze zakladatelů společnosti Genesis Capital - private
equity fondu zaměřeného na Českou republiku a Slovensko. V roce 2005 nastoupil
do nově zřízené private equity pobočky PPF (největší české soukromé finanční
skupiny), kde pracoval na středně velkých až velkých ob chodech v regionu střední
a východní Evropy. Jako investiční ředitel byl zodpovědný za řadu projektů v České
republice, na Ukrajině a v Rumunsku. V roce 2011 nastoupil do společnosti Perun
Capital, private equity fondu se sídlem ve Vídni. V Perunu pracoval na řadě
„turnaround“ projektů v Maďarsku, na Ukrajině a v Bulharsku. Marek má titul BSc a
MSc z University of Bedfordshire.
Ing. Jiří Hrbáček
Místopředseda představenstva od 12. prosince 2018
Jiří má více jak 25 let zkušeností s investičním a finančním řízením a
strategickým poradenstvím v oblasti komerčních realit, korporátních financí a
private equity.
V rámci realitních fondů WOOD & Company se Jiří stará o strategické řízení,
přípravu a implementaci dlouhodobých investičních strategií, vyhledávání nových
příležitostí a rozvoj stávajících aktiv v portfoliu fondů WOOD & Company.
Před nástupem do WOOD & Co. působil čtyři roky jako člen představenstva a
finanční ředitel developerské skupiny HB Reavis, která patří k předním komerčním
developerům v Evropě. Ve svých pozicích ředitele corporate finance ABN AMRO
Bank ČR a České spořitelny se Jiří podílel na řadě úspěšných fúzí a akvizic a
transakcí na kapitálových trzích. Pracoval taktéž jako člen představenstva ŽB-
Trust, investiční společnosti Živnostenské banky. Dále Jiří působil jako člen
představenstva a dozorčí rady několika korporací.
11/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Za rozhodné období se v představenstvu společnosti nezměnily žádné skutečnosti.
DOZORČÍ RADA FONDU OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
Ing. Petr Beneš, MBA
Člen představenstva od 12. prosince 2018
Petr se pohybuje v odvětví financí a investičního managementu již více než 20
let. Ve WOOD & Company má Petr na starosti zejména řízení vztahu s klienty a
obchodními partnery, distribuci investičních produktů a spolupodílí se také na
přípravě marketingových strategií.
Před nástupem do WOOD & Co. působil sedm let jako generální ředitel
penzijních fondů ČSOB a tři roky zastával pozici obchodního ředitele ČSOB
Pojišťovny. Petr vystudoval finance na Vysoké škole ekonomické v Praze a má
MBA titul z Durham University ve Velké Británií.
Peter Turner, MBA
Předseda dozorčí rady od 12. prosince 2018
Peter působí ve skupině WOOD & Company již od roku 2006, s mnohaletými
zkušenostmi v oblasti investičního bankovnictví, včetně řízení nákupních i
prodejních procesů, posuzování, strukturování a vytváření investičních příležitostí,
emise dluhopisů, dojednání bankovního financování apod. Podílel se na řadě
významných transakcích v nejrůznějších odvětvích, v odvětví komerčních
nemovitostí pak působí od roku 2010.
Peter vede akvizice a divestice všech českých aktiv v rámci realitních podfondů
WOOD & Company, dále má na starosti vyhledávání a posuzování nových
příležitostí a rozvoj stávajících aktiv – zejména jako jednatel pražského
nákupního a kancelářského centra HARFA.
M
gr.
Radovan Sukup
Místopředseda dozorčí rady od 12. prosince 2018
Radovan je členem slovenského realitního týmu WOOD & Co. Mezi jeho hlavní
úkoly patří správa dvou bratislavských aktiv, Lakeside Park a Westend Tower.
Radovan koordinuje procesy due diligence a zabývá se oceňováním a
posuzováním nových akvizičních příležitostí.
Radovan má více než devět let zkušeností ve finančním sektoru. Před svým
nástupem do WOOD & Co. pracoval v oddělení auditu společnosti
PricewaterhouseCoopers. Má rozsáhlé zkušenosti s poradenstvím v oblasti fúzí a
akvizic v různých odvětvích, jako jsou energetika, veřejné služby, silniční a
železniční infrastruktura, zdravotnictví a nemovitosti. Mimo jiné je členem
investičního týmu CTI Group a ředitelem a členem představenstva několika
portfoliových společností v rámci skupiny WOOD & Co.
12/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Za rozhodné období se v dozorčí radě Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
M
gr.
Martin Šmigura
Člen dozorčí rady od 12. prosince 2018
Martin působí ve WOOD & Company jako investiční ředitel pro skupinu realitních
aktivit na Slovensku. Mezi jeho úkoly patří strategické řízení portfolia, vedení
bratislavského realitního týmu a koordinace rozvoje slovenských portfoliových aktiv
spadajících do fondů WOOD & Co.
Martin má více než 15 let zkušeností v oblasti poradenství pro kupující i
prodávající strany, investičního bankovnictví a private equity. V průběhu let
pracoval na řadě transakcích na slovenském i českém trhu ve více odvětvích,
včetně energetiky, veřejných služeb, zdravotnictví, telekomunikací a dalších.
Martin je aktivní také v odvětví odpadového hospodářství jako investiční ředitel
skupiny KOSIT Group a je ředitelem několika portfoliových společností v rámci
skupiny WOOD & Co.
13/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ADMINISTRÁTOR FONDU OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
WOOD & Company investiční společnost, a.s.
IČ: 601 92 445, Praha 1 - Nové Město, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ 110 00.
Při výkonu funkce zastupuje:
Za rozhodné období se v představenstvu společnosti nezměnily žádné skutečnosti.
INVESTIČNÍ FONDY, KTERÉ BYLY VE SLEDOVANÉM OBDOBÍ OBHOSPODAŘOVÁNY ČI
ADMINISTROVÁNY SPOLEČNOSTÍ
WOOD & Company All Weather dluhopisový fond - otevřený podílový fond, WOOD & Company investiční
společnost, a.s.
WOOD & Company All Weather růstový fond - otevřený podílový fond, WOOD & Company investiční společnost,
a.s.
WOOD & Company Dluhopisový fond - otevřený podílový fond, WOOD & Company investiční společnost, a.s.
ČCE (A) Restituční podfond; ČCE (A), investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company Retail podfond; WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company Office podfond; WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company AUP Bratislava podfond; WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním
kapitálem, a.s
.
RNDr. Jaroslav Krabec, CSc., CFA
Předseda představenstva od 13. listopadu 2009
Jaroslav Krabec se na finančních trzích pohybuje profesionálně již od roku 1994.
Do WOOD & Company Financial Services, a.s. nastoupil jako investiční ředitel
oddělení Asset Management v roce 2008. Předtím působil v ING Investment
Management v Praze a ING DSS v Bratislavě, kde byl členem představenstva a
ředitelem investičního oddělení.
Jaroslav má bohatou zkušenost se správou širokého spektra portfolií, a to jak v
obdobích významného růstu tržních cen rizikových aktiv (1997-99, 2003-07), tak v
obdobích těžkých krizí (2000-02, 2008-09).
Ing. Jan Sýkora, MBA
Člen představenstva od 20. června 2011
Jan Sýkora zahájil svoji kariéru v roce 1994, při zakládání společnosti WOOD &
Company Financial Services, a.s. Od roku 1995 působí ve firmě jako partner a řídí
její české zázemí. V roce 2001, spolu s panem Vladimírem Jarošem, převzal
společnost od zakládajících akcionářů a stal se předsedou představenstva
společnosti WOOD & Company Financial Services a.s. Jan Sýkora je zodpovědný
za řízení a strategická rozhodnutí v rámci skupiny WOOD & Co.
V roce 2009 vedl jednání o akvizici společnosti CREDIT SUISSE ASSET
MANAGEMENT investiční společnost, a.s.
14/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ FONDU
INFORMACE O KODEXECH ŘÍZENÍ A SPRÁVY FONDU
Fond prostřednictvím svého statutárního orgánu přijal soubor vnitřních předpisů. Tyto vnitřní předpisy
vycházejí z požadavků stanovených všeobecně závaznými právními předpisy, včetně právních předpisů
Evropské unie a podléhají pravidelné aktualizaci, jakož i interní kontrole ze strany compliance a vnitřního
auditu. Mezi tyto vnitřní předpisy patří mj. organizační řád, který je základní normou řízení a správy Fondu.
Jelikož Fond není povinen nad rámec interních směrnic a právních předpisů dodržovat jakékoliv kodexy
řízení a správy společností, Fond pro své řízení a správu nepřijal dobrovolně žádný takový kodex.
INFORMACE O POSTUPECH ŘÍZENÍ A SPRÁVY FONDU POUŽÍVANÝCH NAD RÁMEC
POŽADAVKŮ ZÁKONA A JEJICH PODROBNÝ POPIS, POKUD JE FOND POUŽÍVÁ
Fond ke dni vypracování této výroční finanční zprávy používá pouze postupy řízení a správy Fondu tak, jak
vyžadují relevantní právní předpisy. Žádné další postupy řízení a správy Fond nepřijal.
POPIS HLAVNÍCH PARAMETRŮ SYSTÉMŮ VNITŘNÍ KONTROLY A ŘÍZENÍ RIZIK VE
VZTAHU K PROCESU ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Fond v souladu s ust. § 19a zákona č. 563/1991, o účetnictví, aplikoval při sestavení účetní závěrky
mezinárodní účetní standardy. Účetnictví a výkaznictví Fondu je kromě všeobecně závazných právních
předpisů upraveno rovněž soustavou vnitřních předpisů a interních postupů, plně respektujících obecně
závazné účetní předpisy a standardy. Přístup do účetního systému Fondu je přísně řízen a povolen pouze
oprávněným osobám. Účetní doklady jsou účtovány po předchozím řádném schválení oprávněnými osobami,
přičemž způsob schvalování je upraven vnitřním předpisem. Kontrola správnosti a úplnosti účetnictví a
výkaznictví Fondu je prováděna na dvou úrovních – interně, prostřednictvím řídícího a kontrolního systému, a
dále prostřednictvím externího auditu, který ověřuje roční účetní závěrku Fondu. Interní kontrola v rámci
kontrolního a řídícího systému zahrnuje jednak činnosti vnitřního auditu a dále řadu kontrolních prvků,
prováděných kontinuálně (např. inventarizace, kontrola čtyř očí apod.), v rámci, kterých je proces kontroly
průběžně vyhodnocován.
POPIS PRÁV SPOJENÝCH S PŘÍSLUŠNÝM DRUHEM AKCIE FONDU
Fond má právní formu akciové společnosti s proměnným základním kapitálem v souladu s ust. § 154 a násl.
ZISIF. Dle ust. § 154 odst. 2 ZISIF přitom může být akciovou společností s proměnným základním kapitálem
pouze investiční fond.
Akcie akciové společnosti s proměnným základním kapitálem se v souladu s § 158 až 163 ZISIF se dělí na
akcie zakladatelské a akcie investiční. Toto rozdělení na akcie zakladatelské a investiční je rovněž popsáno
ve stanovách Fondu (např. v čl. 3.4, čl. 5, čl. 8) a obdobně i ve statutu Fondu (např. v kapitole „Vymezení
pojmů“, čl. 1, čl. 9).
Zakladatelské akcie označují akcie Fondu, které upsali zakladatelé Fondu a s nimiž není spojeno právo na
jejich odkoupení na účet Fondu ani jiné zvláštní právo a které jsou kusovými kmenovými akciemi na jméno bez
jmenovité hodnoty.
Investiční akcie označují zaknihované kusové akcie Fondu na jméno a bez jmenovité hodnoty, vydávané pro
jednotlivé podfondy Fondu, které představují stejné podíly na fondovém kapitálu příslušného podfondu a je s
nimi spojeno právo na jejich odkoupení na žádost jejich vlastníka na účet příslušného podfondu.
Struktura vlastního kapitálu Fondu je uvedena v účetní závěrce, která je nedílnou součástí této výroční
finanční zprávy a je v textu dále.
15/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
POPIS SLOŽENÍ A POSTUPŮ ROZHODOVÁNÍ VEDOUCÍHO ORGÁNU FONDU
Personální složení vedoucího orgánu, včetně stručného představení všech členů vedoucího orgánu Fondu, je
detailněji rozepsáno v rámci této výroční finanční zprávy v kapitole Statutární orgány a investiční tým.
Postavení, působnost, způsoby jmenování, zasedání a rozhodování představenstva, resp. dozorčí rady,
jakožto vedoucího orgánu Fondu jsou upraveny zejména ve stanovách Fondu, a to ve článcích 28 až 31
(představenstvo) a 32 až 36 (dozorčí rada). Stanovy Fondu jsou veřejně dostupné na webových stránkách
Fondu, popř. ve sbírce listin na internetových stránkách obchodního rejstříku provozovaného Ministerstvem
spravedlnosti ČR.
Představenstvo/dozorčí rada je schopné usnášet se, jen je-li na zasedání přítomna nadpoloviční většina jeho
členů. K přijetí usnesení je zapotřebí, aby pro ně hlasovala nadpoloviční většina členů představenstva/dozorčí
rady. Každý člen představenstva/dozorčí rady má jeden hlas. V případě rovnosti hlasů je rozhodující hlas
předsedy. Jestliže s tím souhlasí všichni členové představenstva/dozorčí rady, může představenstvo/dozorčí
rada činit rozhodnutí písemným hlasováním nebo hlasováním pomocí prostředků sdělovací techniky mimo
zasedání. Hlasující se pak považují za přítomné. Rozhodnutí přijaté mimo zasedání musí být uvedeno v zápisu
následujícího zasedání představenstva/dozorčí rady.
Do působnosti dle čl. 28.3 stanov Fondu patří:
·
řídit činnost Fondu a zabezpečovat její obchodní vedení,
·
vykonávat řídící působnost ve smyslu právních předpisů upravujících obhospodařování a činnost
investičních fondů,
·
poskytovat součinnost administrátorovi potřebnou pro zajištění řádné administrace podfondů a
vykonávat dohled nad jeho činností,
·
provádět usnesení přijatá valnou hromadou,
·
zabezpečovat řádné vedení účetnictví Fondu,
·
předkládat valné hromadě ke schválení řádnou, mimořádnou a konsolidovanou, popřípadě i
mezitímní účetní závěrku společnosti a návrh na rozdělení zisku nebo úhrady ztrát,
·
svolávat valnou hromadu,
·
vyhotovovat nejméně jednou za rok pro valnou hromadu zprávu o podnikatelské činnosti Fondu a
stavu jejího majetku,
·
předkládat valné hromadě návrhy na určení auditora k ověření účetní závěrky a konsolidované
účetní závěrky,
·
měnit stanovy Fondu v souladu s § 277 odst. 2 zákona o investičních společnostech a investičních
fondech, jde-li o změnu přímo vyvolanou změnou právní úpravy, opravu písemných nebo tiskových
chyb nebo úpravou, která logicky vyplývá z obsahu stanov,
·
schvalovat vytvoření podfondu a určení jeho investiční strategie,
·
rozhodovat o zrušení podfondu s likvidací,
·
schvalovat změny statutu Fondu a jednotlivých podfondů,
·
rozhodovat o všech záležitostech společnosti, které zákon nebo stanovy nesvěřují jinému orgánu
Fondu, tedy zejm. dozorčí radě, investičnímu výboru nebo valné hromadě společnosti.
Dozorčí rada dle čl. 32 stanov Fondu dohlíží na řádný výkon působnosti představenstva a činnosti Fondu,
jakož i provádí další činnosti stanovené obecně závaznými právními předpisy. Dozorčí rada dále
přezkoumává řádnou, mimořádnou a konsolidovanou a popřípadě i mezitímní účetní závěrku a návrh na
rozdělení zisku nebo na úhradu ztráty a předkládá valné hromadě své vyjádření.
K jednotlivým podfondům se zřizují investiční výbory jako poradní orgány Fondu. O zřízení investičního
výboru k určitému podfondu rozhoduje valná hromada Fondu. Valná hromada Fondu rovněž rozhoduje
o počtu jeho členů a volí a odvolává jeho členy. V souladu s čl. 37.2 stanov působnost investičního výboru
daného podfondu vykonává představenstvo Fondu, dokud valná hromada nerozhodne o zřízení investičního
16/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
výboru jako samostatného orgánu k určitému podfondu. Ke dni vypracování této výroční finanční zprávy valná
hromada nerozhodla o zřízení investičního výboru, proto její působnost vykonává představenstvo Fondu.
Podrobnosti ohledně působnosti a postavení investičních výborů ve vztahu k jednotlivým podfondům stanoví
statuty podfondů.
Fond dále upravil svůj statut a zavázal se v něm ke zřízení výbor pro audit, do okamžiku jmenování členů
výboru vykonává jeho činnosti kontrolní orgán Fondu, tj. dozorčí rada. Činnost výboru pro audit zejména
spočívá ve sledování účinnosti vnitřní kontroly, systému řízení rizik, účinnosti vnitřního auditu či sledování
postupů při sestavování účetní závěrky.
POPIS POSTUPŮ ROZHODOVÁNÍ A ZÁKLADNÍHO ROZSAHU PŮSOBNOSTI VALNÉ
HROMADY FONDU
Valná hromada je schopna se usnášet, pokud jsou přítomni akcionáři vlastnící nejméně 50 % akcií, s nimiž je
spojeno hlasovací právo. Při posuzování schopnosti valné hromady se usnášet se nepřihlíží k akciím, s nimiž
není spojeno hlasovací právo nebo pokud nelze hlasovací právo podle zákona nebo stanov vykonávat; to
neplatí, nabudou-li tyto dočasně hlasovacího práva. Není-li valná hromada schopná usnášet se, svolá
představenstvo náhradní valnou hromadu, a to tak, aby se konala od 15 dnů do 6 týdnů ode dne, na který byla
svolána původní valná hromada. Náhradní valná hromada je schopná usnášet se bez ohledu na počet
přítomných akcionářů. Záležitosti, které nebyly zařazeny do navrhovaného pořadu jednání, lze rozhodnout jen
se souhlasem všech vlastníků akcií vydaných Fondem, s nimiž je v případě projednání takové záležitosti
spojeno hlasovací právo. Pokud stanovy nebo příslušný zákon nevyžadují většinu jinou, rozhoduje valná
hromada většinou hlasů vlastníků akcií vydaných Fondem, s nimiž je spojeno hlasovací právo, přítomných na
valné hromadě.
V působnosti valné hromady Fondu v souladu s čl. 1.17 statutu Fondu je mimo jiné:
·
rozhodování o změně stanov Fondu, nejde-li o změnu v důsledku zvýšení zapisovaného základního
kapitálu představenstvem podle § 511 zákona o obchodních korporacích nebo o změnu, ke které
došlo na základě jiných právních skutečností,
·
rozhodování o zvýšení či snížení základního zapisovaného kapitálu Fondu a o pověření
představenstva podle § 511 zákona o obchodních korporacích či o možnosti započtení peněžité
pohledávky vůči společnosti proti pohledávce na splacení emisního kursu zakladatelských akcií,
·
volba a odvolání člena představenstva Fondu,
·
volba a odvolání členů dozorčí rady Fondu,
·
schvalování rozhodnutí o přeměně Fondu,
·
schvalování rozhodnutí o zrušení Fondu s likvidací,
·
rozhodování zřizování investičních výborů k jednotlivým podfondům, o počtu členů investičního
výboru, jejich volba a odvolání,
·
schvalování řádné nebo mimořádné účetní závěrky Fondu a jeho podfondů, rozhodnutí o rozdělení
zisku nebo jiných vlastních zdrojů či o úhradě ztráty,
·
schválení smlouvy o výkonu funkce člena představenstva,
·
schválení smluv o výkonu funkce členů dozorčí rady a jiných orgánů určených stanovami,
·
schválení poskytnutí jiného plnění ve prospěch osoby, která je členem orgánu Fondu, než na které
plyne právo z právního předpisu, ze schválené smlouvy o výkonu funkce nebo z vnitřního předpisu
Fondu schváleného valnou hromadou,
·
rozhodnutí o jmenování likvidátora, resp. o podání žádosti o jmenování likvidátora Českou národní
bankou, jmenuje-li dle zákona likvidátora Česká národní banka,
·
schválení návrhu rozdělení likvidačního zůstatku,
17/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
·
rozhodování o udělení souhlasu s poskytnutím příplatku mimo zapisovaný základní kapitál
společnosti jejími akcionáři, kteří vlastní zakladatelské akcie, a o jeho vrácení,
·
rozhodování o určení auditora pro účetní závěrku a konsolidovanou účetní závěrku,
·
rozhodování o dalších otázkách, které zákon o obchodních korporacích, zákon o investičních
společnostech a investičních fondech nebo stanovy svěřují do působnosti valné hromady.
Podrobnosti týkající se valné hromady jsou blíže upraveny ve stanovách Fondu (čl. 22 až 27 stanov Fondu).
ČÍSELNÉ ÚDAJE A INFORMACE O VŠECH PENĚŽITÝCH A NEPENĚŽITÝCH PŘÍJMECH,
KTERÉ PŘIJALI SOUHRNNĚ ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ ČLENOVÉ PŘEDSTAVENSTVA A
DOZORČÍ RADY OD FONDU A OD OSOB OVLÁDANÝCH FONDEM
Členové představenstva a dozorčí rady Fondu za předmětné účetní období nepřijali od Fondu, ani od osob
ovládaných Fondem žádné nepeněžité příjmy.
ČÍSELNÉ ÚDAJE A INFORMACE O POČTU AKCIÍ VLASTNĚNÝCH ČLENY
PŘEDSTAVENSTVA A DOZORČÍ RADY
Fond uvádí, že žádný ze členů představenstva a dozorčí rady nevlastní zakladatelské akcie Fondu, resp. jiný
cenný papír zakládající obdobná práva, jaká mají vlastníci zakladatelských akcií Fondu. Členové
představenstva a dozorčí rady ovšem vlastní investiční akcie Fondu. Na konci účetního období vlastnili
v souhrnu členové představenstva 101 633 ks investičních akcií podfondu Office (EUR třída) a 15 740 ks
investičních akcií podfondu Retail (EUR třída). Členové dozorčí rady vlastnili na konci účetního období
v souhrnu 59 901 ks investičních akcií podfondu Office (EUR třída) a 20 745 ks investičních akcií podfondu
Retail (EUR třída).
PRINCIPY ODMĚŇOVÁNÍ
Rozhodování o odměňování pracovníků Fondu náleží do působnosti představenstva Fondu. Členové
představenstva a dozorčí rady vykonávají funkci člena představenstva, resp. dozorčí rady, bezplatně.
Detailní přehled veškerých odměn poskytnutých Fondem nebo splatných v průběhu skončeného účetního
období je popsán ve zprávě o odměňování. Zpráva o odměňování bude představenstvem předložena
ke schválení valné hromadě, která schvaluje tuto účetní závěrku.
POPIS POLITIKY ROZMANITOSTI UPLATŇOVANÉ NA VEDOUCÍ ORGÁN FONDU
Popis politiky rozmanitosti není Fond v souladu s § 118 odst. 4 písm. h) zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání
na kapitálovém trhu, povinen vypracovat, jelikož k rozvahovému dni nepřekračuje alespoň 2 hraniční hodnoty
podle § 1b odst. 3 zákona č. 563/1991, o účetnictví. Fond se ovšem principiálně hlásí k dodržování zásad
nediskriminace a rovného zacházení a dbá na to, aby veškeré orgány byly obsazovány osobami, jejichž
odborné znalosti a zkušenosti svědčí o jejich způsobilosti k řádnému výkonu funkce.
STRUKTURA VLASTNÍHO KAPITÁLU FONDU
Struktura vlastního kapitálu Fondu je uvedena v účetní závěrce, která je nedílnou součástí této výroční
finanční zprávy. Cenné papíry vydávané Fondem se dělí:
Zakladatelské akcie
·
Forma: Kusové akcie na jméno
·
Podoba: Listinná
·
Jmenovitá hodnota: Bez jmenovité hodnoty
18/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
·
Podíl na zapisovaném základním kapitálu: 100 %
·
Počet emitovaných akcií v oběhu ke konci účetního období: 85 ks
·
Obchodovatelnost: Zakladatelské akcie nebyly přijaty k obchodování na regulovaném trhu.
Investiční akcie podfondu Retail a Office
·
Název a ISIN:
o
Retail podfond EUR třída: CZ0008042124
o
Retail podfond CZK třída: CZ0008045192
o
Office podfond EUR třída: CZ0008042769
o
Office podfond CZK třída: CZ0008045200
·
Forma: Kusové akcie na jméno
·
Podoba: Zaknihovaná
·
Jmenovitá hodnota: Bez jmenovité hodnoty
·
Obchodovatelnost: Tyto investiční akcie byly přijaty k obchodování na Burze cenných papírů Praha v
období od 7. 2. 2022
·
Podíl těchto akcií na celkovém akciovém kapitálu z povahy právního uspořádání akciové společnosti s
proměnným základním kapitálem není možné vyjádřit, neboť investiční akcie se nezapočítávají na
základní kapitál.
Investiční akcie podfondu AUP Bratislava
·
Název a ISIN:
o
AUP Bratislava podfond EUR třídu: CZ0008044914
o
AUP Bratislava podfond CZK třídu: CZ0008045523
·
Forma: Kusové akcie na jméno
·
Podoba: Zaknihovaná
·
Jmenovitá hodnota: Bez jmenovité hodnoty
·
Obchodovatelnost: Tyto investiční akcie nebyly přijaty k obchodování na regulovaném trhu
·
Podíl těchto akcií na celkovém akciovém kapitálu z povahy právního uspořádání akciové společnosti s
proměnným základním kapitálem není možné vyjádřit, neboť investiční akcie se nezapočítávají na
základní kapitál.
OMEZENÍ PŘEVODITELNOSTI CENNÝCH PAPÍRŮ
Hodlá-li některý z vlastníků zakladatelských akcií převést své zakladatelské akcie, mají ostatní vlastníci
zakladatelských akcií k těmto akciím po dobu šesti měsíců ode dne, kdy jim tuto skutečnost oznámil,
předkupní právo, ledaže vlastník zakladatelských akcií zakladatelské akcie převádí jinému vlastníkovi
zakladatelských akcií. Převádějící vlastník zakladatelských akcií oznámí záměr převést zakladatelské akcie
ostatním vlastníkům zakladatelských akcií tak, že jim tento záměr odešle v písemné formě na adresu
uvedenou v seznamu akcionářů, případně jim tento záměr proti potvrzení písemně předá. Vlastníci
zakladatelských akcií mají právo vykoupit zakladatelské akcie poměrně podle velikosti svých podílů.
Předkupní právo mají vlastníci zakladatelských akcií i v případě, že některý z vlastníků zakladatelských akcií
převádí zakladatelské akcie bezúplatně; v takovém případě mají vlastníci zakladatelských akcií právo
zakladatelské akcie vykoupit za obvyklou cenu. To platí i v jiných případech zákonného předkupního práva.
19/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Pokud má dojít v důsledku převodu zakladatelských akcií k nabytí nebo zvýšení kvalifikované účasti na
společnosti, musejí osoba nebo osoby jednající ve shodě oznámit svůj záměr a získat předchozí souhlas
České národní banky v souladu s § 520 a násl. Zákona o investičních společnosti a investičních fondech.
Převoditelnost investičních akcií Fondu obecně omezena není. Tím nejsou dotčena relevantní ustanovení
zákona o investičních společnostech a investičních fondech, resp. statutu Fondu, které stanoví základní
požadavky na osobu kvalifikovaného investora.
VÝZNAMNÉ PŘÍMÉ A NEPŘÍMÉ PODÍLY NA HLASOVACÍCH PRÁVECH FONDU
Hlasovací práva jsou spojena se zakladatelskými akciemi. S investičními akciemi není spojeno hlasovací
právo s výjimkou případů uvedených v § 162 odst. 2 ZISIF. S investičními akciemi, které byly vydány ke
konkrétnímu podfondu, je spojeno právo týkající se podílu na zisku z hospodaření pouze příslušného
podfondu a na likvidačním zůstatku při zániku pouze tohoto podfondu s likvidací. S investičními akciemi, které
byly vydány ke konkrétnímu podfondu, je spojeno právo na jejich odkoupení na žádost jejich vlastníka na účet
tohoto podfondu za podmínek blíže stanovených statutem daného podfondu. Investiční akcie odkoupením
zanikají.
Struktura vlastníků zakladatelských akcií Fondu je blíže upravena ve Zprávě o vztazích, která je součástí
této výroční finanční zprávy.
VLASTNÍCI CENNÝCH PAPÍRŮ SE ZVLÁŠTNÍMI PRÁVY, VČETNĚ POPISU TĚCHTO PRÁV
Fond, s výjimkou shora uvedených cenných papírů, neemituje žádné jiné účastnické cenné papíry se
zvláštními právy.
OMEZENÍ HLASOVACÍCH PRÁV
Hlasovací práva spojená s akciemi Fondu lze omezit pouze způsobem uvedeným v příslušných právních
předpisech. Stanovy Fondu žádná zvláštní omezení hlasovacích práv nepřipouští.
SMLOUVY MEZI AKCIONÁŘI
Fondu nejsou známy jakékoliv smlouvy uzavřené mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů
představujících podíl na Fondu, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo obdobných
cenných papírů představujících podíl na Fondu nebo hlasovacích práv.
PRAVIDLA URČUJÍCÍ VOLBU A ODVOLÁNÍ ČLENŮ ŘÍDICÍHO ORGÁNU FONDU A ZMĚNU
STANOV FONDU
Volba a odvolání člena představenstva, dozorčí rady a jiných orgánů určených stanovami je v působnosti
valné hromady.
O doplňování a změnách stanov rozhoduje valná hromada na návrh představenstva nebo na základě
protinávrhů akcionářů nebo na návrh dozorčí rady, pokud valnou hromadu svolává dozorčí rada a navrhuje
potřebná opatření.
ZVLÁŠTNÍ PŮSOBNOSTI PŘEDSTAVENTVA
Představenstvo Fondu nedisponuje žádnou zvláštní působností. Základní působnost představenstva je blíže
popsána výše v kapitole „Popis složení a postupů rozhodování vedoucího orgánu Fondu“.
20/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝZNAMNÉ SMLOUVY, KTERÉ NABUDOU ÚČINNOSTI V PŘÍPADĚ ZMĚNY OVLÁDÁNÍ
Fond uvádí, že neuzavřel žádnou významnou smlouvu ve smyslu § 118 odst. 5 písm. i) zákona č. 256/2004
Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve které by byl Fond smluvní stranou a která by nabyla účinnosti,
změnila se nebo zanikla v případě změny ovládání Fondu v důsledku nabídky převzetí.
SMLOUVY MEZI FONDEM A ČLENY ŘÍDICÍHO ORGÁNU NEBO ZAMĚSTNANCI
V SOUVISLOSTI S NABÍDKOU PŘEVZETÍ
Mezi Fondem a členy představenstva, resp. dozorčí rady, ani mezi Fondem a jeho zaměstnanci nejsou
uzavřeny žádné smlouvy, kterými by byl Fond zavázán k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo
zaměstnání v souvislosti s nabídkou převzetí.
INFORMACE O PROGRAMECH UMOŽŇUJÍCÍCH NABÝVAT ÚČASTNICKÉ CENNÉ PAPÍRY
FONDU
Fond nemá žádný opční program, tzn. členové představenstva a dozorčí rady, resp. zaměstnanci Fondu
nemají nárok na získání opčních práv k akciím Fondu.
ZÁSADY PRO VÝPLATU DIVIDENDY
Zásady pro výplatu dividendy jsou stanoveny v příloze 3 článku 3 statutu Fondu, a to ve vztahu
k investičních akcií podfondu AUP Bratislava. U ostatních podfondů Fondu se s ohledem na tržní situaci
dividendy nevyplácí, neboť je pro investory výhodnější realizovat nárůst hodnoty prostřednictvím reinvestic
daného podfondu.
21/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & COMPANY RETAIL PODFOND
ZÁKLADNÍ ÚDAJE O PODFONDU
2022
ISIN EUR třída
CZ0008042124
ISIN CZK třída
CZ0008045192
Vznik podfondu
10. 6. 2016
Právní informace
Podfond investičního fondu s proměnným základním kapitálem
Daňový domicil
Česká republika
Měna podfondu
EUR, CZK
Distribuce výnosu
Reinvestiční
CHARAKTERISTIKA:
Podfond investuje do komerčních realit v České republice a je primárně zaměřen na maloobchodní a
administrativní centra. Podfond drží ve svém portfoliu stoprocentní podíl ve společnosti C & R Developments
s.r.o., která vlastní Obchodní a administrativní centrum Harfa na Praze 9 (dále jen „Harfa“). Dále má Podfond
ve svém portfoliu stoprocentní podíl ve společnosti Krakov Holding s.r.o., která vlastní obchodní centrum
Krakov na Praze 8 (dále jen „Krakov“). Podfond aktivně vyhledává nové investiční příležitosti do svého portfolia
v oblasti maloobchodních center.
Cílem Podfondu je dlouhodobě aktivně a efektivně spravovat Harfu a Krakov a případně další aktiva v
segmentu maloobchodních center s cílem využít jejich růstového potenciálu. Podfond využívá konzervativní
míru zadlužení. Podfond cílí dosahovat pro své investory dlouhodobý výnos 8-10 % p.a. Investičním cílem je
zhodnocení Investičních akcií Podfondu strategií zaměřenou na akvizice a následnou správu nemovitostních
společností. Podfond vydává třídu investičních akcií denominovanou v eurech (EUR) a třídu denominovanou v
korunách českých (CZK). Měnové riziko EUR třídy nebude aktivně řízeno. Měnové riziko CZK třídy bude
zajištěno. Doporučený investiční horizont je minimálně 5 let.
Podfond může doplňkově investovat i do jiných finančních aktiv. Výkonnost portfolia podfondu není
porovnávána proti žádnému srovnávacímu benchmarku, respektive tržnímu kompozitnímu indexu.
________________________________
1
Tržní ocenění nemovitostí v portfoliu podfondu platné k 30. 9. 2022 dle metodiky RICS
2
Nárůst hodnoty jedné investiční akcie o 151,99 % od založení podfondu dne 10. 6. 2016 do 31. 12. 2022 (EUR třída
investičních akcií)
Aktuální tržní ocenění
dosahuje
1
213,36 mil. EUR
Nárůst hodnoty
investice o
2
151,99 %
22/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
KLÍČOVÉ INFORMACE O PODFONDU
HARFA Shopping Mall
HARFA Office Park
KRAKOV Shopping
Mall
Celková pronajímatelná plocha
61 800 m
2
15 700 m
2
NOI
3
10,5 mil. EUR
3,5 mil. EUR
Průměrná obsazenost
91 %
99 %
Aktuální ocenění (RICS)
213,36 mil. EUR
Aktuální míra zadluženosti vč. vydaných dluhopisů
60,18 %
AKTIVA V PORTFOLIU
Obchodní a administrativní centrum Harfa
Harfa je jedním z největších obchodních a administrativních center v Praze. Celý komplex se skládá z
obchodního centra Galerie Harfa o rozloze 40 500 m
2
a z moderních kancelářských prostor Harfa Office
Park s celkovou pronajímatelnou plochou 21 300 m
2
.
Administrativní budova se rozprostírá na 11 nadzemních patrech a nabízí flexibilní kancelářské prostory s
nejvyššími standardy. Nájemníci mají k dispozici kvalitní zázemí, mohou využívat služeb mnoha
restaurací, fitness centra s bazénem a vířivkou a téměř každé pracovní místo nabízí panoramatický
3
Zdroj NOI hodnot: Management Report k 31. 12. 2022
4
Tržní ocenění nemovitostí v portfoliu podfondu platné k 30. 9. 2022 dle metodiky RICS
23/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
výhled na Prahu. Komplex disponuje střešní terasou, která nabízí atraktivní sportovní a multimediální
atrakce.
Obchodní centrum Harfa nabízí služby více než 160 obchodů. Mezi dlouhodobými nájemníky jsou
významné společnosti jako Ahold, CCC, Datart, H&M, Sinsay nebo HalfPrice
Výhodou je atraktivní lokalita přímo na stanici metra Českomoravská u pražské O2 arény na Vysočanech. V
bezprostřední blízkosti se nachází autobusové a tramvajové zastávky, nedaleko je pak vlakové nádraží
Praha Libeň. Komplex disponuje dvoupodlažním podzemním parkovacím centrem s kapacitou 1 600 míst.
Komplex budov byl oceněn prestižním certifikátem energetické úspornosti Leed Gold.
Bezprostřední okolí společenského symbolu pražských Vysočan, nákupního centra Galerie Harfa a přilehlé
administrativní budovy Harfa Office Park, prochází silným rozvojem. V roce 2019 byl do provozu uveden
nejmodernější kongresový komplex v České republice - O2 Universum s celkovou kapacitou 10 tisíc
návštěvníků. Komplex přímo sousedí s Harfou. Nové obyvatele přivítal developerský projekt nabízející 249
bytových jednotek přímo vedle nákupního centra. Novou klientelu přináší také přilehlé administrativní
objekty. Kancelářská budova Harfa Office Center s plochou více než 30 000 m
2
, která byla dokončena
během roku 2019, je sídlem společností CETIN a ISCARE. Obdobnou nájemní plochu nabídl ke konci roku
2021 projekt Harfa Business Centre. V průběhu roku 2021 byl navíc dokončen 4* hotel s kapacitou 200
pokojů, který nabízí ubytování návštěvníkům kongresů, kulturních a sportovních utkání.
V okolí Harfy probíhá intenzivní residenční výstavba.
Klíčové ukazatele
Obchodní centrum HARFA
Zahájení provozu
Q4 2010
Podlahová plocha
40 500 m
2
Počet parkovacích míst
1 300
Hlavní nájemníci
Ahold, H&M, CCC, HalfPrice, DATART, Sinsay
HARFA Office Park
Zahájení provozu
Q1 2011
Podlahová plocha
21 300 m
2
Počet parkovacích míst
300
Hlavní nájemníci
ING Bank, LG, MŠMT
24/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Obchodní centrum Krakov
Obchodní centrum Krakov se nachází v centrální části pražských Bohnic. Nájemníkům nabízí přibližně 15
700 m
2
prodejních ploch na třech nadzemních podlažích a jeho návštěvníci mohou využít 300 parkovacích
míst, situovaných v podzemních garážích objektu a na povrchovém parkovišti. Garáže navíc disponují
dobíjecí stanicí pro elektromobily. Jako tzv. „convenience center“ centrum těží z velké loajality svých
návštěvníků bydlících v bezprostřední oblasti. Centrum má dobrou dopravní dostupnost autem
i městskou hromadnou dopravou.
Obchodní centrum Krakov nabízí služby sedmdesáti obchodních jednotek. Mezi dlouhodobé nájemníky
patří společnosti Billa, Fit2b, Datart, Sportisimo, C&A a Česká pošta. Mezi maloobchodní značky, které
jsou zastoupeny, jsou společnosti Delmart, Grand Optical, Orsay a Running Sushi.
O kvalitě obchodního centra svědčí i ocenění v 16. ročníku prestižní soutěže Best of Realty, ve které
získala nemovitost 3. místo.
Klíčové ukazatele
Obchodní centrum KRAKOV
Zahájení provozu
Q4 2013
Podlahová plocha
15 700 m
2
Počet parkovacích míst
300
Hlavní nájemníci
Billa, Fit2b, C&A, DATART, Sportisimo, Česká pošta
25/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV RETAIL PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII V ROCE
2022 (EUR TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V EUR)
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV RETAIL PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII V ROCE
2022 (CZK TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V CZK)
Datum
Hodnota investiční akcie (CZK)
31. 12. 2021
56,6073
31. 3. 2022
59,0893
30. 6. 2022
62,4282
30. 9. 2022
65,2336
31. 12. 2022
68,5335
WOOD & Company Retail podfond vydává od 29. června 2020 kromě eurové třídy investičních akcií také
korunovou třídu investičních akcií, která umožňuje investovat do podfondu v CZK.
2.2000
2.4000
2.0000
12/2103/2206/2209/2212/22
26/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ČISTÁ HODNOTA AKTIV PŘIPADAJÍCÍ NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII ZA POSLEDNÍCH PĚT
UPLYNULÝCH OBDOBÍ
2018
2019
2020
2021
2022
Čistá hodnota aktiv na
konci období (EUR)
59 983 685
77 140 825
73 626 618
76 125 285
92 387 195
Čistá hodnota aktiv na
jednu investiční akcii
na konci období
v eurové třídě (EUR)
1,7563
1,9104
1,9961
2,1439
2,5199
Čistá hodnota aktiv na
jednu investiční akcii
platná k 31. prosinci
v korunové třídě (CZK)
N/A
N/A
52,9119
56,6073
68,5335
K 31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 35 180 746 kusů investičních akcií Retail podfondu eurové třídy. K
31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 1 313 791 kusů investičních akcií Retail podfondu korunové třídy.
Ve sledovaném období Retail podfond nevyplatil žádné podíly na zisku na investiční akcii.
ÚDAJE O VZNIKLÝCH NÁKLADECH
Za sledované období vygeneroval Retail podfond provize za výkon činnosti obhospodařování Fondu ve výši
20 545 tis. Kč a 46 677 tis. Kč jako výkonnostní odměna.
Společnost UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., za výkon činnosti depozitáře za sledované
období účtovala částku 620 tis. Kč. Společnost Deloitte Audit s.r.o. za výkon činnosti auditora účtovala za
sledované období částku 216 tis. Kč a 7 tis. Kč jako rozdíl za audit z minulého období.
ÚDAJE O MAJETKU, JEHOŽ HODNOTA PŘESAHUJE 1 % HODNOTY MAJETKU PODFONDU
ISIN /
interní označení
Název
Pořizovací objem
celkem (EUR)
Tržní objem
celkem (EUR)
Podíl na celkové
hodnotě majetku
fondu (%)
27187179
C & R Developments s.r.o.
27 592 875,3
76 470 000,0
69,76
08155381
Krakov Holding s.r.o.
3 420 850,6
15 250 000,0
13,91
UVA120180
Poskytnutá půjčka Krakov
Holding s.r.o.
9 122 952,5
10 940 741,4
9,98
bú-EUR
bankovní účet v EUR
3 327 388,9
3 325 630,5
3,03
TV143207
depozitum v CZK
1 866 058,5
1 867 909,0
1,70
ÚDAJE O MÍŘE VYUŽITÍ PÁKOVÉHO EFEKTU
Míra využití pákového efektu k 31.12.2022 dosahovala hodnoty 1,1865. V roce 2021 byla míra využití
pákového efektu na úrovni 1,1162. Podfond v souvislosti s využitím pákového efektu neposkytl žádné záruky.
27/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY RETAIL PODFOND
Závěrka výše uvedeného podfondu tvoří Přílohu č. 1 této výroční finanční zprávy.
28/265
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. PROSINCI 2022
Název společnosti:
WOOD & Company investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company Retail podfond
Sídlo:
náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1
Právní forma:
akciová společnost
IČ:
751 59 821
Součásti účetní závěrky:
Výkaz o úplném výsledku
Výkaz o finanční pozici
Přehled o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií
Výkaz o peněžních tocích
Příloha účetní závěrky
Účetní závěrka byla sestavena dne 24. května 2023.
Marek Herold
předseda představenstva
Statutární orgán účetní jednotkyPodpis
29/265
WOOD & Company, investiční fond
s proměnným základním kapitálem,
a.s.
WOOD & Company Retail podfond
Výkazy a příloha účetní závěrky za rok končící
31. prosince 2022
v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií upravenými právem Evropských společenství
30/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
OBSAH
ČlánekStrana
31/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
32/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků počítané metodou efektivní úrokové míry5.1
20,417
12,078
Pozn.20222021
Náklady na úroky počítané metodou efektivní úrokové míry5.1
-14,095
-11,198
Náklady na poplatky a provize5.2
-69,160
-45,619
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací5.3
349,404
74,507
Výnosy z dividend3500
Správní náklady5.4-360-216
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před286,55629,552
zdaněním
Daň z příjmů6.8-2,01321
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
284,54329,574
Ostatní úplný výsledek
00
Úplný výsledek hospodaření za účetní období
284,54329,574
Zvýšení/ (snížení) čisté hodnoty aktiv náležející
držitelům investičních akcií
284,54329,574
Čistý zisk na akcii je v roce 2022 7.79 Kč (2021: 0.81 Kč). Bližší informace jsou uvedeny v kapitole 10 Zisk / Ztráta
na akcii.
33/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI K 31.12.2022
AKTIVA
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty6.1
135,490
171,034
32,904
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům6.2
285,279
266,820
254,742
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do6.3
zisku nebo ztráty – majetkové cenné papíry
2,211,928
1,889,211
1,870,844
Ostatní finanční aktiva6.4
8,305
4,118
511
Pohledávky z daně z příjmů
336
1,203
0
AKTIVA CELKEM
2,641,338
2,332,387
2,159,001
PASIVA
(v tisících Kč)
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
6.6277,638
285,542
101,819
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Ostatní finanční pasiva
6.5135,783
154,371
122,596
Daňové závazky
0
0
2,256
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv
náležejících podílníkům)
413,421
439,913
226,671
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům6.72,227,9171,892,4741,932,330
investičních akcií
PASIVA CELKEM2,641,3382,332,3872,159,001
34/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
PŘEHLED O ZMĚNÁCH ČISTÉ HODNOTY AKTIV NÁLEŽEJÍCÍCH
DRŽITELŮM INVESTIČNÍCH AKCIÍ
Zůstatek na začátku období
1,892,474
1,932,330
Běžné účetní
období
Minulé účetní
období
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležející držitelům investičních akcií
284,543
29,574
Vydané během období
216,867
29,235
Odkoupené během období
-166,921
-98,072
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných v cizích měnách
955
-594
Zůstatek na konci období
2,227,917
1,892,474
Podfond nemá vlastní kapitál, proto nesestavuje výkaz o změnách vlastního kapitálu.
35/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
31. prosince 2022
tis. Kč
31. prosince 2021
tis. Kč
PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
286,55629,552
Kurzové zisky a ztráty z vydaných investičních akcií
955-594
Změna stavu aktiv a pasiv
-320,693
-18,367
Ostatní finanční aktiva
-4,188
-3,528
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo
ztráty – majetkové cenné papíry
Ostatní finanční pasiva
-12,394
31,775
Úhrada daně z příjmů
-1,146
-3,517
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
-50,910
35,321
PENĚŽNÍ TOK Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nabytí stálých aktiv
-2,373
0
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
-18,459
-12,078
Přijaté dividendy a jiné výplaty
350
0
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ PŘI INVESTIČNÍ ČINNOSTI
-20,482
-12,078
PENĚŽNÍ TOK Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Investiční akcie vydané
216,867
29,235
Investiční akcie odkoupené
-166,921
-98,072
Vyplacené kupony držitelům dluhopisů
-14,098
-6,456
Prodané dluhopisy
0
190,180
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ K FINANČNÍ ČINNOSTI
35,848
114,887
-35,544
138,130
Kurzové rozdíly v hotovosti
ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A
PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ
36/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
171,034
32,904
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
POČÁTKU OBDOBÍ
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
KONCI OBDOBÍ
135,490
171,034
37/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
1. ZALOŽENÍ A CHARAKTERISTIKA PODFONDU
WOOD & Company Retail podfond (dále jen „Podfond“) byl vytvořen jako podfond investičního fondu
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. (dále jen „Fond“).
Funkci administrátora vykonává na základě smluvního vztahu společnost WOOD & Company investiční
společnost, a.s. (dále jen „Společnost“).
Podfond byl zřízen na základě zápisu do seznamu investičních fondů vedeného Českou národní bankou
dne 10. června 2016. Podfond byl zřízen na dobu neurčitou.
Dne 12. prosince 2018 nabylo právní moci rozhodnutí České národní banky pod. čj. j.
2018/144859/CNB/570, kterým Česká národní banka udělila Fondu povolení k činnosti samosprávného
investičního fondu. Na základě tohoto rozhodnutí rozhodl dne 13. prosince 2018 jediný akcionář o změně
vnitřní struktury Fondu. Monistický systém vnitřní struktury Fondu byl nahrazen dualistickým (viz bod 1.
přílohy účetní závěrky Fondu).
Fond shromažďuje na účet Podfondu peněžní prostředky vydáváním investičních akcií Podfondu.
Fond podléhá regulačním požadavkům zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních
fondech, který je platný od 19.8.2013, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon“). Ve smyslu Zákona je
Podfond fondem kvalifikovaných investorů. Činnost Fondu podléhá dohledu České národní banky.
Podfond není samostatnou právnickou osobou a existuje v rámci Fondu.
Investiční akcie jsou vydány v zaknihované podobě bez nominální hodnoty.
Základním dokumentem Fondu je statut, který upravuje vzájemná práva a povinnosti mezi akcionáři
Podfondu a Fondem.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle
smlouvy o výkonu funkce depozitáře („depozitář“) uzavřené s Fondem ze dne 12. prosince 2018 a ve znění
pozdějších dodatků k této smlouvě.
Od 7. února 2022 je možné na pražské burze obchodovat investiční akcie WOOD & Company Retail
podfondu jak v korunové, tak v eurové třídě. Samotnému listingu předcházel převod obou podfondů ze
samostatné evidence do evidence Centrálního depozitáře.
38/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
1.1. Představenstvo a dozorčí rada Fondu
ČLENOVÉ PŘEDSTAVENSTVA A DOZORČÍ RADY K 31. PROSINCI 2022
Představenstvo:
předseda
Marek Herold
místopředseda
Jiří Hrbáček
člen
Petr Beneš
Dozorčí rada:
předseda
Peter Turner
místopředseda
Radovan Sukup
člen
Martin Šmigura
Za účetní
o
bdobí se v představenstvu Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
Za účetní období se v dozorčí radě Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
39/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
2. IFRS 1 PRVNÍ PŘIJETÍ MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Podfond přijal v souladu se zákonem o účetnictví pro zpracování účetní závěrky Mezinárodní standardy
účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (IFRS). V souladu se standardem IFRS 1 je datem
přechodu na IFRS 1. leden 2021. Komentář k přechodu na IFRS je uveden dále v této kapitole, sesouhlasení
mezi IFRS a údaji z účetních závěrek podle předchozích účetních standardů je provedeno v kapitole 3.
Důležitá účetní pravidla, které byly aplikovány pro přípravu finančních výkazů sestavených k 31. 12. 2022 se
srovnatelným obdobím 31. 12. 2021 k přípravě počáteční rozvahy k 1. 1. 2021, jsou popsána v kapitole 4.
Pro sestavení počátečního výkazu o finanční pozici Podfondu byly použity hodnoty vykázané k 1.1.2021 a
31. 12. 2021 dle IFRS.
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o úplném výsledku hospodaření (dle dříve
používaných účetních standardů (CAS) obdoba tohoto výkazu jak ho definuje IFRS neexistuje); vliv
přechodu k IFRS na finanční výkonost je prezentován sesouhlasením výkazu zisku a ztráty podle českých
účetních pravidel a podle IFRS za poslední období v poslední účetní závěrce Podfondu sestavené podle
českých účetních pravidel (tedy za období končící 31. 12. 2021).
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o peněžních tocích, sesouhlasení výkazu o
peněžních tocích podle předchozích účetních pravidel a IFRS není provedeno.
Rozdíly v klasifikaci a ocenění aktiv, závazků, výnosů a nákladů vykázanými podle předchozích účetních
standard a IFRS jsou popsány v kapitole 3.
Podfond nevyužil výjimky, které umožňuje IFRS 1 pro prvouživatele IFRS. Popis účetních politik je uveden v
kapitole 4.
40/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
3. SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VÝKAZU
ZISKU A ZTRÁTY¨
SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI K 1.1.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
32,904-32,904
A0
Aktiva
CASÚpravy
PopisIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
032,904
A32,904
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry
1,870,8440
1,870,844
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
254,7420
254,742
Ostatní finanční aktiva
5110
511
Pohledávky z daně z příjmů
00
0
Aktiva celkem
2,159,0010
2,159,001
Závazky z emitovaných dluhových cenných101,8190101,819
papírů
PasivaCASÚpravyPopisIFRS
Ostatní finanční pasiva
124,852
-2,256
B122,596
Kapitálové fondy
1,010,150
-1,010,150
C0
Oceňovací rozdíly
1,056,153
-1,056,153
D0
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z
předchozích období
-145,656
145,656
E0
Zisk nebo ztráta za účetní období
11,683
-11,683
F0
Daňové závazky
0
2,256
B2,256
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv226,671
náležejících podílníkům)
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům01,932,330C, D, E, F1,932,330
investičních akcií
Pasiva celkem2,159,00102,159,001
41/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI K 31.12.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
171,034
-171,034
A0
Aktiva
CAS
Úpravy
PopisIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
171,034
A171,034
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry
1,889,2110
1,889,211
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
266,8200
266,820
Ostatní finanční aktiva
5,321-1,203J4,118
Pohledávky z daně z příjmů
01,203J1,203
Aktiva celkem
2,332,3870
2,322,387
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
285,5420
285,542
Pasiva
CASÚpravy
IFRS
Ostatní finanční pasiva
154,3710
154,371
Kapitálové fondy
940,720
-940,720C0
Oceňovací rozdíly
1,139,000
-1,139,000D0
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z
předchozích období
-133,973
133,973E0
Zisk nebo ztráta za účetní období
-53,272
53,272F0
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv439,913
náležejících podílníkům)
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům01,892,474C, D, E, F1,892,474
investičních akcií
Pasiva celkem2,332,38702,332,387
42/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU K 31.12.2021:
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků12,078012,078
CASÚpravyPopisIFRS
Náklady na úroky-11,2024K-11,198
Náklady na poplatky a provize-45,6190-45,619
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací-8,33582,842L74,507
Správní náklady-2160-216
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné-53,29382,845K, L29,552
činnosti před zdaněním
Daň z příjmů21021
Zisk nebo ztráta za účetní období po-53,27282,846K, L29,574
zdanění
ÚPRAVY ZAHRNUJÍ:
o
A – reklasifikaci zůstatků na běžných účtech z položky “Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami” do položky “Peníze a peněžní ekvivalenty”. Položka byla klasifikována v pohledávkách z
důvodu stanovené struktury dle českých účetních standardů.
o
B – reklasifikaci závazků z daně z přijmu, která byla dle dříve používaných účetních standardů (CAS)
vykazována jako součást "Ostatních finančních pasiv" a dle IFRS jsou klasifikovány v položce "Daňové
závazky". Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
C – reklasifikaci investičních akcií Podfondu z položky “Kapitálové fondy” do položky “Čistá hodnota aktiv
náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
D – reklasifikaci rozdílů vyplývajících z přecenění finančních aktiv a závazků na reálnou hodnotu z položky
“Oceňovací rozdíly” do položky “Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové
posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
E – reklasifikaci položky “Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období” do položky
“Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na
IFRS.
o
F – reklasifikaci položky “Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období”do položky “Čistá
hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
J – reklasifikaci pohledávek z daně z přijmu, která byla dle dříve používaných účetních standardů (CAS)
vykazována jako součást "Ostatních finančních aktiv" a dle IFRS jsou klasifikovány v položce "Pohledávky z
daně z příjmů“.
o
K – reklasifikaci 4 tis. Kč z položky “Náklady na úroky ” do položky “Čistý zisk nebo ztráta z finančních
operací”.
o
L – reklasifikaci 82 846 tis. Kč, které byly dle CAS vykazovány v reálné hodnotě proti kapitálovým účtům a
dle IFRS jsou klasifikovány v reálné hodnotě přes účty výnosů a nákladů. Nové posouzení klasifikace při
přechodu na IFRS.
43/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
4. VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Základní účetní pravidla použitá při sestavování této účetní závěrky jsou uvedena níže. Účetní závěrka byla
sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretacemi schválenými
Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) ve znění přijatém EU.
Na úrovni Podfondu se neprovádí konsolidace, protože investice do dceřiných společností splňují
charakteristiku Investment Entity dle IFRS 10.28. Investice do dceřiných společností jsou oceněny v reálné
hodnotě prostřednictvím výnosů a nákladů.
4.1. Účetní principy
Účetní závěrka Podfondu vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další
skutečnosti jsou uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se věcně a časově vztahují
za předpokladu schopnosti Fondu pokračovat ve svých aktivitách.
Účetní závěrka vychází ze zásady oceňování majetku historickými cenami s výjimkou těch finančních aktiv a
finančních závazků, která jsou v souladu s IFRS oceňována reálnou hodnotou.
Účetní závěrka Podfondu se skládá z Výkazu o finanční pozici, výkazu o úplném výsledku, přehledu o
změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií, výkazu o peněžních tocích a přílohy k
účetní závěrce.
Jako srovnatelné údaje jsou ve Výkazu o finanční pozici uvedeny údaje k 31.12.2021 a 1.1.2021 (datum
přechodu na IFRS), ve výkazu a úplném výsledku a výkazu o peněžních tocích potom údaje za rok končící
31.12.2021.
Sestavení účetní závěrky Podfondu vyžaduje, aby vedení Fondu provádělo odhady, které mají vliv na
vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a
výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu
sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit. Klíčovými zdroji nejistoty je reálná
hodnota finančních aktiv a závazků Podfondu. Bližší informace o způsobu stanovení reálné hodnoty a
dopadu změn jednotlivých vstupů jsou uvedeny v kapitole 9.
Funkční měnou i měnou vykazování Podfondu je česká koruna (Kč); údaje v této účetní závěrce jsou
vykazovány s přesností na tisíce Kč, pokud není uvedeno jinak.
Účetní závěrka byla sestavena ke dni 31.12.2022.
4.2. Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které nejsou závazně
účinné pro rok končící 31.12.2022
44/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
4.2.1. Nově použité standardy a interpretace, jejichž použití nemělo
podstatný vliv na účetní závěrku
V běžném období vstoupily v účinnosti úpravy následujících standardů a interpretací
vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatých Evropskou unií,
které jsou účinné pro roční období začínající dne 1. ledna 2022 nebo po tomto datu:
·
IFRS 3 Podnikové kombinace, IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení, IAS 37 Rezervy,
podmíněné závazky a podmíněná aktiva a Roční revize IFRS 2018–2020 (novely)
IASB vydala dílčí novely následujících standardů (novely jsou závazné od řádného
účetního období začínajícího 1. ledna 2022, účetní jednotky je ale mohly uplatnit již před
tímto datem):
o
IFRS 3 Podnikové kombinace (novela): aktualizace odkazu na Koncepční rámec
účetního výkaznictví, který byl v posledních letech revidován. Požadavky na účtování
podnikových kombinací se nijak nemění.
o
IAS 16 Pozemky,budovy a zařízení(novela):v souladu s touto novelou si účetníjednotka
již nemůže odečíst od pořizovací ceny dlouhodobého hmotného majetku částky, které
získala prodejem produktů vyrobených s pomocí tohoto majetku před tím, než byl dán
do užívání. Příjmy z tohoto prodeje a související výdaje se budou účtovat do výnosů,
resp. do nákladů.
o
IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva (novela): novela specifikuje
náklady na plnění smlouvy, které účetní jednotka zohledňuje při posuzování toho, zda se
jedná o nevýhodnou (onerózní) smlouvu.
o
V rámci Roční revize IFRS 2018–2020 byly provedeny drobné změny v IFRS 1 První
přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje, IAS
41 Zemědělství a v Ilustrativních příkladech k IFRS 16 Leasingy.
·
IFRS 4 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 4 mění datum ukončení platnosti dočasné výjimky, jíž standard IFRS 4
Pojistné smlouvy odložil implementaci IFRS 9 Finanční nástroje. Nově účetní jednotky
musí přijmout IFRS 9 nejpozději od řádného účetního období začínajícího 1. ledna
2023. Novela nemá na účetní závěrku společnosti žádný dopad.
·
IFRS 16 Leasingy – Úlevy poskytnuté v souvislosti s pandemií covid-19 po 30. červnu
2021 (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. dubna 2021, lze ji ale
uplatnit i dříve, a to na účetní závěrky, které k datu novely nebyly schváleny k vydání.
IASB v březnu 2021 novelizovala podmínky praktického zjednodušení, v souladu s nímž
nájemci nemusí na úlevy, které jim poskytnou pronajímatelé v přímé souvislosti s
koronavirovou pandemií, aplikovat ustanovení IFRS 16 upravující leasingové
modifikace. Na základě novely se praktické zjednodušení nyní vztahuje na úlevy na
nájemném týkající se splátek původně splatných nejpozději 30. června 2022, a to za
předpokladu, že jsou splněny ostatní podmínky pro použití praktického zjednodušení.
Novela nemá na účetní závěrku žádný dopad.
45/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
4.2.2. Vydané standardy a interpretace, které dosud nenabyly účinnosti
a) K datu této účetní závěrky byly vydány tyto úpravy stávajících standardů přijaté
EU, které dosud nenabyly účinnosti:
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Tento standard měl být původně závazný od řádného účetního období začínajícího 1.
ledna 2021. Na své schůzi konané v březnu 2020 IASB rozhodla odložit závaznou
účinnost na rok 2023. Účetní jednotky mohou standard uplatnit již před tímto datem,
avšak pouze za předpokladu, že současně uplatní rovněž IFRS 15 Výnosy ze smluv se
zákazníky a IFRS 9 Finanční nástroje. IFRS 17 Pojistné smlouvy definuje zásady
účtování, oceňování a vykazování vystavených pojistných smluv a zveřejňování
souvisejících informací v příloze účetní závěrky. Obdobné zásady jako pro pojistné
smlouvy budou podle tohoto standardu platit rovněž pro zajišťovací smlouvy a pro
investiční smlouvy s prvky dobrovolné spoluúčasti. Cílem je, aby účetní jednotky
poskytovaly o pojistných smlouvách relevantní a věrné informace, které uživatelům
účetní závěrky umožní posoudit dopad smluv spadajících do působnosti IFRS 17 na
finanční situaci, finanční výkonnost a peněžní toky účetní jednotky.
·
17 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 17 je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023,
účetní jednotky ji ale mohou uplatnit již před tímto datem. Cílem novely je pomoci
společnostem implementovat IFRS 17. Novela zejména snižuje náklady na jeho přijetí
zjednodušením některých jeho požadavků a přispívá ke snadnějšímu vysvětlení
finanční výkonnosti. Dále usnadňuje přechod na nový standard odložením data jeho
účinnosti na rok 2023 a poskytnutím dalších úlev, jejichž cílem je snížit úsilí vyžadované
při prvotní aplikaci IFRS 17.
Uplatňování IFRS 17 a dodatků nebude mít žádný dopad na účetní závěrku
Společnosti.
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace
(novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní
jednotky ji ale mohou uplatnit již před tímto datem, pokud přijaly rovněž IFRS 17. Účetní
jednotky, které současně prvně uplatní IFRS 17 a IFRS 9, budou mít v souladu s touto
novelou možnost využít klasifikační úpravu („classification overaly“) odstraňující možné
rozpory v účtování finančních aktiv a závazků z pojistných smluv prezentovaných za
předchozí (srovnávací) období. Účetní jednotka, která tuto klasifikační úpravu využije,
vykáže srovnávací informace tak, jako kdyby bylo příslušné finanční aktivum již v
předchozích účetních obdobích klasifikováno a oceněno
v souladu s požadavky IFRS 9. Další výhodou je, že se nebude muset řídit
ustanoveními IFRS 9 týkajícími se snížení hodnoty finančních aktiv. Cílem novely je
vyhnout se dočasným účetním nesouladům mezi finančními aktivy a závazky z
pojistných smluv, a tím zvýšit přínos srovnávacích informací pro uživatele účetních
závěrek.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
46/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
·
IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů
(novela)
Novela je od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale
mohou uplatnit již před tímto datem. Platí pro změny v účetních pravidlech a změny
v účetních odhadech, které nastaly na, resp. po začátku tohoto účetního období.
Novela zavádí novou definici „účetních odhadů“, definuje je jako peněžní částky v
účetní závěrce, které podléhají nejistotě měření. Dále vysvětluje, co jsou změny v
účetních odhadech a v čem se liší od změn účetních pravidel a od oprav chyb.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 12 Daně ze zisku:Odložená daň souvisejícís pohledávkami a závazky,které vznikají z
jedné transakce (novela)
Novela je účinná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky
ji ale mohou uplatnit již před tímto datem. V květnu 2021 vydala IASB novelu IAS 12,
která zužuje rozsah výjimky z prvotního rozeznání podle IAS 12 a vysvětluje, jak by
společnosti měly účtovat o odložené dani například u leasingových transakcí nebo u
závazků z titulu vyřazení z provozu. V souladu s novelou se výjimka z prvotního
rozeznání nebude vztahovat na transakce, které vedou ke vzniku stejně velkých
zdanitelných a odpočitatelných přechodných rozdílů. Bude platit pouze v případě, že
zaúčtováním leasingového aktiva a závazku z leasingu (nebo závazku z titulu vyřazení z
provozu a související aktivní složky) vzniknou zdanitelné a odpočitatelné přechodné
rozdíly, které nebudou stejně velké. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na
účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanoviska k aplikaci IFRS č.2:
Zveřejňování účetních pravidel.
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 a použijí se
prospektivně. Dřívější aplikace je povolena. Jakmile účetní jednotka použije úpravy
standardu IAS 1, může rovněž použít úpravy Stanoviska k aplikaci IFRS č.2.
Úpravy pozměňují požadavky na zveřejňování účetních politik. Účetní jednotka je nyní
povinna zveřejňovat významné (materiální) účetní politiky namísto podstatných
(signifikantních) účetních pravidel. Další úpravy vysvětlují, jak může účetní jednotka
určit významné (materiální) účetní pravidla. Zároveň bylo upraveno Stanovisko
k aplikaci IFRS č. 2 přidáním pokynů a příkladů, které vysvětlují a ukazují, jak na
informace o účetních pravidlech aplikovat „čtyřstupňový proces stanovení
významnosti“.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
b) Následující standardy a úpravy stávajících standardů nebyly dosud schváleny k
používání v EU:
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé,
resp. dlouhodobé (novela)
Úpravy odkládají datum účinnosti novely z ledna 2020 tak aby účetní jednotky aplikovaly
úpravy pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
47/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Cílem novely je zajistit konzistentnější uplatňování ustanovení tohoto standardu tím,
že účetní jednotky budou díky ní schopné lépe určit, zda mají závazky s neurčitým
termínem vypořádání ve výkazu o finanční situaci zařadit jako krátkodobé, nebo jako
dlouhodobé.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
Novely IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a
společných podniků: Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či
společným podnikem
Novely řeší existující rozpor mezi požadavky IFRS 10 a IAS 28 týkající se účtování ztráty
kontroly nad dceřinou společností v případě jejího prodeje nebo vkladu do přidruženého
či společného podniku. Hlavním důsledkem novely je, že pokud aktiva, která jsou
předmětem transakce, představují podnik (bez ohledu na to, zda je součástí dceřiné
společnosti, či nikoli), bude se související zisk nebo ztráta vykazovat v plné výši. Naproti
tomu, pokud jsou předmětem transakce aktiva, která nepředstavují podnik (i když jsou
součástí dceřiné společnosti), účetní jednotka zaúčtuje pouze částečný zisk nebo ztrátu.
V prosinci 2015 IASB odložila termín závazné platnosti novel na neurčito, jeho stanovení
bude záviset na výsledku výzkumného projektu věnovaného metodě ekvivalence.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IFRS 16 Leasing: Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Dřívější aplikace je povolena. Prodávající-nájemce aplikuje změny retrospektivně v
souladu se standardem IAS 8 na prodej a zpětný leasing uzavřený po datu prvotní
aplikace, které je stanoveno jako začátek ročního účetního období, v němž účetní
jednotka poprvé aplikovala IFRS 16.
Úpravy objasňují, jak prodávající-nájemce následně oceňuje prodej a zpětný leasing,
který splňuje požadavky standardu IFRS 15 pro zaúčtování jako prodej.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Dlouhodobé závazky s kovenanty
(úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto
datu. Úpravy se použijí retrospektivně v souladu s IAS 8 a dřívější použití je povoleno.
Úpravy vyjasňují jak podmínky, které musí účetní jednotky splňovat do dvanácti měsíců
po skončení účetního období, ovlivňují klasifikaci závazků.
48/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
Podfond se rozhodl nepoužívat tyto nové standardy, úpravy stávajících standardů a
interpretace před datem jejich účinnosti. Jak je uvedeno výše, Podfond neočekává, že
by použití výše uvedených standardů a interpretací mělo významný dopad na účetní
závěrku.
4.3. Okamžik uskutečnění obchodního případu
U pohybů finančních prostředků se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
připsání (resp. snížení) prostředků na bankovní účet.
U nákupů a prodejů finančních aktiv se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
vypořádání obchodu.
4.4. Zachycení operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč s použitím směnného kurzu České
národní banky platného k datu sestavení účetní závěrky. Transakce vyčíslené v cizí měně a účtovány
v tuzemské měně byly přepočítané oficiálním devizovým kurzem vyhlašovaným ČNB platným v
okamžiku transakce. V případě maturity termínovaného vkladu, spotového nákupu či prodeje deviz či
v okamžiku finančního vypořádání nákupů a prodejů cenných papírů je účtováno o realizovaných
kurzových ziscích či ztrátách na účtech účtové skupiny Náklady/Výnosy z finančních činností. Tyto
zisky a ztráty jsou vykázány v položce Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.5. Finanční nástroje
Finanční nástroje
Finanční nástroj je jakákoli smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné účetní jednotky a zároveň
finanční závazek nebo kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS 9 se veškerá finanční aktiva
a závazky včetně finančních derivátů oceňují a vykazují ve výkazu o finanční pozici v souladu s
pravidly relevantními pro příslušnou kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Prvotní zaúčtování finančních nástrojů
Účetní jednotka zaúčtuje finanční nástroj v okamžiku, kdy se stane účastníkem smluvního vztahu
týkajícího se daného finančního nástroje. Nákup nebo prodej s obvyklým termínem dodání účtuje k
datu obchodu. Koupě nebo prodej s obvyklým termínem dodání je koupě nebo prodej finančního
aktiva podle smlouvy, jejíž podmínky vyžadují dodání aktiva ve lhůtě stanovené v obecné rovině
zákonem nebo konvencemi daného trhu.
Metody ocenění finančních nástrojů
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V případě finančních
nástrojů, které nejsou oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o
transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo vydání finančních nástrojů.
49/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Následně po prvotním vykázání jsou finanční aktiva a finanční závazky oceněny reálnou hodnotou
nebo naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo
zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni
ocenění.
Finanční aktiva a finanční závazky jsou po prvotním zachycení oceněny reálnou hodnotou nebo
naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena
za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Naběhlá hodnota („AC“ – amortized cost) je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční závazky
oceněny při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená o nabíhající úrok stanovený
metodou efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje
odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo
finančního závazku na účetní hodnotu finančního aktiva.
Klasifikace a následné oceňování finančních aktiv dle IFRS 9
Účetní jednotka klasifikuje finanční aktiva v následujících kategoriích oceňování: finanční aktiva
oceňovaná reálnou hodnotou prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“), finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření („FVOCI“) a finanční aktiva
oceňovaná v naběhlé hodnotě („AC“). Klasifikace a následné ocenění finančních aktiv závisí na: i)
obchodním modelu banky pro správu portfolia souvisejících aktiv a ii) charakteristice smluvních
peněžních toků daného aktiva.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Podfondu vyprší smluvní práva na peněžní toky
z finančních aktiv, nebo převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou
převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve
kterém Podfond nepřenáší ani si neuchová v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví
finančního aktiva a nezachová si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční závazek je odúčtován,
když závazky Podfondu určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, finanční aktiva k
obchodování a investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v případě
jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se Podfond zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě jsou odúčtovány ke dni, kdy je Podfond prodá. Pokud byla
kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě převedena na třetí stranu, je účetní hodnota
vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění
opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho,
která z obou hodnot je nižší.
Finanční závazky jsou odúčtovány v okamžiku jejich zániku.
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto
bázi tehdy, když má Podfond právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když
50/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
existuje záměr vypořádat transakce vyplývající z kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a
současně vypořádat závazek.
Obchodní model
Obchodní model odráží záměr účetní jednotky týkající se nakládání s finančním aktivem. Záměrem
může být výhradně inkaso smluvních peněžních toků z aktiva plynoucích, inkaso smluvních peněžních
toků nebo prodej finančního aktiva, nebo jiný obchodní model. Obchodní model je určen pro skupinu
aktiv (na úrovni portfolia) na základě všech relevantních důkazů o činnostech, které účetní jednotka
podstupuje k dosažení cíle stanoveného pro portfolio k dispozici v den hodnocení. Mezi faktory
posuzované při určování obchodního modelu patří účel a složení portfolia, předchozí zkušenosti s tím,
jak byly inkasovány peněžní toky z příslušných aktiv, jak jsou rizika vyhodnocována a řízena, jak jsou
vyhodnocovány výsledky aktiv a jak jsou manažeři odměňováni.
Charakteristiky finančních aktiv na základě smluvních peněžních toků.
Cílem posouzení je určit, zda na základě smluvních podmínek sjednaných u daného finančního aktiva
vznikají k určitým termínům peněžní toky, u nichž jde výhradně o platbu jistiny a úroků z dosud
nesplacené jistiny („SPPI“ – Solely Payments of Principal and Interest). Tato podmínka je splněna
tehdy, pokud úroky zahrnují pouze zohlednění úvěrového rizika, časové hodnoty peněz, jiných
základních úvěrových rizik a ziskové marže. Hodnocení SPPI se provádí při prvotním zaúčtování aktiva
a následně již není znovu posuzováno.
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou (“AC”)
Finanční aktiva jsou oceněna v naběhlé hodnotě, pokud jsou držena v obchodním modelu, jehož
cílem je inkaso smluvních peněžních toků plynoucích z aktiva a jejich smluvní peněžní toky splňují
podmínku SPPI. Do této kategorie mohou být zařazeny zejména vklady u bank, nakoupené dluhové
cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním subjektům.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku
(„FVOCI“)
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku jsou dluhové nástroje
splňující SPPI charakteristiku smluvních peněžních toků, pokud drženy v rámci obchodního modelu,
jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem aktiv. Do této kategorie
mohou být zařazeny nakoupené dluhové cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním
subjektům.
Do portfolio FVOCI mohou být dále zařazeny kapitálové finanční nástroje (akcie, podíly, podílové
listy) jiných společností, pokud by se tak účetní jednotka k datu jejich pořízení rozhodla. Účetní
jednotka možnost zařazovat do portfolio FVOCI kapitálové nástroje v roce 2022 nevyužila.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty („FVTPL“)
Do této kategorie účetní jednotka zařazuje všechna finanční aktiva nesplňující SPPI charakteristiku
smluvních peněžních toků. Do tohoto portfolia jsou také zařazovány dluhové finanční nástroje, pokud
jsou pořízeny k obchodování nebo jsou součástí portfolia finančních aktiv, které jsou spravovány a
jejichž výkonnost je posuzována na bázi reálné hodnoty.
Do portfolia FVTPL jsou rovněž zařazeny všechny finanční deriváty.
51/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
·
Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv
U finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou a dluhových finančních aktiv oceňovaných
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku Společnost stanoví ztrátu ze
znehodnocení ve výši očekávaných ztrát. Výše očekávaných ztrát vychází z historických zkušeností a
zohledňuje očekávaný vývoj trhu.
IFRS 9 vyžaduje pro výpočet opravných položek využití třístupňového modelu, který vyhodnocuje
změnu kreditního rizika k datu účetní závěrky.
Stupeň 1 – finanční aktiva, u nichž nedošlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení nebo mají ke dni účetní závěrky nízké úvěrové riziko. U všech aktiv v této kategorii je
zaúčtována dvanáctiměsíční očekávaná úvěrová ztráta a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní
hodnoty finančního aktiva.
Stupeň 2 – finanční aktiva, u nichž došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení, avšak zatím nedošlo k jejich znehodnocení. U těchto aktiv je zaúčtována očekávaná
úvěrová ztráta po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní hodnoty
finančního aktiva.
Dle metodiky Společnosti dochází k významnému nárůstu úvěrového rizika, pokud je splněno jedno
nebo více kritérií. Kvantitativní kritérium vychází ze změn hodnot pravděpodobnosti selhání,
Kvalitativní kritéria změny vnějších tržních indikátorů, změny v podmínkách kontraktu a změny v
interním posouzení rizika
Stupeň 3 – finanční aktiva, u nichž existuje objektivní důkaz znehodnocení. U těchto aktiv jsou
zaúčtovány očekávané úvěrové ztráty po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je počítán na
základě čisté účetní hodnoty aktiv. Dle metodiky Společnosti je pohledávka znehodnocena zejména
pokud je dlužník v prodlení více než 180 dní, dlužník zemřel nebo je dlužník v insolvenci.
Obchodní model používaný účetní jednotkou
Podfond klasifikoval v období 2022 finanční aktiva v souladu s obchodním modelem, případně
povahou jejich smluvních peněžních toků. Investičním cílem Podfondu je zhodnocení investičních
akcií flexibilní investiční strategií, zaměřenou na nemovitostní společnosti s investičním horizontem
minimálně 5 let. Podfond je denominován v české koruně, investuje však i do cizoměnových aktiv.
Měnové riziko je aktivně řízeno, cílem je maximalizace výnosu v české koruně.
Celé portfolio finančních aktiv je řízeno a jeho výkonnost je sledována na bázi reálné hodnoty.
Podfond nevyužil možnosti zařadit kapitálové cenné papíry do portfolia FVOCI; všechny cenné
papíry držené Fondem jsou tedy zařazeny do portfolia FVTPL.
Stanovení reálné hodnoty
Reálnou hodnotou finančních aktiv a finančních závazků je cena, za kterou je možné prodat finanční
aktivum nebo převést finanční závazek za běžných podmínek k datu ocenění. U kotovaných cenných
papírů se pro ocenění používá cena dosažená na vybraném trhu k datu ocenění. U nekotovaných
cenných papírů je reálná hodnota stanovena administrátorem Fondu prostřednictvím interního ocenění,
které zohledňuje tržní podmínky a informace dostupné k datu, ke kterém je reálná hodnota
52/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
stanovena. Způsob stanovení reálné hodnoty podle jednotlivých kategorií finančních aktiv jsou
uvedeny v kapitole 4 této účetní závěrky.
Podle povahy použitých vstupů je způsob stanovení reálné hodnoty zařazen do jedné ze následujích
úrovní:
o
Reálná hodnota vychází z neupravených cen dosažená na aktivním trhu pro identické finanční
aktivum ke dni ocenění (Úroveň 1)
o
Reálná hodnota je vychází z pozorovatelných vstupů jiných než ceny na aktivním trhu (Úroveň 2)
o
Reálná hodnota vychází z nepozorovatelných vstupů (Úroveň 3).
Klasifikace a následné oceňování finančních závazků dle IFRS 9
Finančním závazkem je smluvní závazek dodat hotovost nebo jiné finanční aktivum nebo směnit
finanční aktivum nebo finanční závazek za potenciálně nevýhodných podmínek, případně smlouva,
která bude nebo může být vypořádána jinak než pevným počtem vlastních kapitálových nástrojů.
Finanční závazky jsou při prvotním zaúčtování klasifikovány jako finanční závazky oceňované
naběhlou hodnotou („AC“) nebo finanční závazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím zisku
nebo ztráty („FVTPL“).
Finanční závazky jsou klasifikovány jako finanční závazky oceňované reálnou hodnotu
prostřednictvím zisku nebo ztráty pokud:
o
Jde o finanční derivát
o
Jde o finanční závazky k obchodování
Účetní jednotka může dále do této kategorie zařadit finanční závazky v případě, kdy:
o
Použití reálné hodnoty vylučuje nebo významně snižuje oceňovací nebo účetní nesoulad
o
Finanční závazek obsahuje finanční derivát.
Výnosy z finančních aktiv
Úrokové výnosy z držených poskytnutých úvěrů zařazených do kategorie FVTPL jsou ve výkazu o
úplném výsledku vykázány samostatně na řádku Výnosy z úroků. Úrokové výnosy z těchto úvěrů
jsou stanoveny metodou efektivní úrokové sazby.
Zisky a ztráty prodeje finančních aktiv a zisky a ztráty z jejich přecenění jsou vykázány na řádku
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.6. Daně
Splatná daň běžného období představuje daň vypočtenou na základě zdanitelných příjmů za rok za
použití daňové sazby účinné k datu sestavení výkazu o finanční situaci a veškeré úpravy závazku z
daně z příjmu za předcházející období.
53/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Odložená daň se účtuje z dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a
odpovídajícím daňovým základem použitým při výpočtu zdanitelného zisku. Odložený daňový závazek
se vykazuje pro všechny zdanitelné dočasné rozdíly. Odložená daňová pohledávka se vykazuje pro
všechny odčitatelné dočasné rozdíly pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se reviduje ke konci každého účetního období a
snižuje do výše, kdy již není pravděpodobné, že vznikne dostatečný zdanitelný zisk, vůči kterému by
bylo možné celou pohledávku nebo její část započítat.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují daňovými sazbami, u nichž se očekává, že budou
platit v období, kdy bude závazek splacen nebo aktivum realizováno, na základě daňových sazeb (a
daňových zákonů), které byly přijaty nebo substantivně přijaty ke konci účetního období. Ocenění
odložených daňových závazků a pohledávek odráží daňové důsledky, které by vyplývaly ze způsobu,
jakým Fond očekává, že ke konci účetního období pokryje nebo vyrovná účetní hodnotu svých aktiv a
závazků.
Daň za období a odložená daň se vykazuje ve výkazu úplného výsledku, pokud se nevztahuje k
položkám, které se vykazují v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve vlastním kapitálu; v tomto
případě se daň za období a odložená daň vykazuje v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve
vlastním kapitálu.
4.7. Úvěry, půjčky a úrokové výnosy
Při prvotním zaúčtování jsou úvěry a půjčky zaúčtovány ve jmenovité hodnotě a následně
přeceňovány na reálnou hodnotu. Z pohledu aktiv Podfondu se jedná o významné položky. Reálná
hodnota je stanovena na základě znaleckého posudku. V případě úvěru s tržní úrokovou sazbou se
reálná hodnota stanovená znalcem rovná jmenovité hodnotě. Pokud by hodnoty nebyly v souladu,
Podfond by upravil účetní hodnotu na základě znaleckého posudku.
Časové rozlišení úroků vztahující se k poskytnutým úvěrům a půjčkám je zahrnuto do celkových
zůstatků těchto aktiv.
4.8. Emitované dluhové cenné papíry
Emitované dluhové cenné papíry se prvotně oceňují reálnou hodnotou upravenou o přímé náklady
emise. Následně jsou přeceňovány na reálnou hodnotu. Od okamžiku vypořádání emise do
okamžiku splatnosti se emisní cena postupně zvyšuje o nabíhající úrokové náklady spojené s
emitovanými dluhopisy.
Emitované dluhové cenné papíry jsou zařazeny do kategorie FVTPL.
4.9. Účasti s rozhodujícím vlivem
Podfond nabyl účasti s rozhodujícím vlivem. Do pořizovacích cen účastí s rozhodujícím vlivem vstupují
především přímé kapitálové investice a výdaje spojené s M&A poradenstvím. Účasti se přeceňují na
základě znaleckého posudku 4x ročně, a to ke dni 31.03., 30.06., 30.09. a ke dni 31.12. kalendářního
roku, a to vždy bez ohledu na skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či dnem pracovního volna.
O dočasné změně frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech
54/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Fond. Změna hodnoty účasti se vykáže oproti položce Úplného výsledku Čistý zisk nebo ztráta z
finančních operací.
4.10.Investiční akcie Podfondu
Hodnota investiční akcie, za kterou mohou investoři koupit či prodat investiční akcie, je vypočítávána
jako podíl čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií a počtu celkově vydaných
investičních akcií. Čistá hodnota aktiv je stanovena 4x ročně, a to ke dni 31.03., 30.06., 30.09. a ke dni
31.12. kalendářního roku, a to vždy bez ohledu na skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či
dnem pracovního volna. O dočasné změně frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech
Fond.
Vydané investiční akcie Podfondu představují tzv. „nástroje s prodejní opcí“. Nástroje s prodejní opcí
vydané Podfondem splňují definici finančního závazku dle IAS 32, ale nesplňují podmínky uvedené v
IAS 32 odst. 16A a 16B. Tyto nástroje jsou klasifikovány jako finanční závazek a jsou vykazovány v
položce Čistá hodnota aktiv náležejících držitelům investičních akcií.
Detailnější popis obsahuje kapitola 6.7 a statut Fondu.
4.11.Regulační požadavky
Fond a jeho podfondy podléhají regulaci a dohledu ze strany České národní banky, sekce pro dohled
nad kapitálovým trhem. Depozitář – UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. dohlíží v
souladu se Zákonem na to, zda činnost Podfondu probíhá v souladu s tímto Zákonem.
55/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
5. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O ÚPLNÉM
VÝSLEDKU
5.1. Čisté úrokové výnosy
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků
20,417
12,078
Čisté úrokové výnosy
2022
2021
V tom: úroky z poskytnuté půjčky
18,459
12,078
Náklady na úroky
-14,095
-11,198
Čisté úrokové výnosy celkem
6,322
880
Podfond k 31.12.2022 neuplatnil ani neprominul žádné úroky z prodlení.
5.2. Čisté náklady a výnosy z poplatků a provizí
(v tisících Kč)
Výnosy z poplatků a provizí
0
0
Poplatky a provize
2022
2021
Náklady na poplatky a provize
-69,160
-45,619
na výkon funkce depozitáře
-620
-647
náklady na obhospodařování majetku podfondu
-67,222
-32,724
ostatní
-1,318
-12,248
Čisté náklady a výnosy z poplatků a provizí
celkem
-69,160
-45,619
Poplatek za obhospodařování majetku v Podfondu placený Fondu je stanovován od prvního vyhotovení
ocenění majetku a dluhů Podfondu. Výše fixního manažerského poplatku odpovídá 1 % (jednomu procentu)
ročně z hodnoty fondového kapitálu Podfondu, pro kterou je vždy použita poslední známá hodnota fondového
kapitálu Podfondu. Alikvotní část fixního manažerského poplatku je účtována čtvrtletně.
Nárok na výkonnostní odměnu vzniká pouze tehdy, když hodnota investiční akcie při vyhotovení ocenění
majetku a dluhů Podfondu je vyšší než hodnota investiční akcie v poslední den, kdy naposledy vznikl nárok
na výplatu výkonnostní odměny. Výkonnostní odměna je stanovena progresivně v závislosti na hrubé
výkonnosti Podfondu. Výkonnostní odměna je hrazena jednou ročně.
V souladu se smlouvou o výkonu funkce depozitáře, kterou vykonává UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia. a.s. platí Podfond poplatek, který je stanoven pevnou měsíční částkou 2,107.82 EUR vč. DPH.
Tato částka je Depozitáři hrazena každý kalendářní měsíc.
56/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Položka ostatní představuje náklady na poradenství v oblasti finančních transakcí.
5.3. Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
(v tisících Kč)
Kurzové rozdíly
29,061-8,339
Popis
20222021
Přecenění majetkových cenných papírů
320,34382,846
Čistý zisk nebo ztráta z finančních
operací celkem
349,40474,507
5.4. Správní náklady
(v tisících Kč)
Náklady na audit-360-216
Popis20222021
Správní náklady celkem-360-216
Náklady na audit představují 360 tis. Kč (2021: 216 tis. Kč).
57/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
6. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O FINANČNÍ
POZICI
6.1. Peníze a peněžní ekvivalenty
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
135,490
171,034
32,904
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
zůstatky na běžných účtech
90,446
171,034
32,904
ostatní pohledávky
45,045
0
0
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
135,490
171,034
32,904
6.2. Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
Podfond poskytuje půjčky společnostem, v nichž má rozhodující vliv.
(v tisících Kč)
Krakov Holding s.r.o.
285,279
266,820
254,742
Název společnosti
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům celkem
285,279
266,820
254,742
Pohledávky z poskytnutých půjček jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 2).
6.3. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Krakov Holding s.r.o.
100%
Lodžská 850/6,
Troja,
181 00 Praha 8
101,000
82,494
367,754
Název společnosti
Podíl
podfondu
Sídlo
Základní
kapitál
(CZK)
Pořizovací
cena
(tis. Kč)
Reálná
hodnota
(tis. Kč)
C & R Developments s.r.o.
100%
Českomoravská
2420/15a, Libeň,
190 00 Praha 9
800,000
665,402
1,844,074
CK Energo, s.r.o.
100%
Lodžská 850/6,
Troja,
181 00 Praha 8
100,000
100
100
58/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Ve všech společnostech, ve kterých Podfond držel k datu uvedenému výše účasti, vykonává Podfond
rozhodující vliv.
Předmětem podnikání všech společností jsou investice do nemovitostí, s výjimkou společnosti CK Energo,
jejímž předmětem podnikání je distribuce elektřiny a obchod s elektřinou.
Majetkové cenné papíry a podíly jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 3).
Podíly ve společnostech jsou zastaveny ve prospěch financující banky dle následující tabulky:
Krakov Holding s.r.o.
Česká spořitelna, a.s., IČO: 452 44 782, na základě smlouvy o
zřízení zástavního práva k podílu ve společnosti s ručením
omezeným uzavřené dne 22. července 2019
Název společnosti
Zástava podílu
C & R Developments s.r.o.
Česká spořitelna, a.s., se sídlem Praha 4, Olbrachtova 1929/62,
PSČ 140 00, IČ: 45244782, zapsané v obchodním rejstříku
vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1171, na
základě smlouvy o zřízení zástavního práva k podílu uzavřené dne
24. září 2015.
CK Energo, s.r.o.
Není zástava podílu
6.4. Ostatní finanční aktiva
Ostatní finanční aktiva ve výši 8,305 tis. Kč (31.12.2021: 4,118 tis. Kč) tvoří reálná hodnota měnových
operací FX Swap oceněná prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.5. Ostatní finanční pasiva
(v tisících Kč)
Přijatá hotovost na vydání investičních akcií Podfondu
83,722
135,395
108,973
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Závazky z obhospodařování majetku Podfondu
51,523
18,431
12,826
Závazky vůči depozitáři
51
52
55
Závazky z auditu, právního a daňového poradenství
350
210
230
Ostatní závazky
138
282
512
Ostatní finanční pasiva celkem
135,783
154,371
122,596
59/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Ostatní finanční pasiva jsou oceňována naběhlou hodnotou s výjimkou Reálné hodnoty měnových
obchodů, které Podfond oceňuje reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.6. Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
V roce 2021 Podfond emitoval dluhopisy s pevnou úrokovou sazbou 5.00 %, v nominální hodnotě 300,000
tis. Kč a s datem splatnosti 15. prosince 2023.
Emitované dluhové cenné papíry ve výši 277,638 tis. Kč (2021: 285,542 tis. Kč) jsou oceňovány reálnou
hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů.
6.7. Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií
Podfond nemá základní kapitál. Investiční akcie Podfondu jsou vykazovány v položce Čistá hodnota aktiv
náležejících držitelům investičních akcií.
Základem pro stanovení ceny investiční akcie Podfondu pro účely vydávání investičních akcií Podfondu a
pro účely zpětného prodeje investičních akcií Podfondu je výše čistých aktiv Podfondu. Cena investiční
akcie je vypočítávána jako podíl výše čistých aktiv Podfondu (NAV) a počtu vydaných investičních akcií k
danému dni. Investiční akcie jsou prodávány investorům na základě čtvrtletně stanovované prodejní ceny.
Ve statutu jsou definovány dva druhy investičních akcií, investiční akcie EUR a investiční akcie CZK.
Hodnota investiční akcie EUR Třídy a CZK třídy se liší primárně výší zisku nebo ztráty z přecenění
zajišťovacích měnových operací, výkonnostní odměnou a daňovou povinností CZK Třídy. Algoritmus
výpočtu vah, které slouží k rozdělené mezi CZK a EUR Třídu, je blíže popsán ve statutu Fondu.
Vydané investiční akcie Podfondu v ks a i tis. Kč:
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
35,180,746
1,313,791
36,494,537
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
2,137,878
90,039
2,227,917
v tis. Kč
NAV k 31.12.2022
2.5199
68.5335
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
34,767,599
771,615
35,539,214
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
60/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
1,853,045
43,6791,896,724
v tis. Kč
NAV k 31.12.2021
2.1439
56.6073
Vývoj investičních akcií Podfondu v ks a tis. Kč:
Investiční akcie vydané
3,427,849
542,176
3,970,025
V ks
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
34,767,599
771,615
35,539,214
Investiční akcie odkoupené
-3,014,702
0
3,014,702
Zůstatek k 31. prosinci 2022
35,180,746
1,313,791
36,494,537
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
270,683
13,860
284,543
v tis. Kč
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
1,848,796
43,679
1,892,474
Investiční akcie vydané
184,367
32,500
216,867
Investiční akcie odkoupené
-166,921
0
-166,921
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných
v cizích měnách
955
0
955
Zůstatek k 31. prosinci 2022
2,137,878
90,039
2,227,917
6.8. Daň z příjmů a odložená daňová pohledávka / závazek
Zisk / (ztráta) před zdaněním
286,55529,552
2022 2021
tis. Kč tis. Kč
Teoretická daň vypočtená s použitím daňové sazby 5 %
14,3281,478
Daňový vliv nezdanitelného příjmu
-16,036-4,142
Daňový vliv daňově neuznatelných nákladů
3,8652,664
Daňový vliv ostatních odpočtů
00
61/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Daňový vliv výnosů z dividend, výnosů zahraničních poboček a daně-145-21
předchozího období
- Z toho odložená daň00
Náklady/(výnosy) na daň z příjmů2,013-21
ODLOŽENÁ DAŇ
Podfond k 31. prosinci 2022, ani k 31. prosinci 2021 neúčtoval o odložené daňové pohledávce, neboť
neexistovaly žádné rozdíly vedoucí ke vzniku odložené daňové pohledávky nebo závazku.
6.9. Informace o segmentech
Pro účely řízení a správy je Podfond organizován do jednoho hlavního provozního segmentu. Všechny
činnosti Podfondu jsou vzájemně propojeny a každá činnost závisí na ostatních. V souladu s tím všechna
významná provozní rozhodnutí jsou založena na analýze Podfondu jako jednoho segmentu. Finanční
výsledky z tohoto segmentu jsou ekvivalentní účetní závěrku Podfondu jako celku.
Výnosy Podfondu pochází z České republiky.
62/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
7. OBHOSPODAŘOVÁNÍ MAJETKU PODFONDU
Veškerý majetek Podfondu (k 31. prosinci 2022 ve výši 2,641,338 tis. Kč, k 31. prosinci 2021 ve výši
2,332,387 tis. Kč) byl obhospodařován Fondem.
63/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
8. FINANČNÍ NÁSTROJE
K 31.12.2022 vykazoval Podfond následující finanční aktiva a závazky.
Peníze a peněžní ekvivalenty
135,490
tis. Kč
Celkem
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
285,279
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – majetkové
cenné papíry
2,211,928
Pohledávky z daně z příjmů
336
Ostatní finanční aktiva
8,305
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
277,638
Finanční aktiva celkem
2,641,338
Ostatní finanční pasiva
135,783
Finanční závazky celkem
413,421
Podfond investuje prostředky do Nemovitostních společností, a to s dlouhodobým investičním horizontem.
Výkonnost portfolia Podfondu nebude porovnávána proti žádnému srovnávacímu benchmarku, respektive
tržnímu kompozitnímu indexu.
Jednotlivá investiční rozhodnutí jsou na základě volné úvahy činěna portfolio manažerem, který je povinen
dodržovat investiční strategii stanovenou statutem a podrobně vymezenou a schválenou investičním
výborem.
Dodržování limitů je kromě pravidel vnitřního kontrolního systému zabezpečeno kontrolní činností a
dohledem depozitáře v souladu se zákonem a statutem Podfondu.
Tržní riziko Podfondu je popsáno ve statutu Podfondu v článku 5, Rizikový profil. Cílem Podfondu je
zhodnocení investice podílníků Podfondu v časovém horizontu min. 5 let. Podfond je denominován v
eurech a v korunách českých
KREDITNÍ RIZIKO
Kreditní riziko Podfondu je popsáno ve statutu podfondu v článku 5, Rizikový profil. Kreditní riziko spočívá v
nesplnění závazku emitenta investičního nástroje nebo v jeho celkovém finančním selhání. Toto riziko stoupá
s výběrem finančních nástrojů emitovaných méně kvalitními emitenty. Podfond může investovat do
investičních instrumentů vydaných širokým spektrem emitentů bez omezení jejich ratingu. Investiční politikou
Podfondu je minimalizaci investičního a kreditního rizika prostřednictvím diverzifikace majetku v Podfondu a
výběrem kvalitních (kreditních) investičních nástrojů.
64/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Podfond kalkuloval předpokládané ztráty ze znehodnocení finančních aktiv. Celková předpokládaná výše je
nevýznamná.
Maximální výše kreditních ztrát je rovna účetní hodnotě položek nesoucích kreditní riziko.
Hodnocení kreditního rizika protistrany je prováděno na základě interního ratingového systému Podfondu.
Vedení Podfondu považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako
zanedbatelné, neboť jde po pohledávky za bankami, spojenými osobami nebo o pohledávky vůči osobám s
dostatečným majetkem. Podfond proto nevykazuje žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
RIZIKO LIKVIDITY
Riziko likvidity vzniká ze způsobu financování aktivit Podfondu a řízení jeho pozic. Zahrnuje jak riziko
schopnosti splatit závazky Podfondu, tak schopnost Podfondu likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v
přijatelném časovém horizontu.
Podfond má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Podfond může přijmout úvěr nebo zápůjčku.
Úhrnná výše poskytnutých úvěrů nebo půjček nesmí přesáhnout 100 % fondového kapitálu Podfondu.
Podfond může dále zastavit odkup investičních akcií na dobu uvedenou ve statutu.
Rozhodujícím aktivem v portfoliu Podfondu jsou účasti v nemovitostních společnostech, které jsou z
pohledu schopnosti Podfondu prodat aktiva za přijatelnou cenu nelikvidní.
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
135,490
0
0
0
0
135,490
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
0
0
285,279
0
0
285,279
Finanční aktiva v reálné hodnotě00002,211,928 2,211,928
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Pohledávky z daně z příjmů
3360000336
Ostatní finanční aktiva
7007,6050008,305
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
277,63800
0277,638
Aktiva celkem136,5267,605285,27902,211,928 2,641,338
Ostatní finanční pasiva
135,783
000
0135,783
65/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Pasiva celkem135,783277,638000413,421
Čisté riziko likvidity k 31.743-270,033285,2792,211,9280 2,227,917
prosinci 2022
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
171,034
0
0
0
0
171,034
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
0
0
266,820
0
0
266,820
Finanční aktiva v reálné hodnotě00001,889,211 1,889,211
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Pohledávky z daně z příjmů1,20300001,203
Ostatní finanční aktiva04,1180004,118
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
285,54200
0285,542
Aktiva celkem172,2374,118266,82001,889,211 2,332,387
Ostatní finanční pasiva
154,371
000
0154,371
Pasiva celkem
154,371
285,54200
0439,913
Čisté riziko likvidity k 31.17,866-281,424266,82001,889,211 1,892,475
prosinci 2021
Podfond ve výše uvedených tabulkách nevykazuje údaje týkající se se čisté hodnoty aktiv náležející
držitelům investičních akcií vzhledem k tomu, že u něj nelze určit dobu splatnosti.
Úroveň krátkodobých finančních prostředků je dostatečná k pokrytí potřeb Podfondu v krátkodobém
horizontu.
ÚROKOVÉ RIZIKO
Podfond je vystaven úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že drží úročená aktiva. Aktivity v oblasti
řízení úrokového rizika mají za cíl maximalizovat tržní hodnotu aktiv podfondu v souladu se statutem
Podfondu.
Účetní hodnota úročených aktiv a závazků je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti
nebo změně úrokové sazby, a to v tom období, které nastane dříve.
(v tisících Kč)
66/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
135,490
0
0
0
0
135,490
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
285,279
0
0
0
0
285,279
Finanční aktiva v reálné hodnotě00002,211,928 2,211,928
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Pohledávky z daně z příjmů
3360000336
Ostatní finanční aktiva
7007,6050008,305
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
277,63800
0277,638
Aktiva celkem421,8067,605002,211,928 2,641,338
Ostatní finanční pasiva
135,783
000
0135,783
Pasiva celkem
135,783
277,63800
0413,421
Čisté úrokové riziko k 31.286,022-270,033002,211,928 2,227,917
prosinci 2022
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
171,034
0
0
0
0
171,034
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
266,820
0
0
0
0
266,820
Finanční aktiva v reálné hodnotě00001,889,211 1,889,211
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Pohledávky z daně z příjmů1,20300001,203
Ostatní finanční aktiva04,1180004,118
Aktiva celkem172,2374,118266,82001,889,211 2,332,387
67/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
285,54200
0285,542
Ostatní finanční pasiva
154,371
000
0154,371
Pasiva celkem
154,371
285,54200
0439,913
Čisté úrokové riziko k 31.284,686-281,424001,889,211 1,892,475
prosinci 2021
Ve výše uvedených tabulkách nejsou vykázány údaje týkající se čistých aktiv náležejících držitelům
investičních akcií vzhledem k tomu, že není úročen a nelze u něj určit dobu splatnosti a tím ani úrokové
riziko.
Změna tržní úrokové míry nemá dopad na ocenění aktiv Podfondu prostřednictvím výnosů a nákladů. U
pohledávek z půjček nebankovním subjektům dochází ke změně úročení se změnou tržní úrokové míry.
MĚNOVÉ RIZIKO
Cílem eurové třídy je maximalizace výnosu v eurech v doporučeném investičním horizontu.
Cílem korunové třídy je maximalizace výnosu v české koruně v doporučeném investičním horizontu.
Měnové riziko korunové třídy vyplývající denominace podfondu v euru je zajištěno do české koruny. Pro
zajištění měnového rizika jsou používány zejména měnové forwardy a swapy.
Aktiva Podfondu byla zajištěna pomocí swapových operací v nominální hodnotě 249,916 tis. CZK,
uzavřených se splatností do jednoho roku.
EUR
10,166
8,305
Měna zajištění
Nominální hodnota k 31.12. (tis.
EUR)
Reálná hodnota k 31.12. (tis.
EUR)
Analýza citlivosti měnového rizika
Společnost pravidelně vyhodnocuje možný dopad změn měnových kurzů do úplného výsledku a čisté
hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. Následující tabulka shrnuje dopad změn měnových
kurzů do výkazu o úplném výsledku a čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. (v tis. Kč.)
při změně kurzu CZK vůči EUR o +/- 10 procent.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-222,792
222,792
2022
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
-58,073
58,073
2021
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
68/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-189,247
189,247
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
-37,956
37,956
CENOVÉ RIZIKO
Cenové riziko je rizikem změny cen finančních aktiv a závazků, které Podfond drží. K měření a řízení
tržních rizik Podfond používá zejména systém limitů, které vyplývají z potřeb Podfondu a externích
požadavků.
Následující tabulka vypočítává analýzu citlivosti čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií.
Citlivost představuje posun o +/- 10 procent všech finančních aktiv a závazků v portfoliu Podfondu.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
221,193
0
221,193
2022
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
221,193
0
221,193
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
188,921
0
188,921
2021
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku
(+zvýšení/ - snížení)
188,921
0
188,921
69/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
9. Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou
Finanční aktiva a finanční závazky k obchodování a ostatní finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou
proti výnosům a nákladům jsou v souladu s účetními pravidly vykazována v reálné hodnotě.
Podfond klasifikuje ocenění reálnou hodnotou za použití hierarchie reálné hodnoty, jež odráží významnost
vstupů použitých při ocenění. Hierarchie reálné hodnoty má následující úrovně:
a. kotované ceny (neupravené) na aktivních trzích pro stejná aktiva nebo závazky (úroveň 1),
b. jiné vstupy než kotované ceny obsažené v úrovni 1, které jsou pozorovatelné pro aktivum nebo závazek
buď přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jsou odvozené od cen) (úroveň 2),
c. vstupy pro aktiva nebo závazky, které nevycházejí z pozorovaných tržních údajů (nepozorovatelné
vstupy) (úroveň 3).
Finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
8,305
0
8,305
0
2022
Celkem
tis Kč
Úroveň 1
tis. Kč
Úroveň 2
tis. Kč
Úroveň 3
tis. Kč
Finanční aktiva k obchodování
8,305
0
8,305
0
- Reálná hodnota finančních
derivátů
8,305
0
8,305
0
Ostatní finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
2,497,207
0
285,279
2,211,928
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
285,279
0
285,279
0
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
2,211,928
0
0
2,211,928
Finanční závazky oceňované
reálnou hodnotou
277,638
0
277,638
0
Závazky z emitovaných dluhových
cenných papírů
277,638
0
277,638
0
Celkem
2,783,150
0
571,222
2,211,928
FINANČNÍ NÁSTROJE OCENĚNÉ REÁLNOU HODNOTOU NA ZÁKLADĚ ÚROVNĚ 3
Počáteční zůstatek
1,889,211
2022
Dluhové cenné papíry
tis. Kč
70/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Nákup
51,608
Splacení
-53,826
Prodeje
0
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
324,934
Konečný zůstatek
2,211,928
Počáteční zůstatek
1,870,844
2021
Majetkové cenné papíry
tis. Kč
Nákup
0
Splacení
-64,478
Prodeje
0
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
82,846
Konečný zůstatek
1,889,211
Následující tabulka shrnuje způsob, jakým je pro finanční aktiva a finanční závazky reálná hodnota
stanovena (zejména metoda stanovení reálné hodnoty a vstupy použité pro ocenění):
Peníze a peněžní
ekvivalenty
1Nominální hodnota
N/A
N/A
Finanční aktiva/
finanční závazky
ÚroveňZpůsob stanovení
reálné hodnoty
Významné
nepozorovatelné
vstupy
Citlivost reálné
hodnoty na
nepozorovatelné
vstupy
Ostatní finanční aktiva
2Diskontované
peněžní toky
N/A
N/A
Finanční deriváty
2Diskontované
peněžní toky
N/A
N/A
Nekotované majetkové3
cenné papíry
Výnosová metoda
vycházející
z očekávaných
peněžních toků
diskontovaných
průměrnými náklady
na kapitál (WACC)
Hodnota parametru
WACC stanovená
pomoci CAPM
modelu
Výše očekávaných
peněžních toků
vycházející
z očekávaného
růstu tržeb
Zvýšení parametru
WACC by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
Snížení očekávaného
růstu tržeb by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
71/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
Poskytnuté půčky2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Emitované dluhopisy2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Ostatní finanční pasiva2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Dopad změn reálné hodnoty finančních aktiv, u kterých je pro stanovení reálné hodnoty užívána úroveň 3,
do výnosů a nákladů Podfondu byl v roce 2022 2,211,928 tis. Kč (2021: 1,889,211 tis. Kč).
72/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
10. ZISK / ZTRÁTA NA AKCII
Základní a zředěný čistý zisk z pokračující činnosti na běžnou akcii byl určen následovně:
Čitatel (tis. Kč)
20222021
Zisk/ (ztráta) po zdanění
284,54329,574
Jmenovatel (průměrný počet akcií v ks)
Základní36,528,03336,451,718
Čistý zisk/ (ztráta) na akcii (Kč/akcie)
Základní7.790.81
73/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
11. VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
11.1.Klíčové vedení Podfondu
O aktivitách Podfondu rozhoduje klíčové vedení Fondu, které zahrnuje členy představenstva Fondu,
kteří mají pravomoc a odpovědnost za plánování, řízení a kontrolní činnost Podfondu. Během
účetního období Podfond nevyplatil členům klíčového vedení žádné odměny.
11.2.Ostatní spřízněné osoby
S ohledem ke skutečnosti, že od prosince 2019 není Fond součástí skupiny WOOD & Company
Group S.A. a zároveň byla majetková práva k akciím Fondu převedena na nové akcionáře, kteří
společně netvoří ovládající osobou, neměl Fond v účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022
žádnou ovládající nebo propojenou osobu.
74/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
12. PODMÍNĚNÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
Podfond neeviduje k 31. prosinci 2022 žádné podmíněné pohledávky ani závazky.
75/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
13. DODRŽOVÁNÍ REGULATORNÍCH POŽADAVKŮ A LIMITŮ
V průběhu roku 2022 nedošlo k žádnému porušení regulatorních požadavků a limitů.
76/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Retail podfond
14. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly vliv na účetní závěrku.
77/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY RETAIL PODFOND
78/265
Se sídlem: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrk
(dále také „podfond“), podfondu fondu
(dále také „fond“) sestavené na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví upravených právem Evropských společenství, která se skládá z výkazu o
finanční pozici k 31. prosinci 2022, výkazu o úplném výsledku, přehledu o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií a výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která
obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace.
Podlenašehonázorupřiloženáúčetnízávěrkapodává věrný apoctivý obrazfinančnípozicepodfond
podfondu fondu
k 31.
prosinci 2022 a jeho finanční výkonnosti za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy účetního
výkaznictví upravenými právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými
jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše
odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V
souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na podfondu a
fondu nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní
informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Zdůraznění skutečností
Upozorňujeme na bod 2 přílohy individuální účetní závěrky, který popisuje skutečnost, že účetní závěrka společnosti v
účetním období končícím k 31. prosinci 2022 je první účetní závěrkou sestavenou v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství. Náš výrok není v souvislosti s touto záležitostí
modifikován.
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace vztahující se k podfondu uvedené ve
výroční zprávě mimo účetní závěrku podfondu a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo fondu.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s
ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také
posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s
příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda
případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Deloitte Audit s.r.o.
Churchill I
Italská 2581
/
67
120 00 Praha 2 - Vinohrady
Česká republika
Tel: +420 246 042 500
DeloitteCZ@deloitteCE.com
www.deloitte.cz
zapsána Městským soudem
v Praze, oddíl C, vložka 24349
IČO: 49620592
DIČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře fondu
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich přidružených subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) a každá z jejích členských firem a jejich přidružených subjektů je samostatným
stranám. Společnost DTTL, a každá členská f rma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze za vlastní jednán či pochybení, nikoli za jednání či pochybení jiných
a
l
nezávislým právním subjektem, který není
i
oprávněn zavazovat nebo přijímat závazky za jinou z těchto členských
í
firem a jejich přidružených subjektů ve vztahu k třetím
č enských firem či přidružených subjektů. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je najdete na adrese www.deloitte.com
/
about.
79/265
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že:
·
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
·
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o podfondu, k nimž jsme dospěli při provádění auditu,
ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených
ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva a dozorčí rady fondu za účetní závěrku
Představenstvo fondu odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní kontrolní systém, který
považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti
způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo fondu povinno posoudit, zda je podfond schopen nepřetržitě trvat, a
pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jeho nepřetržitého trvání a použití
předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo fondu plánuje
zrušení podfondu nebo ukončení jeho činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví podfondu odpovídá dozorčí rada fondu.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra
jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní
závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v
souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný
úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
·
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo
chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní
informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální)
nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
·
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem podfondu relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na
účinnost jeho vnitřního kontrolního systému.
·
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v
této souvislosti představenstvo fondu uvedlo v příloze účetní závěrky.
·
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem fondu a
to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z
událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost podfondu nepřetržitě trvat. Jestliže
dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na
informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti podfondu nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací,
které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že podfond
ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
·
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka
zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
80/265
Našípovinnostíjeinformovatpředstavenstvo a dozorčíradu fondu mimo jinéo plánovanémrozsahu a načasováníauditu a
o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním
kontrolním systému.
V Praze dne 25. května 2023
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
Deloitte Audit s.r.o.
evidenční číslo 079
David Batal
evidenční číslo 2147
81/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND
ZÁKLADNÍ ÚDAJE O FONDU:
2022
ISIN EUR třída
CZ0008042769
ISIN CZK třída
CZ0008045200
Vznik podfondu
24. 5. 2017
Právní informace
Podfond investičního fondu s proměnným základním
kapitálem
Daňový domicil
Česká republika
Měna podfondu
EUR, CZK
Distribuce výnosu
Reinvestiční
CHARAKTERISTIKA:
Investičním cílem podfondu je zhodnocení investičních akcií. Investiční strategie je zacílena na investice do
nemovitostních společností zaměřených na vlastnictví budov, řízení nájmů a správu budov v segmentu
zahrnujícím především kancelářské budovy a potenciálně ostatní komerční aktiva umístěná v hlavních
městech, a v pozdějších fázích i větších regionálních městech České republiky a Slovenské republiky.
Podfond zamýšlí rozšířit své geografické zaměření na varšavský kancelářský trh. Podfond může doplňkově
investovat i do jiných finančních aktiv. Podfond vydává třídu investičních akcií denominovanou v eurech (EUR)
a třídu denominovanou v korunách českých (CZK). Měnové riziko EUR třídy nebude aktivně řízeno. Měnové
riziko CZK třídy bude zajištěno. Doporučený investiční horizont je dlouhodobý, a to minimálně 5 let. Výkonnost
portfolia Podfondu není porovnávána proti žádnému srovnávacímu benchmarku, respektive tržnímu
kompozitnímu indexu.
________________________________
5
Tržní ocenění nemovitostí v portfoliu podfondu platné k 30. 9. 2022 dle metodiky RICS
6
Nárůst hodnoty jedné investiční akcie o 84,04 % od založení podfondu dne 30. 6. 2017 do 31. 12. 2022 (EUR třída investičních
akcií)
Aktuální tržní ocenění
dosahuje
5
467 mil. EUR
Nárůst hodnoty
investice o
6
84,04 %
82/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
KLÍČOVÉ INFORMACE O PODFONDU
2022
Celková pronajímatelná plocha
218 300 m
2
Počet aktiv
10
Druh aktiv
Kancelářské budovy v Praze, Bratislavě a Varšavě
NOI
7
33,43 mil. EUR
Průměrná obsazenost
93,1 %
WAULT
4,13 let
Aktuální ocenění (RICS)
467,0 mil. EUR
Aktuální míra zadluženosti vč. vydaných
dluhopisů
54,82 %
AKTIVA V PORTFOLIU
Aupark Tower
7.
Zdroj NOI hodnot: Management Report k 31. 12. 2022
83/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Aupark Tower je prémiová kancelářská budova třídy A s celkovou pronajímatelnou plochou 32 600 m
2
.
Budova je přímo napojená na nejnavštěvovanější obchodní centrum Aupark, jedno z prvních center v
Bratislavě. Aupark se nachází ve vyhledávané části města v blízkosti dálničních spojení na Vídeň, Brno a
Budapešť. V bezprostřední blízkosti leží park Sad Janka Kráľa a vyhlídková věž UFO. Historické centrum
města je vzdáleno pouhých 10 minut chůze.
Diverzifikované složení nájemníků zaručuje stabilní peněžní tok a silný potenciál pro budoucí rozvoj. Mezi
dlouhodobé nájemníky budovy patří významné slovenské i mezinárodní společnosti. Přibližně 65 % výnosu
pak zajišťují tři klíčoví nájemníci, kterými jsou společnosti O2, ESET a AT&T. Budova disponuje flexibilní
strukturou podlaží, vycházející vstříc potřebám nájemníkům různého typu, a nabízí dobrý poměr
parkovacích míst k pronajímatelné ploše.
Za akvizici budovy do realitního portfolia získala WOOD & Co. prestižní ocenění za nejlepší investiční
transakci na trhu komerčních nemovitostí na CIJ Awards Slovakia 2018. Budova je ohodnocena ratingem
BREEAM Excellent.
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Excellent
Počet pater
22 (z toho 21 nadzemních a 1 podzemní)
Pronajímatelná plocha
32 600 m
2
Parkování
1:42 (763 míst)
Datum kolaudace a developer
2008, HB Reavis Group
Datum akvizice
červen 2018
84/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Westend Tower
WESTEND Tower je 16 patrová kancelářská budova o celkové pronajímatelné ploše 8 400 m
2
.
Nemovitost nacházející se v atraktivní lokalitě bratislavské Patrónky patří mezi jedno z nejmodernějších
business center ve městě. WESTEND Tower těží z vynikající polohy uprostřed kancelářské čtvrti v
blízkosti historického centra města. Dobrou dopravní dostupnost pak zajišťuje nedaleké dálniční spojení
na Prahu, Brno, Vídeň a Budapešť. Součástí projektu je jediný parkovací dům v lokalitě Patrónky s více
než 530 parkovacími místy na pěti podlažích.
Nemovitost představuje aktivum s nadstandardním výnosem a stabilním příjmem ve střednědobém
horizontu. K diverzifikaci výnosu pak významně přispívají flexibilní nájemní podmínky. Budova nabízí
inovativní nájemní koncept „Flexi“, který se osvědčil malým a začínajícím podnikům, jelikož umožňuje
alternativní pronájem plochy odpovídající potřebám menších týmů. Větší společnosti mají pak většinou k
dispozici celá podlaží.
Klíčové ukazatele
Třída
B+
Počet pater
16
Pronajímatelná plocha
8 400 m
2
Parkování
1:13 (548 míst)
Datum kolaudace a developer
2002, J&T Global
Datum akvizice
červen 2017
85/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Lakeside Park
Lakeside Park je reprezentativní kancelářská budova třídy A nacházející se ve známé obchodní čtvrti,
Nové Mesto, v Bratislavě. Centrum města je vzdálené pouhé čtyři kilometry a umístění budovy na
křižovatce dvou hlavních cest zajišťuje dobré dopravní spojení na letiště i do rezidenčních čtvrtí.
Mezi hlavní přednosti budovy patří vysoká obsazenost z řad renomovaných nájemníků, nadstandardní
velikost podlažní plochy na patro a výjimečná délka WAULT. Přibližně 45 % příjmu generuje významná
mezinárodní společnost AT&T, která nedávno prodloužila smlouvu na dalších deset let. Rozlehlý
pozemek umožňuje výstavbu dalších fází projektu.
Nemovitosti byl udělen certifikát kvality a udržitelnosti BREEAM Very Good.
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Very Good
Počet pater
20
Pronajímatelná plocha
26 000 m
2
Parkování
1:51 (484 míst)
Datum kolaudace a developer
2008, TriGranit
Datum akvizice
červen 2018
86/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
BBC 5
BBC 5 je prestižní kancelářská budova v centru moderní obchodní čtvrti v Bratislavě. Komplex se skládá ze tří
odlišných budov třídy B+ a poskytuje flexibilní rozložení podlaží pro malé společnosti i velké korporace.
Diverzifikovaný příjem je zajištěn více než 35 nájemníky, z čehož 62 % příjmu generují významné společnosti
jako Accenture, ING Bank nebo Asseco Solutions. Nájemníci budovy mají k dispozici atraktivní prostory s
výhledem na město a kvalitní zázemí služeb.
Nemovitost je atraktivní nejen dobrou polohou s výbornou dopravní dostupností, ale také díky široké
nabídce parkovacích možností a vysokému stavebnímu standardu.
Budově byl přidělen uznávaný ekologický certifikát BREEAM Very Good.
Klíčové ukazatele
Třída
B+
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Very Good
Počet pater
12
Pronajímatelná plocha
37 200 m
2
Parkování
1:36 (908 míst)
Datum kolaudace a developer
2004, Immocap
Datum akvizice
prosinec 2018
87/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Hadovka Office Park
Hadovka Office Park je moderní kancelářská budova třídy A/B s celkovou pronajímatelnou plochou 24 300
m
2
. Budova se nachází v renomované lokalitě uprostřed rezidenční čtvrti městské části Prahy 6. Její
umístění přímo na ulici Evropská, v těsné blízkosti tramvajových zastávek a 5 minut chůze od stanice
metra Dejvická, zaručuje výborné spojení do centra města i na pražské letiště Václava Havla.
Díky aktivní správě budovy jsou prostory dlouhodobě obsazeny významnými nájemníky z řad
mezinárodních i českých společností, jako Carrier, OTIS, CapGemini nebo Abbott. Budova disponuje
velmi dobrým poměrem parkovacích míst k pronajímatelné ploše, nabízí kvalitní zázemí a široký rozsah
služeb. Nájemníci mají k dispozici restauraci, kavárnu, nově vybavené fitness centrum, taneční studio
a společnou terasu pro relaxaci.
Hadovka byla ohodnocena ratingem BREEAM Very Good.
Klíčové ukazatele
Třída
A/B
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Very Good
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
24 900 m
2
Počet pater
7 (z toho 5 nadzemních a 2 podzemní)
Parkování
1:53 (403 míst)
Datum kolaudace a developer
2001, Hochtief
Datum akvizice
2018
88/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
The Greenline
The Greenline se nachází podél ulice 5. května s přímým vjezdem z pražské magistrály. Budova nabízí
výbornou dopravní dostupnost na lince metra C (stanice Kačerov) v bezprostřední vzdálenosti autobusové
zastávky a pouhých 10 minut od centra Prahy. Budova je plně pronajata renomovaným společnostem z
oblasti IT a automobilového průmyslu. Mezi největší nájemce patří Huawei Technologies, Nordic Telecom
5G, Kia Motors Czech a česká vývojářská společnost SCS Software, která za své interiéry získala ocenění
Zasedačka roku 2017.
Budova získala za šetrný přístup k životnímu prostředí certifikát LEED Gold. Budova disponuje řadou
moderních technologií, například nájemcům nabízí dobíjecí stanice pro elektrická a hybridní vozidla a
kompletní vybavení pro cyklisty. V nejvyšších patrech se nachází dvě zelené pobytové terasy s výhledem
na Prahu. K dispozici jsou služby restaurace, moderní kavárny, odpočinkové zóny a konferenční prostory.
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
LEED Gold
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
17 500 m
2
Počet pater
11 (z toho 7 nadzemních a 4 podzemní)
Parkování
1:63 (236 míst)
Datum kolaudace a developer
2015, Karimpol
Datum akvizice
listopad 2019
89/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
BBC 1 & BBC 1 Plus
BBC 1 a BBC 1 Plus se nacházejí u vstupu do bratislavské obchodní zóny (CBD), v blízkosti budovy BBC 5.
Projekty společně tvoří značnou část moderní obchodní zóny.
Dostupnost, efektivní provoz budovy a konkurenceschopná úroveň nájemného zaručují vysokou
oblíbenost budov mezi nájemníky, jejímž důsledkem je diverzifikované nájemné a stabilní peněžní toky.
Připravované developerské projekty v této lokalitě obohatí okolí nemovitostí a mohou také zvýšit jejich
hodnotu. Budovy jsou umístěny v blízkosti dálnice i historického centra a poskytují dobré možnosti spojení
městskou hromadnou dopravou.
Klíčové ukazatele
Třída
A+ / B+
Certifikace kvality a udržitelnosti
LEED Gold
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
25 500 m
2
Počet pater
8 -12
Parkování
1:70 (365 míst)
Datum kolaudace a developer
1997 / 2012, HB Reavis / CA Immo
Datum akvizice
únor 2021
90/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Astrum Business Park
Astrum Business Park se nachází na křižovatce dvou klíčových tepen jihozápadní Varšavy, umožňující
rychlý přístup na varšavský okruh a do centra města. Nemovitost je plně pronajata renomovaným
nájemcům. S průměrným nájemným za kancelářské prostory, který je výrazně nižší než tržní nájemné
daného trhu, nabízí toto aktivum značný potenciál růstu nájemného a s tím souvisejícího růstu hodnoty.
Připravované developerské projekty v této lokalitě obohatí okolí a mohou také zvýšit jejich hodnotu.
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Very Good
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
23 300 m
2
Počet pater
5
Parkování
1:39 (572 míst)
Datum kolaudace a developer
2016 / 2018, Prochem
Datum akvizice
červen 2022
91/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Green Point
Green Point je jednou z nejmodernějších butikových kancelářských budov na Smíchově. Akvizice budovy s
přibližně 50% obsazeností představuje jedinečnou příležitost výrazně zvýšit hodnotu nemovitosti díky
aktivní správě a využití znalostí a zkušeností z velmi úspěšné správy ostatních budov Podfondu
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
BREEAM Excellent
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
7 700 m
2
Počet pater
8
Parkování
1:88 (85 míst)
Datum kolaudace a developer
2018, Hochtief
Datum akvizice
červen 2022
92/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Lakeside Park 02
Lakeside Park 02 je navázání na existující Lakeside Park 01 a je prvním developerským projektem Office
podfondu. Budova pomohla zlepšit již tak atraktivní a moderní zónu, ve které se nachází, a posílila stávající
pověst projektu. Nemovitost je téměř plně pronajatá díky moderním technologickým řešením, která zlepšují
komfort nájemců i udržitelnost.
Klíčové ukazatele
Třída
A
Certifikace kvality a udržitelnosti
LEED Gold
Pronajímatelná plocha (vč. retailových a skladovacích prostor)
15 200 m
2
Počet pater
13
Parkování
1:46 (311 míst)
Datum kolaudace a developer
2022, Immocap / WOOD & Co.
93/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV OFFICE PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII V ROCE
2022 (CZK TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V CZK)
Datum
Hodnota investiční akcie (CZK)
31. 12. 2021
44,2073
31. 3. 2022
45,0473
30. 6. 2022
46,5003
30. 9. 2022
47,6970
31. 12. 2022
50,5504
WOOD & Company Office podfond od 29. června 2020 vydává kromě eurové třídy investičních akcií také
korunovou třídu, která umožňuje investovat do podfondu v CZK.
ČISTÁ HODNOTA AKTIV PŘIPADAJÍCÍ PŘIPADAJÍCÍHO NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII ZA
POSLEDNÍCH PĚT UPLYNULÝCH OBDOBÍ
2018
2019
2020
2021
2022
Čistá hodnota aktiv
na konci
období (EUR)
90 208 359
110 378 776
119 436 178
162 985 413
208 271 370
Čistá hodnota aktiv
na jednu
investiční akcii platná k 31. prosinci
v eurové třídě (EUR)
1,2575
1,3797
1,4951
1,6694
1,8404
Čistá hodnota aktiv
na jednu
investiční akcii platná k 31. prosinci
v korunové třídě (CZK)
N/A
N/A
39,6888
44,2073
50,5504
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII V ROCE 2022
(EUR TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V EUR)
1.8000
1.6000
12/2103/2206/2209/2212/22
94/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
K 31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 96 537 071 kusů investičních akcií Office podfondu EUR třídy. K
31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 14 599 654 kusů investičních akcií Office podfondu CZK třídy.
Ve sledovaném období Office podfond nevyplatil žádné podíly na zisku na investiční akcii.
ÚDAJE O VZNIKLÝCH NÁKLADECH
Za sledované období vygeneroval Office podfond provize za výkon činnosti obhospodařování Fondu ve výši
45 545 tis. Kč a 51 091 tis. Kč jako výkonnostní odměna. Společnost UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia, a.s., za výkon činnosti depozitáře za sledované období účtovala částku 620 tis. Kč. Společnost
Deloitte Audit s.r.o. za výkon činnosti auditora účtovala za sledované období částku 502 tis. Kč a 7 tis. Kč jako
rozdíl za audit z minulého období.
ÚDAJE O MAJETKU, JEHOŽ HODNOTA PŘESAHUJE 1 % HODNOTY MAJETKU PODFONDU
ISIN / interní
označení
Název
Pořizovací
objem celkem
(EUR)
Tržní objem
celkem (EUR)
Podíl na
celkové
hodnotě
majetku fondu
(%)
35930691
Aupark Tower Bratislava
7 994 024,0
22 030 000,0
9,86
UVA138546
poskytnutá půjčka - Astrum
Holding
19 991 830,8
20 211 396,1
9,05
35945583
BBC Five ABC
5 631 174,5
18 000 000,0
8,06
35889063
Lakeside Office 01
8 717 277,3
16 790 000,0
7,52
07034661
Hadovka Holding s.r.o. -
Hadovka Office
5 434 970,0
13 230 000,0
5,92
UVA120185
poskytnutá půjčka - Aupark
Tower Bratislava
13 261 973,9
12 980 179,2
5,81
UVA140401
poskytnutá půjčka -
GreenPoint
12 318 474,0
12 342 638,7
5,53
PUA110317@P
poskytnutá půjčka - Hadovka
Holding
10 982 293,7
12 040 383,3
5,39
08661154
Greenline Holding s.r.o.
3 716 490,7
11 680 000,0
5,23
UVA122580
poskytnutá půjčka - Greenline
Holding
10 403 385,6
11 384 299,5
5,10
UVA122437
poskytnutá půjčka - Lakeside
Office 01
9 093 924,9
9 693 613,3
4,34
35752408
BBC I
5 727 919,5
8 980 000,0
4,02
UVA131808
poskytnutá půjčka - BBC I
8 502 778,4
8 290 153,8
3,71
95/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
PUA114698@P
poskytnutá půjčka - BBC Five
7 375 907,1
8 086 539,23,62
35789948
Dúbravská 2, s.r.o. - Westend
Tower
5 548 009,7
7 710 000,03,45
TV143209
depozitum v EUR
6 526 954,2
6 497 056,92,91
51858231
ZVE Slovakia s.r.o.
2 658 698,1
5 830 000,02,61
bú-EUR
suma bú EUR
5 396 939,1
5 381 462,92,41
17268231
GreenPoint Holding s.r.o.
3 353 951,1
3 510 000,01,57
TV143209
depozitum v CZK
3 110 097,5
3 113 181,61,39
ÚDAJE O MÍŘE VYUŽITÍ PÁKOVÉHO EFEKTU
Míra využití pákového efektu k 31.12.2022 dosahovala hodnoty 1,0724. V roce 2021 byla míra využití
pákového efektu na úrovni 1,1270. Podfond v souvislosti s využitím pákového efektu neposkytl žádné záruky.
96/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND
Závěrka výše uvedeného podfondu tvoří Přílohu č. 2 této výroční finanční zprávy.
97/265
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. PROSINCI 2022
Název společnosti:
WOOD & Company investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company Office podfond
Sídlo:
náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1
Právní forma:
akciová společnost
IČ:
751 60 293
Součásti účetní závěrky:
Výkaz o úplném výsledku
Výkaz o finanční pozici
Přehled o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií
Výkaz o peněžních tocích
Příloha účetní závěrky
Účetní závěrka byla sestavena dne 24. května 2023.
Marek Herold
předseda představenstva
Statutární orgán účetní jednotkyPodpis
98/265
WOOD & Company, investiční fond
s proměnným základním kapitálem,
a.s.
WOOD & Company Office podfond
Výkazy a příloha účetní závěrky za rok končící
31. prosince 2022
v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií upravenými právem Evropských společenství
99/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
OBSAH
ČlánekStrana
100/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
101/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků
5.1108,592
74,972
Pozn.20222021
Náklady na úroky
5.1-11,883
-11,865
Výnosy z dividend
5.237,519
0
Náklady na poplatky a provize
5.3-102,130
-83,542
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací334,378234,848
Správní náklady5.4-509-381
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před365,966214,032
zdaněním
Daň z příjmů6.9-236-251
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
365,730
213,781
Zvýšení/ (snížení) čisté hodnoty aktiv náležející
držitelům investičních akcií
365,730
213,781
Čistý zisk na akcii v roce 2022 je 3.5 Kč (2021: 2.6 Kč). Bližší informace jsou uvedeny v kapitole 10 Zisk / Ztráta
na akcii.
102/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI K 31.12.2022
AKTIVA
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty6.1
381,890
858,897
216,589
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do6.2
zisku nebo ztráty - dluhové cenné papíry
40,453
39,777
0
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do6.4
zisku nebo ztráty – majetkové cenné papíry
2,598,632
2,107,162
1,836,625
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům6.3
2,339,332
1,581,424
1,384,732
Ostatní finanční aktiva6.5
18,872
12,467
5,486
Pohledávky z daně z příjmů
5,252
2,987
0
AKTIVA CELKEM
5,384,431
4,602,714
3,443,432
PASIVA
(v tisících Kč)
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
6.6231,574
235,662
244,207
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Ostatní finanční pasiva
6.7130,393
315,235
60,759
Daňové závazky
0
0
3,863
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv
náležejících podílníkům)
361,967
550,897
308,829
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům6.85,022,4644,051,8173,134,602
investičních akcií
PASIVA CELKEM5,384,4314,602,7143,443,432
103/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
PŘEHLED O ZMĚNÁCH ČISTÉ HODNOTY AKTIV
NÁLEŽEJÍCÍCH DRŽITELŮM INVESTIČNÍCH AKCIÍ
Zůstatek na začátku období
4,051,817
3,134,602
Běžné účetní
období
Minulé účetní
období
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležející držitelům investičních akcií
365,730
213,781
Vydané během období
600,837
974,203
Odkoupené během období
0
-264,321
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných v cizích měnách
4,079
-6,448
Zůstatek na konci období
5,022,464
4,051,817
Podfond nemá vlastní kapitál, proto nesestavuje výkaz o změnách vlastního kapitálu.
104/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
31. prosince 2022
tis. Kč
31. prosince 2021
tis. Kč
PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
365,966
214,032
Kurzové zisky a ztráty z vydaných investičních akcií
4,079
-6,449
Změna stavu aktiv a pasiv
-435,886
-248,927
Ostatní finanční aktiva
-6,406
-6,981
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo
ztráty – majetkové cenné papíry
Ostatní finanční pasiva
-177,046
254,476
Úhrada daně z příjmů
-2,500
-7,101
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
-251,793
199,050
PENĚŽNÍ TOK Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nabytí stálých aktiv
Nabytí dluhopisů
-93,780
0
-21,610
-39,777
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
-757,907
-196,692
Přijaté dividendy a jiné výplaty
37,519
0
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ PŘI INVESTIČNÍ ČINNOSTI
-814,168
-258,079
PENĚŽNÍ TOK Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Investiční akcie vydané
600,837
974,203
Investiční akcie odkoupené
0
-264,321
Vyplacené kupony na emitovaných dluhopisech
-11,883
-11,873
Prodané dluhopisy
0
3,328
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ K FINANČNÍ ČINNOSTI
588,954
701,337
-477,007
642,308
ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A
PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ
105/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Kurzové rozdíly v hotovosti
0
0
858,897
216,589
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
POČÁTKU OBDOBÍ
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
KONCI OBDOBÍ
381,890
858,897
106/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZA OBDOBÍ OD 1.1.2022 DO
31.12.2022
107/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
1.ZALOŽENÍ A CHARAKTERISTIKA PODFONDU
WOOD & Company Office podfond (dále jen „Podfond“) byl vytvořen jako podfond investičního fondu
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. (dále jen „Fond“).
Podfond byl zřízen na základě zápisu do seznamu investičních fondů vedeného Českou národní bankou
dne 24. května 2017. Podfond byl zřízen na dobu neurčitou.
Dne 12. prosince 2018 nabylo právní moci rozhodnutí České národní banky pod. čj. j.
2018/144859/CNB/570, kterým Česká národní banka udělila Fondu povolení k činnosti samosprávného
investičního fondu. Na základě tohoto rozhodnutí rozhodl dne 13. prosince 2018 jediný akcionář o změně
vnitřní struktury Fondu. Monistický systém vnitřní struktury Fondu byl nahrazen dualistickým (viz bod 1.
přílohy účetní závěrky Fondu).
Fond shromažďuje na účet Podfondu peněžní prostředky vydáváním investičních akcií Podfondu.
Fond podléhá regulačním požadavkům zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a
investičních fondech, který je platný od 19.8.2013, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon“). Ve
smyslu Zákona je Podfond fondem kvalifikovaných investorů. Činnost Fondu podléhá dohledu České
národní banky.
Podfond není samostatnou právnickou osobou a existuje v rámci Fondu.
Investiční akcie jsou vydány v zaknihované podobě bez nominální hodnoty.
Základním dokumentem Fondu je statut, který upravuje vzájemná práva a povinnosti mezi akcionáři
Podfondu a Fondem.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle
smlouvy o výkonu funkce depozitáře („depozitář“) uzavřené s Fondem ze dne 12. prosince 2018 a ve
znění pozdějších dodatků k této smlouvě.
Od 7. února 2022 je možné na pražské burze obchodovat investiční akcie WOOD & Company Office
podfondu jak v korunové, tak v eurové třídě. Samotnému listingu předcházel převod obou podfondů ze
samostatné evidence do evidence Centrálního depozitáře.
1.1.Představenstvo a dozorčí rada Fondu
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2022
Představenstvo:předseda
Marek Herold
místopředseda
Jiří Hrbáček
člen
Petr Beneš
108/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Dozorčí rada:předseda
Peter Turner
místopředseda
Radovan Sukup
člen
Martin Šmigura
Za účetní
o
bdobí se v představenstvu Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
Za účetní období se v dozorčí radě Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
109/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
2. IFRS 1 PRVNÍ PŘIJETÍ MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Podfond přijal v souladu se zákonem o účetnictví pro zpracování účetní závěrky Mezinárodní standardy
účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (IFRS). V souladu se standardem IFRS 1 je datem
přechodu na IFRS 1. leden 2021. Komentář k přechodu na IFRS je uveden dále v této kapitole, sesouhlasení
mezi IFRS a údaji z účetních závěrek podle předchozích účetních standardů je provedeno v kapitole 3.
Důležitá účetní pravidla, které byly aplikovány pro přípravu finančních výkazů sestavených k 31. 12. 2022 se
srovnatelným obdobím 31. 12. 2021 k přípravě počáteční rozvahy k 1. 1. 2021, jsou popsána v kapitole 4.
Pro sestavení počátečního výkazu o finanční pozici Podfondu použity hodnoty vykázané k 1.1.2021 a 31.
12. 2021 dle IFRS.
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o úplném výsledku hospodaření (dle dříve
používaných účetních standardů (CAS) obdoba tohoto výkazu jak ho definuje IFRS neexistuje); vliv
přechodu k IFRS na finanční výkonost je prezentován sesouhlasením výkazu zisku a ztráty podle českých
účetních pravidel a podle IFRS za poslední období v poslední účetní závěrce Podfondu sestavené podle
českých účetních pravidel (tedy za období končící 31. 12. 2021).
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o peněžních tocích, sesouhlasení výkazu o
peněžních tocích podle předchozích účetních pravidel a IFRS není provedeno.
Rozdíly v klasifikaci a ocenění aktiv, závazků, výnosů a nákladů vykázanými podle předchozích účetních
standard a IFRS jsou popsány v kapitole 3.
Podfond nevyužil výjimky, které umožňuje IFRS 1 pro prvouživatele IFRS. Popis účetních politik je uveden v
kapitole 4.
110/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
3. SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VÝKAZU
ZISKU A ZTRÁTY
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 1.1.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
216,589
-216,586
A0
Aktiva
CAS
Úpravy
PopisIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
216,589
A216,589
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry
1,836,6250
1,836,625
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
1,384,7320
1,384,732
Ostatní finanční aktiva
5,4860
5,486
Pohledávky z daně z příjmů
00
0
Aktiva celkem3,443,4323,443,432
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
244,2070
244,207
Pasiva
CASÚpravy
IFRS
Ostatní finanční pasiva
64,622
-3,863
B60,759
Kapitálové fondy
2,301,566
-2,301,566
C0
Oceňovací rozdíly
800,659
-800,659
D0
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z
předchozích období
-27,717
27,717
E0
Zisk nebo ztráta za účetní období
60,095
-60,095
F0
Daňové závazky
0
3,863
B3,863
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv308,829
náležejících podílníkům)
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům03,134,602C, D, E, F3,134,602
investičních akcií
Pasiva celkem3,443,43203,443,432
111/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 31.12.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
858,897
-858,897
A
0
Aktiva
CAS
Úpravy
PopisIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
858,897
A858,897
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty - dluhové cenné papíry
39,7770
39,777
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry
2,107,1620
2,107,162
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
1,581,4240
1,581,424
Ostatní finanční aktiva
15,454-2,987
J12,467
Pohledávky z daně z příjmů
02,987
J2,987
Aktiva celkem
4,602,7140
4,602,714
Pasiva
CASÚpravy
IFRS
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
235,6620
235,662
Ostatní finanční pasiva
315,2350
315,235
Kapitálové fondy
3,005,000
-3,005,000C0
Oceňovací rozdíly
1,102,423
-1,102,423D0
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z
předchozích období
32,378
-32,378
E
0
Zisk nebo ztráta za účetní období
-87,983
87,983F0
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv
náležejících podílníkům)
550,897
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům
investičních akcií
04,051,817
C, D, E, F
4,051,817
Pasiva celkem4,602,71404,602,714
112/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Výkaz o úplném výsledku k 31.12.2021:
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků
74,9720
74,972
CASÚpravyPopisIFRS
Náklady na úroky
-11,8650
-11,865
Náklady na poplatky a provize
-83,5420
-83,542
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací-66,916301,764K234,848
Správní náklady-3810-381
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné-87,732301,764K214,032
činnosti před zdaněním
Daň z příjmů
-251
0
-251
Zisk nebo ztráta za účetní období po
zdanění
-87,983
301,764
213,781
Úpravy zahrnují:
o
A –reklasifikacizůstatků na běžných účtech z položky“Pohledávky za bankami,za družstevnímizáložnami” do
položky “Peníze a peněžní ekvivalenty”. Položka byla klasifikována v pohledávkách z důvodu stanovené
struktury dle českých účetních standardů.
o
B – reklasifikaci závazků z daně z přijmu, která byla dle dříve používaných účetních standardů (CAS)
vykazována jako součást "Ostatních finančních pasiv" a dle IFRS jsou klasifikovány v položce "Daňové
závazky“.
o
C – reklasifikaci investičních akcií Podfondu z položky “Kapitalové fondy” do položky “Čistá hodnota aktiv
náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
D – reklasifikaci rozdílů vyplývajících z přecenění finančních aktiv a závazků na reálnou hodnotu z položky
“Oceňovací rozdíly” do položky “Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”.
o
E –reklasifikaci položky “Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období”do položky “Čistá
hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
F – reklasifikaci zisku za účetní období z položky „Zisk nebo ztráta za účetní období“ do položky “Čistá
hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
J – reklasifikaci pohledávek z daně z přijmu, která byla dle dříve používaných účetních standardů (CAS)
vykazována jako součást "Ostatních finančních aktiv" a dle IFRS jsou klasifikovány v položce "Pohledávky z
daně z příjmů“.
o
K – reklasifikaci 301 764 tis. Kč, které byly dle CAS vykazovány v reálné hodnotě proti kapitálovým účtům a
dle IFRS jsou klasifikovány v reálné hodnotě přes účty výnosů a nákladů. Nové posouzení klasifikace při
přechodu na IFRS.
113/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
4. VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Základní účetní pravidla použitá při sestavování této účetní závěrky jsou uvedena níže. Účetní závěrka byla
sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretacemi schválenými
Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) ve znění přijatém EU.
Na úrovni Podfondu se neprovádí konsolidace, protože investice do dceřiných společností splňují
charakteristiku Investment Entity dle IFRS 10.28. Investice do dceřiných společností jsou oceněny v reálné
hodnotě prostřednictvím výnosů a nákladů.
4.1.Účetní principy
Účetní závěrka Podfondu vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další
skutečnosti jsou uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se věcně a časově vztahují
za předpokladu schopnosti Fondu pokračovat ve svých aktivitách.
Účetní závěrka vychází ze zásady oceňování majetku historickými cenami s výjimkou těch finančních aktiv a
finančních závazků, která jsou v souladu s IFRS oceňována reálnou hodnotou.
Účetní závěrka Podfondu se skládá z Výkazu o finanční pozici, výkazu o úplném výsledku, přehledu o
změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií, výkazu o peněžních tocích a přílohy k
účetní závěrce.
Jako srovnatelné údaje jsou ve Výkazu o finanční pozici uvedeny údaje k 31.12.2021 a 1.1.2021 (datum
přechodu na IFRS), ve výkazu a úplném výsledku a výkazu o peněžních tocích potom údaje za rok končící
31.12.2021.
Sestavení účetní závěrky Podfondu vyžaduje, aby vedení Fondu provádělo odhady, které mají vliv na
vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a
výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu
sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit. Klíčovými zdroji nejistoty je reálná
hodnota finančních aktiv a závazků Podfondu. Bližší informace o způsobu stanovení reálné hodnoty a
dopadu změn jednotlivých vstupů jsou uvedeny v kapitole 9.
Funkční měnou i měnou vykazování Podfondu je česká koruna (Kč); údaje v této účetní závěrce jsou
vykazovány s přesností na tisíce Kč, pokud není uvedeno jinak.
Účetní závěrka byla sestavena ke dni 31.12.2022.
114/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
4.2.Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které nejsou závazně
účinné pro rok končící 31.12.2022
4.2.1. Nově použité standardy a interpretace, jejichž použití nemělo
podstatný vliv na účetní závěrku
V běžném období vstoupily v účinnosti úpravy následujících standardů a interpretací
vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatých Evropskou unií,
které jsou účinné pro roční období začínající dne 1. ledna 2022 nebo po tomto datu:
·
IFRS 3 Podnikové kombinace, IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení, IAS 37 Rezervy,
podmíněné závazky a podmíněná aktiva a Roční revize IFRS 2018–2020 (novely)
IASB vydala dílčí novely následujících standardů (novely jsou závazné od řádného
účetního období začínajícího 1. ledna 2022, účetní jednotky je ale mohly uplatnit již před
tímto datem):
o
IFRS 3 Podnikové kombinace (novela): aktualizace odkazu na Koncepční rámec
účetního výkaznictví, který byl v posledních letech revidován. Požadavky na účtování
podnikových kombinací se nijak nemění.
o
IAS 16 Pozemky,budovy a zařízení(novela):v souladu s touto novelou si účetníjednotka
již nemůže odečíst od pořizovací ceny dlouhodobého hmotného majetku částky, které
získala prodejem produktů vyrobených s pomocí tohoto majetku před tím, než byl dán
do užívání. Příjmy z tohoto prodeje a související výdaje se budou účtovat do výnosů,
resp. do nákladů.
o
IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva (novela): novela specifikuje
náklady na plnění smlouvy, které účetní jednotka zohledňuje při posuzování toho, zda se
jedná o nevýhodnou (onerózní) smlouvu.
o
V rámci Roční revize IFRS 2018–2020 byly provedeny drobné změny v IFRS 1 První
přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje, IAS
41 Zemědělství a v Ilustrativních příkladech k IFRS 16 Leasingy.
·
IFRS 4 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 4 mění datum ukončení platnosti dočasné výjimky, jíž standard IFRS 4
Pojistné smlouvy odložil implementaci IFRS 9 Finanční nástroje. Nově účetní jednotky
musí přijmout IFRS 9 nejpozději od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023.
Novela nemá na účetní závěrku společnosti žádný dopad.
·
IFRS 16 Leasingy – Úlevy poskytnuté v souvislosti s pandemií covid-19 po 30. červnu
2021 (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. dubna 2021, lze ji ale uplatnit
i dříve, a to na účetní závěrky, které k datu novely nebyly schváleny k vydání. IASB v březnu
2021 novelizovala podmínky praktického zjednodušení, v souladu s nímž nájemci nemusí na
úlevy, které jim poskytnou pronajímatelé v přímé souvislosti s koronavirovou pandemií,
aplikovat ustanovení IFRS 16 upravující leasingové modifikace. Na základě novely se
praktické zjednodušení nyní vztahuje na úlevy na nájemném týkající se splátek
115/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
původně splatných nejpozději 30. června 2022, a to za předpokladu, že jsou splněny
ostatní podmínky pro použití praktického zjednodušení.
Novela nemá na účetní závěrku žádný dopad.
4.2.2. Vydané standardy a interpretace, které dosud nenabyly účinnosti
a) K datu této účetní závěrky byly vydány tyto úpravy stávajících standardů přijaté
EU, které dosud nenabyly účinnosti:
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Tento standard měl být původně závazný od řádného účetního období začínajícího 1. ledna
2021. Na své schůzi konané v březnu 2020 IASB rozhodla odložit závaznou účinnost na rok
2023. Účetní jednotky mohou standard uplatnit již před tímto datem, avšak pouze za
předpokladu, že současně uplatní rovněž IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky a IFRS 9
Finanční nástroje. IFRS 17 Pojistné smlouvy definuje zásady účtování, oceňování a
vykazování vystavených pojistných smluv a zveřejňování souvisejících informací v příloze
účetní závěrky. Obdobné zásady jako pro pojistné smlouvy budou podle tohoto standardu
platit rovněž pro zajišťovací smlouvy a pro investiční smlouvy s prvky dobrovolné
spoluúčasti. Cílem je, aby účetní jednotky poskytovaly o pojistných smlouvách relevantní a
věrné informace, které uživatelům účetní závěrky umožní posoudit dopad smluv spadajících
do působnosti IFRS 17 na finanční situaci, finanční výkonnost a peněžní toky účetní
jednotky.
·
17 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 17 je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní
jednotky ji ale mohou uplatnit již před tímto datem. Cílem novely je pomoci společnostem
implementovat IFRS 17. Novela zejména snižuje náklady na jeho přijetí zjednodušením
některých jeho požadavků a přispívá ke snadnějšímu vysvětlení finanční výkonnosti. Dále
usnadňuje přechod na nový standard odložením data jeho účinnosti na rok 2023 a
poskytnutím dalších úlev, jejichž cílem je snížit úsilí vyžadované při prvotní aplikaci
IFRS 17.
Uplatňování IFRS 17 a dodatků nebude mít žádný dopad na účetní závěrku Společnosti.
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace
(novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji
ale mohou uplatnit již před tímto datem, pokud přijaly rovněž IFRS 17. Účetní jednotky, které
současně prvně uplatní IFRS 17 a IFRS 9, budou mít v souladu s touto novelou možnost
využít klasifikační úpravu („classification overaly“) odstraňující možné rozpory v účtování
finančních aktiv a závazků z pojistných smluv prezentovaných za předchozí (srovnávací)
období. Účetní jednotka, která tuto klasifikační úpravu využije, vykáže srovnávací informace
tak, jako kdyby bylo příslušné finanční aktivum již v předchozích účetních obdobích
klasifikováno a oceněno v souladu s požadavky IFRS 9. Další výhodou je, že se nebude
muset řídit ustanoveními IFRS 9 týkajícími se snížení hodnoty finančních aktiv. Cílem novely
je vyhnout se dočasným účetním nesouladům mezi finančními aktivy a závazky z pojistných
smluv, a tím zvýšit přínos srovnávacích informací pro uživatele účetních závěrek.
116/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů
(novela)
Novela je od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale
mohou uplatnit již před tímto datem. Platí pro změny v účetních pravidlech a změny
v účetních odhadech, které nastaly na, resp. po začátku tohoto účetního období. Novela
zavádí novou definici „účetních odhadů“, definuje je jako peněžní částky v účetní závěrce,
které podléhají nejistotě měření. Dále vysvětluje, co jsou změny v účetních odhadech a v
čem se liší od změn účetních pravidel a od oprav chyb.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 12 Daně ze zisku:Odložená daň souvisejícís pohledávkami a závazky,které vznikají z
jedné transakce (novela)
Novela je účinná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji
ale mohou uplatnit již před tímto datem. V květnu 2021 vydala IASB novelu IAS 12, která
zužuje rozsah výjimky z prvotního rozeznání podle IAS 12 a vysvětluje, jak by společnosti
měly účtovat o odložené dani například u leasingových transakcí nebo u závazků z titulu
vyřazení z provozu. V souladu s novelou se výjimka z prvotního rozeznání nebude vztahovat
na transakce, které vedou ke vzniku stejně velkých zdanitelných a odpočitatelných
přechodných rozdílů. Bude platit pouze v případě, že zaúčtováním leasingového aktiva a
závazku z leasingu (nebo závazku z titulu vyřazení z provozu a související aktivní složky)
vzniknou zdanitelné a odpočitatelné přechodné rozdíly, které nebudou stejně velké.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanoviska k aplikaci IFRS č.2:
Zveřejňování účetních pravidel
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 a použijí se
prospektivně. Dřívější aplikace je povolena. Jakmile účetní jednotka použije úpravy
standardu IAS 1, může rovněž použít úpravy Stanoviska k aplikaci IFRS č.2.
Úpravy pozměňují požadavky na zveřejňování účetních politik. Účetní jednotka je nyní
povinna zveřejňovat významné (materiální) účetní politiky namísto podstatných
(signifikantních) účetních pravidel. Další úpravy vysvětlují, jak může účetní jednotka určit
významné (materiální) účetní pravidla. Zároveň bylo upraveno Stanovisko k aplikaci IFRS
č. 2 přidáním pokynů a příkladů, které vysvětlují a ukazují, jak na informace o účetních
pravidlech aplikovat „čtyřstupňový proces stanovení významnosti“.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
b) Následující standardy a úpravy stávajících standardů nebyly dosud schváleny k
používání v EU:
117/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé,
resp. dlouhodobé (novela)
Úpravy odkládají datum účinnosti novely z ledna 2020 tak aby účetní jednotky aplikovaly
úpravy pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Cílem novely je zajistit konzistentnější uplatňování ustanovení tohoto standardu tím,
že účetní jednotky budou díky ní schopné lépe určit, zda mají závazky s neurčitým
termínem vypořádání ve výkazu o finanční situaci zařadit jako krátkodobé, nebo jako
dlouhodobé.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
Novely IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a
společných podniků: Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či
společným podnikem
Novely řeší existující rozpor mezi požadavky IFRS 10 a IAS 28 týkající se účtování ztráty
kontroly nad dceřinou společností v případě jejího prodeje nebo vkladu do přidruženého či
společného podniku. Hlavním důsledkem novely je, že pokud aktiva, která jsou předmětem
transakce, představují podnik (bez ohledu na to, zda je součástí dceřiné společnosti, či
nikoli), bude se související zisk nebo ztráta vykazovat v plné výši. Naproti tomu, pokud jsou
předmětem transakce aktiva, která nepředstavují podnik (i když jsou součástí dceřiné
společnosti), účetní jednotka zaúčtuje pouze částečný zisk nebo ztrátu. V prosinci 2015 IASB
odložila termín závazné platnosti novel na neurčito, jeho stanovení bude záviset na výsledku
výzkumného projektu věnovaného metodě ekvivalence. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IFRS 16 Leasing: Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Dřívější aplikace je povolena. Prodávající-nájemce aplikuje změny retrospektivně v souladu
se standardem IAS 8 na prodej a zpětný leasing uzavřený po datu prvotní aplikace, které je
stanoveno jako začátek ročního účetního období, v němž účetní jednotka poprvé aplikovala
IFRS 16.
Úpravy objasňují, jak prodávající-nájemce následně oceňuje prodej a zpětný leasing, který
splňuje požadavky standardu IFRS 15 pro zaúčtování jako prodej.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Dlouhodobé závazky s kovenanty
(úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Úpravy se použijí retrospektivně v souladu s IAS 8 a dřívější použití je povoleno.
118/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Úpravy vyjasňují jak podmínky, které musí účetní jednotky splňovat do dvanácti měsíců po
skončení účetního období, ovlivňují klasifikaci závazků.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
Podfond se rozhodl nepoužívat tyto nové standardy, úpravy stávajících standardů a
interpretace před datem jejich účinnosti. Jak je uvedeno výše, Podfond neočekává, že by
použití výše uvedených standardů a interpretací mělo významný dopad na účetní závěrku.
4.3. Okamžik uskutečnění obchodního případu
U pohybů finančních prostředků se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
připsání (resp. snížení) prostředků na bankovní účet.
U nákupů a prodejů finančních aktiv se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
vypořádání obchodu.
4.4. Zachycení operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč s použitím směnného kurzu České
národní banky platného k datu sestavení účetní závěrky. Transakce vyčíslené v cizí měně a účtovány
v tuzemské měně byly přepočítané oficiálním devizovým kurzem vyhlašovaným ČNB platným v
okamžiku transakce. V případě maturity termínovaného vkladu, spotového nákupu či prodeje deviz či
v okamžiku finančního vypořádání nákupů a prodejů cenných papírů je účtováno o realizovaných
kurzových ziscích či ztrátách na účtech účtové skupiny Náklady/Výnosy z finančních činností. Tyto
zisky a ztráty jsou vykázány v položce Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.5. Finanční nástroje
Finanční nástroje
Finanční nástroj je jakákoli smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné účetní jednotky a zároveň
finanční závazek nebo kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS 9 se veškerá finanční aktiva
a závazky včetně finančních derivátů oceňují a vykazují ve výkazu o finanční pozici v souladu s
pravidly relevantními pro příslušnou kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Prvotní zaúčtování finančních nástrojů
Účetní jednotka zaúčtuje finanční nástroj v okamžiku, kdy se stane účastníkem smluvního vztahu
týkajícího se daného finančního nástroje. Nákup nebo prodej s obvyklým termínem dodání účtuje k
datu obchodu. Koupě nebo prodej s obvyklým termínem dodání je koupě nebo prodej finančního
aktiva podle smlouvy, jejíž podmínky vyžadují dodání aktiva ve lhůtě stanovené v obecné rovině
zákonem nebo konvencemi daného trhu.
Metody ocenění finančních nástrojů
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V případě finančních
nástrojů, které nejsou oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o
transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo vydání finančních nástrojů.
119/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Následně po prvotním vykázání jsou finanční aktiva a finanční závazky oceněny reálnou hodnotou
nebo naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo
zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni
ocenění.
Finanční aktiva a finanční závazky jsou po prvotním zachycení oceněny reálnou hodnotou nebo
naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena
za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Naběhlá hodnota („AC“ – amortized cost) je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční závazky
oceněny při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená o nabíhající úrok stanovený
metodou efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje
odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo
finančního závazku na účetní hodnotu finančního aktiva.
Klasifikace a následné oceňování finančních aktiv dle IFRS 9
Účetní jednotka klasifikuje finanční aktiva v následujících kategoriích oceňování: finanční aktiva
oceňovaná reálnou hodnotou prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“), finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření („FVOCI“) a finanční aktiva
oceňovaná v naběhlé hodnotě („AC“). Klasifikace a následné ocenění finančních aktiv závisí na: i)
obchodním modelu banky pro správu portfolia souvisejících aktiv a ii) charakteristice smluvních
peněžních toků daného aktiva.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Podfondu vyprší smluvní práva na peněžní toky
z finančních aktiv, nebo převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou
převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve
kterém Podfond nepřenáší ani si neuchová v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví
finančního aktiva a nezachová si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční závazek je odúčtován,
když závazky Podfondu určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, finanční aktiva k
obchodování a investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v případě
jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se Podfond zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě jsou odúčtovány ke dni, kdy je Podfond prodá. Pokud byla
kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě převedena na třetí stranu, je účetní hodnota
vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění
opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho,
která z obou hodnot je nižší.
Finanční závazky jsou odúčtovány v okamžiku jejich zániku.
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto
bázi tehdy, když má Podfond právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když
120/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
existuje záměr vypořádat transakce vyplývající z kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a
současně vypořádat závazek.
Obchodní model
Obchodní model odráží záměr účetní jednotky týkající se nakládání s finančním aktivem. Záměrem
může být výhradně inkaso smluvních peněžních toků z aktiva plynoucích, inkaso smluvních peněžních
toků nebo prodej finančního aktiva, nebo jiný obchodní model. Obchodní model je určen pro skupinu
aktiv (na úrovni portfolia) na základě všech relevantních důkazů o činnostech, které účetní jednotka
podstupuje k dosažení cíle stanoveného pro portfolio k dispozici v den hodnocení. Mezi faktory
posuzované při určování obchodního modelu patří účel a složení portfolia, předchozí zkušenosti s tím,
jak byly inkasovány peněžní toky z příslušných aktiv, jak jsou rizika vyhodnocována a řízena, jak jsou
vyhodnocovány výsledky aktiv a jak jsou manažeři odměňováni.
Charakteristiky finančních aktiv na základě smluvních peněžních toků.
Cílem posouzení je určit, zda na základě smluvních podmínek sjednaných u daného finančního aktiva
vznikají k určitým termínům peněžní toky, u nichž jde výhradně o platbu jistiny a úroků z dosud
nesplacené jistiny („SPPI“ – Solely Payments of Principal and Interest). Tato podmínka je splněna
tehdy, pokud úroky zahrnují pouze zohlednění úvěrového rizika, časové hodnoty peněz, jiných
základních úvěrových rizik a ziskové marže. Hodnocení SPPI se provádí při prvotním zaúčtování aktiva
a následně již není znovu posuzováno.
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou (“AC”)
Finanční aktiva jsou oceněna v naběhlé hodnotě, pokud jsou držena v obchodním modelu, jehož
cílem je inkaso smluvních peněžních toků plynoucích z aktiva a jejich smluvní peněžní toky splňují
podmínku SPPI. Do této kategorie mohou být zařazeny zejména vklady u bank, nakoupené dluhové
cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním subjektům.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku
(„FVOCI“)
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku jsou dluhové nástroje
splňující SPPI charakteristiku smluvních peněžních toků, pokud drženy v rámci obchodního modelu,
jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem aktiv. Do této kategorie
mohou být zařazeny nakoupené dluhové cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním
subjektům.
Do portfolia FVOCI mohou být dále zařazeny kapitálové finanční nástroje (akcie, podíly, podílové
listy) jiných společností, pokud by se tak účetní jednotka k datu jejich pořízení rozhodla. Účetní
jednotka možnost zařazovat do portfolio FVOCI kapitálové nástroje v roce 2022 nevyužila.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty („FVTPL“)
Do této kategorie účetní jednotka zařazuje všechna finanční aktiva nesplňující SPPI charakteristiku
smluvních peněžních toků. Do tohoto portfolia jsou také zařazovány dluhové finanční nástroje, pokud
jsou pořízeny k obchodování nebo jsou součástí portfolia finančních aktiv, které jsou spravovány a
jejichž výkonnost je posuzována na bázi reálné hodnoty.
Do portfolia FVTPL jsou rovněž zařazeny všechny finanční deriváty.
121/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
·
Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv
U finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou a dluhových finančních aktiv oceňovaných
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku Společnost stanoví ztrátu ze
znehodnocení ve výši očekávaných ztrát. Výše očekávaných ztrát vychází z historických zkušeností a
zohledňuje očekávaný vývoj trhu.
IFRS 9 vyžaduje pro výpočet opravných položek využití třístupňového modelu, který vyhodnocuje
změnu kreditního rizika k datu účetní závěrky.
Stupeň 1 – finanční aktiva, u nichž nedošlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení nebo mají ke dni účetní závěrky nízké úvěrové riziko. U všech aktiv v této kategorii je
zaúčtována dvanáctiměsíční očekávaná úvěrová ztráta a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní
hodnoty finančního aktiva.
Stupeň 2 – finanční aktiva, u nichž došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení, avšak zatím nedošlo k jejich znehodnocení. U těchto aktiv je zaúčtována očekávaná
úvěrová ztráta po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní hodnoty
finančního aktiva.
Dle metodiky Společnosti dochází k významnému nárůstu úvěrového rizika, pokud je splněno jedno
nebo více kritérií. Kvantitativní kritérium vychází ze změn hodnot pravděpodobnosti selhání,
Kvalitativní kritéria změny vnějších tržních indikátorů, změny v podmínkách kontraktu a změny v
interním posouzení rizika
Stupeň 3 – finanční aktiva, u nichž existuje objektivní důkaz znehodnocení. U těchto aktiv jsou
zaúčtovány očekávané úvěrové ztráty po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je počítán na
základě čisté účetní hodnoty aktiv. Dle metodiky Společnosti je pohledávka znehodnocena zejména
pokud je dlužník v prodlení více než 180 dní, dlužník zemřel nebo je dlužník v insolvenci.
Obchodní model používaný účetní jednotkou
Podfond klasifikoval v období 2022 finanční aktiva v souladu s obchodním modelem, případně
povahou jejich smluvních peněžních toků. Investičním cílem Podfondu je zhodnocení investičních
akcií flexibilní investiční strategií, zaměřenou na nemovitostní společnosti s investičním horizontem
minimálně 5 let. Podfond je denominován v české koruně, investuje však i do cizoměnových aktiv.
Měnové riziko je aktivně řízeno, cílem je maximalizace výnosu v české koruně.
Celé portfolio finančních aktiv je řízeno a jeho výkonnost je sledována na bázi reálné hodnoty.
Podfond nevyužil možnosti zařadit kapitálové cenné papíry do portfolia FVOCI; všechny cenné
papíry držené Fondem jsou tedy zařazeny do portfolia FVTPL.
Stanovení reálné hodnoty
Reálnou hodnotou finančních aktiv a finančních závazků je cena, za kterou je možné prodat finanční
aktivum nebo převést finanční závazek za běžných podmínek k datu ocenění. U kotovaných cenných
papírů se pro ocenění používá cena dosažená na vybraném trhu k datu ocenění. U nekotovaných
cenných papírů je reálná hodnota stanovena administrátorem Fondu prostřednictvím interního ocenění,
které zohledňuje tržní podmínky a informace dostupné k datu, ke kterém je reálná hodnota
122/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
stanovena. Způsob stanovení reálné hodnoty podle jednotlivých kategorií finančních aktiv jsou
uvedeny v kapitole 4 této účetní závěrky.
Podle povahy použitých vstupů je způsob stanovení reálné hodnoty zařazen do jedné z následujících
úrovní
o
Reálná hodnota vychází z neupravených cen dosažená na aktivním trhu pro identické finanční
aktivum ke dni ocenění (Úroveň 1)
o
Reálná hodnota je vychází z pozorovatelných vstupů jiných než ceny na aktivním trhu (Úroveň 2)
o
Reálná hodnota vychází z nepozorovatelných vstupů (Úroveň 3).
Klasifikace a následné oceňování finančních závazků dle IFRS 9
Finančním závazkem je smluvní závazek dodat hotovost nebo jiné finanční aktivum nebo směnit
finanční aktivum nebo finanční závazek za potenciálně nevýhodných podmínek, případně smlouva,
která bude nebo může být vypořádána jinak než pevným počtem vlastních kapitálových nástrojů.
Finanční závazky jsou při prvotním zaúčtování klasifikovány jako finanční závazky oceňované
naběhlou hodnotou („AC“) nebo finanční závazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím zisku
nebo ztráty („FVTPL“).
Finanční závazky jsou klasifikovány jako finanční závazky oceňované reálnou hodnotu
prostřednictvím zisku nebo ztráty pokud:
o
Jde o finanční derivát
o
Jde o finanční závazky k obchodování
Účetní jednotka může dále do této kategorie zařadit finanční závazky v případě, kdy:
o
Použití reálné hodnoty vylučuje nebo významně snižuje oceňovací nebo účetní nesoulad
o
Finanční závazek obsahuje finanční derivát.
Výnosy z finančních aktiv
Úrokové výnosy z držených poskytnutých úvěrů zařazených do kategorie FVTPL jsou ve výkazu o
úplném výsledku vykázány samostatně na řádku Výnosy z úroků. Úrokové výnosy z těchto úvěrů
jsou stanoveny metodou efektivní úrokové sazby.
Zisky a ztráty prodeje finančních aktiv a zisky a ztráty z jejich přecenění jsou vykázány na řádku
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
123/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
4.6. Daně
Splatná daň běžného období představuje daň vypočtenou na základě zdanitelných příjmů za rok za
použití daňové sazby účinné k datu sestavení výkazu o finanční situaci a veškeré úpravy závazku z
daně z příjmu za předcházející období.
Odložená daň se účtuje z dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a
odpovídajícím daňovým základem použitým při výpočtu zdanitelného zisku. Odložený daňový závazek
se vykazuje pro všechny zdanitelné dočasné rozdíly. Odložená daňová pohledávka se vykazuje pro
všechny odčitatelné dočasné rozdíly pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se reviduje ke konci každého účetního období a
snižuje do výše, kdy již není pravděpodobné, že vznikne dostatečný zdanitelný zisk, vůči kterému by
bylo možné celou pohledávku nebo její část započítat.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují daňovými sazbami, u nichž se očekává, že budou
platit v období, kdy bude závazek splacen nebo aktivum realizováno, na základě daňových sazeb (a
daňových zákonů), které byly přijaty nebo substantivně přijaty ke konci účetního období. Ocenění
odložených daňových závazků a pohledávek odráží daňové důsledky, které by vyplývaly ze způsobu,
jakým Fond očekává, že ke konci účetního období pokryje nebo vyrovná účetní hodnotu svých aktiv a
závazků.
Daň za období a odložená daň se vykazuje ve výkazu úplného výsledku, pokud se nevztahuje k
položkám, které se vykazují v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve vlastním kapitálu; v tomto
případě se daň za období a odložená daň vykazuje v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve
vlastním kapitálu.
4.7. Úvěry, půjčky a úrokové výnosy
Při prvotním zaúčtování jsou úvěry a půjčky zaúčtovány ve jmenovité hodnotě a následně
přeceňovány na reálnou hodnotu. Z pohledu aktiv Podfondu se jedná o významné položky. Reálná
hodnota je stanovena na základě znaleckého posudku. V případě úvěru s tržní úrokovou sazbou se
reálná hodnota stanovená znalcem rovná jmenovité hodnotě. Pokud by hodnoty nebyly v souladu,
Podfond by upravil účetní hodnotu na základě znaleckého posudku.
Časové rozlišení úroků vztahující se k poskytnutým úvěrům a půjčkám je zahrnuto do celkových
zůstatků těchto aktiv.
4.8. Emitované dluhové cenné papíry
Emitované dluhové cenné papíry se prvotně oceňují reálnou hodnotou upravenou o přímé náklady
emise. Následně jsou přeceňovány na reálnou hodnotu. Od okamžiku vypořádání emise do
okamžiku splatnosti se emisní cena postupně zvyšuje o nabíhající úrokové náklady spojené s
emitovanými dluhopisy.
Emitované dluhové cenné papíry jsou zařazeny do kategorie FVTPL.
124/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
4.9. Účasti s rozhodujícím vlivem
Podfond nabyl účasti s rozhodujícím vlivem. Do pořizovacích cen účastí s rozhodujícím vlivem
vstupují především přímé kapitálové investice a výdaje spojené s M&A poradenstvím. Účasti se
přeceňují na základě znaleckého posudku 4x ročně,
a to ke dni 31.03., 30.06., 30.09. a ke dni 31.12. kalendářního roku, a to vždy bez ohledu na
skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či dnem pracovního volna. O dočasné změně
frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech Fond. Změna hodnoty účasti se vykáže
oproti položce Úplného výsledku Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.10.Investiční akcie Podfondu
Hodnota investiční akcie, za kterou mohou investoři koupit či prodat investiční akcie, je vypočítávána
jako podíl čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií a počtu celkově vydaných
investičních akcií. Čistá hodnota aktiv je stanovena 4x ročně, a to ke dni 31.03., 30.06., 30.09. a ke dni
31.12. kalendářního roku, a to vždy bez ohledu na skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či
dnem pracovního volna. O dočasné změně frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech
Fond.
Vydané investiční akcie Podfondu představují tzv. „nástroje s prodejní opcí“. Nástroje s prodejní opcí
vydané Podfondem splňují definici finančního závazku dle IAS 32, ale nesplňují podmínky uvedené v
IAS 32 odst. 16A a 16B. Tyto nástroje jsou klasifikovány jako finanční závazek a jsou vykazovány v
položce Čistá hodnota aktiv náležejících držitelům investičních akcií.
Detailnější popis obsahuje kapitola 6.8 a statut Fondu.
4.11.Regulační požadavky
Fond a jeho podfondy podléhají regulaci a dohledu ze strany České národní banky, sekce pro dohled
nad kapitálovým trhem. Depozitář – UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. dohlíží v
souladu se Zákonem na to, zda činnost Podfondu probíhá v souladu s tímto Zákonem.
125/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
5. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O ÚPLNÉM
VÝSLEDKU
5.1. Čisté úrokové výnosy
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků
108,592
74,972
Čisté úrokové výnosy
2022
2021
V tom: úroky z poskytnuté půjčky
102,925
73,900
Náklady na úroky
-11,884
-11,865
Čisté úrokové výnosy celkem
96,709
63,107
Podfond k 31.12.2022 neuplatnil ani neprominul žádné úroky z prodlení.
5.2. Čisté náklady a výnosy z poplatků a provizí
(v tisících Kč)
Výnosy z poplatků a provizí
0
0
Poplatky a provize
2022
2021
Náklady na poplatky a provize
-102,130
-83,542
na výkon funkce depozitáře
-620
-647
náklady na obhospodařování majetku
podfondu
-96,633
-80,055
ostatní
-4,878
-2,840
Čisté náklady a výnosy z poplatků a
provizí celkem
-102,130
-83,542
Poplatek za obhospodařování majetku v Podfondu placený Fondu je stanovován od prvního vyhotovení
ocenění majetku a dluhů Podfondu. Výše fixního manažerského poplatku odpovídá 1 % (jednomu procentu)
ročně z hodnoty fondového kapitálu Podfondu, pro kterou je vždy použita poslední známá hodnota fondového
kapitálu Podfondu. Alikvotní část fixního manažerského poplatku je účtována čtvrtletně.
Nárok na výkonnostní odměnu vzniká pouze tehdy, když hodnota investiční akcie při vyhotovení ocenění
majetku a dluhů Podfondu je vyšší než hodnota investiční akcie v poslední den, kdy naposledy vznikl nárok
na výplatu výkonnostní odměny. Výkonnostní odměna je stanovena progresivně v závislosti na hrubé
výkonnosti Podfondu. Výkonnostní odměna je hrazena jednou ročně.
126/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
V souladu se smlouvou o výkonu funkce depozitáře, kterou vykonává UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia. a.s. platí Podfond poplatek, který je stanoven pevnou měsíční částkou 2,107.82 EUR vč. DPH.
Tato částka je Depozitáři hrazena každý kalendářní měsíc.
Položka ostatní představuje náklady na poradenství v oblasti finančních transakcí.
5.3. Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
(v tisících Kč)
Kurzové rozdíly
-23,336
-66,916
Popis
2022
2021
Přecenění majetkových cenných papírů
357,714
301,764
Čistý zisk nebo ztráta z finančních
operací celkem
334,378
234,848
5.4. Správní náklady
(v tisících Kč)
Náklady na audit-509-381
Popis20222021
Správní náklady celkem-509-381
Náklady na audit představují 509 tis. Kč.
127/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
6. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O FINANČNÍ
POZICI
6.1. Peníze a peněžní ekvivalenty
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
zůstatky na běžných účtech
150,139
858,897
216,589
ostatní pohledávky
231,751
0
216,589
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
381,890
858,897
216,589
6.2. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – dluhové
cenné papíry
Dluhové cenné papíry jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů.
(v tisících Kč)
Finanční aktiva v reální hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
dluhové cenné papíry
40,453
39,777
0
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
dluhové cenné papíry celkem
40,453
39,777
0
6.3. Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
Podfond poskytuje půjčky společnostem, v nichž má rozhodující vliv.
(v tisících Kč)
BBC Five ABC, a.s.
204,936
201,924
203,860
Název společnosti
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Hadovka Holding s.r.o.
315,525
311,361
314,841
Aupark Tower Bratislava s.r.o.
313,017
322,539
358,277
Lakeside Office1, a.s.
233,791
229,504
230,848
BBC I
199,917
246,437
0
Greenline Holding s.r.o.
274,532
269,659
276,907
128/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Astrum Holding sp.z.o.o.
499,999
0
0
GreenPoint Holding s.r.o.
297,643
0
0
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům celkem
2,339,332
1,581,424
1,384,732
Pohledávky z poskytnutých půjček jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 2).
6.4. Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Podfond držel k 31.12.2022 účasti v následujících nemovitostních společnostech:
Dúbravská 2, s.r.o.
100%
Gorkého 4,
811 01 Bratislava, Slovenská
republika
133,790
185,927
Název společnosti
Podíl
podfondu
Sídlo
Pořizovací
cena
(tis. Kč)
Reálná
hodnota
(tis. Kč)
Hadovka Holding s.r.o.
100%
Evropská 2589/33b, Dejvice,
160 00 Praha 6, Česká republika
131,064
319,041
Aupark Tower Bratislava
s.r.o.
100%
Einsteinova 24, 851 01 Bratislava,
Slovenská republika
192,776
531,253
Lakeside Office 1, a.s.
100%
Tomášikova 64, 831 04 Bratislava,
Slovenská republika
210,217
404,891
BBC Five ABC, a.s.
100%
Plynárenská 7/A,
821 09 Bratislava, Slovenská
republika
135,796
434,070
ZVE Slovakia s.r.o.
100%
Gorkého 4,
811 01 Bratislava, Slovenská
republika
64,115
140,590
Greenline Holding s.r.o.
100%
Jihlavská 1558/21, Michle,
140 00 Praha 4, Česká republika
89,623
281,663
BA Business Center
s.r.o.
100%
Plynárenská 1, 821 09 Bratislava,
Slovenská republika
138,129
216,553
Astrum Holding sp. z o.o.
100%
ul Przyokopowa 33, 01-208
Warsaw, Polská republika
13,129
0
GreenPoint Holding s.r.o.
100%
náměstí Republiky 1079/1a, 110
00 Praha 1, Česká republika
80,881
84,644
129/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Ve všech společnostech, ve kterých Podfond držel k datu uvedenému výše účasti, vykonává Podfond
rozhodující vliv.
Předmětem podnikání všech společností jsou investice do nemovitostí.
Podíly ve společnostech jsou zastaveny ve prospěch financující banky dle následující tabulky:
Majetkové cenné papíry a podíly jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 3).
Dúbravská 2, s.r.o.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., IČO: 64948242, se
sídlem Želetavská 1525/1, 140 92 Praha 4 – Michle, Česká republika,
prostřednictvím UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia,
pobočka zahraniční banky, se sídlem Šancová 1/A, 813 33 Bratislava,
Slovenská republika, IČ: 47251336
Název společnosti
Zástava podílu
Hadovka Holding s.r.o.
Česká spořitelna, a.s., se sídlem Praha 4, Olbrachtova 1929/62,
PSČ 140 00, IČO: 45244782
Aupark Tower Bratislava s.r.o.
Tatra banka, a.s., IČO: 00686930, so sídlom Hodžovo námestie 3,
811 06 Bratislava
Lakeside Office 1, a.s.
Slovenská sporiteľna, a.s., IČ: 00 151 653, so sídlom Tomášikova
48, 832 37 Bratislava
BA Business Center s.r.o.
BKS Bank AG, so sídlom St. Veiter Ring 43, A-9020 Klagenfurt,
zapísaná v Obchodnom registri Krajského súdu Klagenfurt, IČO: Fn
91810s, konajúca prostredníctvom organizačnej zložky BKS Bank
AG, pobočka zahraničnej banky v SR IČO: 36 869 856, Pribinova 4,
811 09 Bratislava - mestská časť Staré mesto
BBC Five ABC, a.s.
Slovenská sporiteľna, a.s., IČO: 00151653, so sídlom Tomášikova
48, 832 37 Bratislava
ZVE Slovakia s.r.o.
Není zástava podílu
Greenline Holding s.r.o.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., IČO: 64948242,
se sídlem Želetavská 1525/1, 140 92 Praha 4 – Michle, Česká
republika
Astrum Holding sp. z o. o.
BERLIN HYP AG, HRB number 56530 B, se sídlem Corneliusstraße
7, 10787 Berlin, Spolková republika Německo
GreenPoint Holding s.r.o.
Podíl je zastaven ve prospěch UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia, a.s. (IČO 64948242) (Banka), na základě smlouvy o
zastavení podílu v korporaci (Zástavní smlouva) uzavřené mezi
Bankou, společností WOOD & Company, investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s. (IČO 05154537) a společností
GreenPoint Holding s.r.o. (IČO 17268231) (Společnost) k zajištění
dluhů Společnosti vůči Bance vzniklých na základě smlouvy o úvěru
(Green Point development financing) ((FacilityAgreement) (Green
Point development financing)) uzavřené
130/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
mezi právním předchůdcem Společnosti (společností Hampshire
Green Point a.s. (IČO 27919099)) a Bankou dne 28. února 2018
6.5. Ostatní finanční aktiva
Ostatní finanční aktiva ve výši 18,872 tis. Kč (31.12.2021: 12,467 tis. Kč) tvoří reálná hodnota měnových
operací FX Swap oceněná prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.6. Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
V roce 2018 podfond emitoval dluhopisy s pevnou úrokovou sazbou 5.00 %, v nominální hodnotě 250,000
tis. Kč a s datem splatnosti 20. listopad 2023.
Emitované dluhové cenné papíry jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů.
6.7. Ostatní finanční pasiva
(v tisících Kč)
Reálná hodnota měnových obchodů
0
0
0
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Přijatá hotovost na vydání investičních
akcií
66,639
260,608
26,122
Závazky z obhospodařování majetku
podfondu
62,747
53,856
33,599
Závazky vůči depozitáři
51
52
55
Závazky z auditu, právního a daňového
poradenství
496
373
406
Ostatní závazky
460
346
575
Ostatní finanční pasiva celkem
130,393
315,235
60,759
Ostatní závazky tvoří především přijatá hotovost na vydání investičních akcií. Ostatní pasiva jsou
oceňována naběhlou hodnotou s výjimkou Reálné hodnoty měnových obchodů, které Podfond oceňuje
reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.8. Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií
Podfond nemá základní kapitál. Investiční akcie Podfondu jsou vykazovány v položce Čistá hodnota aktiv
náležejících držitelům investičních akcií.
Základem pro stanovení ceny investiční akcie Podfondu pro účely vydávání investičních akcií Podfondu a
pro účely zpětného prodeje investičních akcií Podfondu je výše čistých aktiv Podfondu. Cena investiční
akcie je vypočítávána jako podíl výše čistých aktiv Podfondu (NAV) a počtu vydaných investičních akcií k
danému dni. Investiční akcie jsou prodávány investorům na základě čtvrtletně stanovované prodejní ceny.
131/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Ve statutu jsou definovány dva druhy investičních akcií, investiční akcie EUR a investiční akcie CZK.
Hodnota investiční akcie EUR Třídy a CZK třídy se liší primárně výší zisku nebo ztráty z přecenění
zajišťovacích měnových operací, výkonnostní odměnou a daňovou povinností CZK Třídy. Algoritmus
výpočtu vah, které slouží k rozdělené mezi CZK a EUR Třídu, je blíže popsán ve statutu Fondu.
Vydané investiční akcie Podfondu v ks a i tis. Kč:
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
96,537,071
14,599,654
111,136,725
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
4,284,446
738,018
5,022,464
v tis. Kč
NAV k 31.12.2022
1.8404
50.5504
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
84,581,231
12,249,180
96,830,411
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
3,510,315
541,5034,051,817
v tis. Kč
NAV k 31.12.2021
1.6694
44.2073
Vývoj investičních akcií Podfondu v ks a tis. Kč:
Investiční akcie vydané
11,955,840
2,350,474
14,306,314
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
84,581,231
12,249,180
96,830,411
Investiční akcie odkoupené
0
0
0
Zůstatek k 31. prosinci 2022
96,537,071
14,599,654
111,136,725
132/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
274,718
91,012
365,730
v tis. Kč
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
3,510,315
541,503
4,051,817
Investiční akcie vydané
495,334
105,503
600,837
Investiční akcie odkoupené
0
0
0
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných
v cizích měnách
4,079
0
4,079
Zůstatek k 31. prosinci 2022
4,284,446
738,018
5,022,464
6.9. Daň z příjmů a odložená daňová pohledávka / závazek
(a)Splatná daň z příjmů
(v tisících Kč)
Zisk / (ztráta) před zdaněním
365,966
214,032
2022
tis. Kč
2021
tis. Kč
Teoretická daň vypočtená s použitím daňové sazby 5 %
18,298
10,702
Daňový vliv nezdanitelného příjmu
-19,762
-15,088
Daňový vliv daňově neuznatelných nákladů
3,168
4,386
Daňový vliv ostatních odpočtů
0
0
Daňový vliv výnosů z dividend, výnosů zahraničních poboček a daně
předchozího období
-1,469
251
- Z toho odložená daň
0
0
Náklady/(výnosy) na daň z příjmů
236
251
(b)Odložená daňová pohledávka / závazek
Podfond k 31. prosinci 2022 neúčtoval o odložené daňové pohledávce/závazku, neboť neexistovaly žádné
dočasné rozdíly vedoucí ke vzniku odložené daňové pohledávky nebo závazku.
6.10.Informace o segmentech
Pro účely řízení a správy je Podfond organizován do jednoho hlavního provozního segmentu. Všechny
činnosti Podfondu jsou vzájemně propojeny a každá činnost závisí na ostatních. V souladu s tím všechna
133/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
významná provozní rozhodnutí jsou založena na analýze Podfondu jako jednoho segmentu. Finanční
výsledky z tohoto segmentu jsou ekvivalentní účetní závěrku Podfondu jako celku.
Převážná část výnosů Podfondu pochází ze států Evropské Unie mimo Českou republiku.
134/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
7. OBHOSPODAŘOVÁNÍ MAJETKU PODFONDU
Veškerý majetek Podfondu (k 31. prosinci 2022 ve výši 5,384,431 tis. Kč, k 31. prosinci 2021 ve výši
4,602,714 tis. Kč) byl obhospodařován Fondem.
135/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
8. FINANČNÍ NÁSTROJE
K 31.12.2022 vykazoval Podfond následující finanční aktiva a závazky.
Peníze a peněžní ekvivalenty
381,890
tis. Kč
Celkem
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty – dluhové cenné papíry
40,453
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty – majetkové cenné papíry
2,598,632
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
2,339,332
Pohledávky z daně z příjmu
5,252
Ostatní finanční aktiva
18,872
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
231,574
Finanční aktiva celkem
5,384,431
Ostatní finanční pasiva
130,393
Finanční závazky celkem
361,967
Podfond investuje prostředky do nemovitostních společností, a to s dlouhodobým investičním horizontem.
Výkonnost portfolia Podfondu nebude porovnávána proti žádnému srovnávacímu benchmarku, respektive
tržnímu kompozitnímu indexu.
Jednotlivá investiční rozhodnutí jsou na základě volné úvahy činěna portfolio manažerem, který je povinen
dodržovat investiční strategii stanovenou statutem a podrobně vymezenou a schválenou investičním
výborem.
Dodržování limitů je kromě pravidel vnitřního kontrolního systému zabezpečeno kontrolní činností a
dohledem depozitáře v souladu se zákonem a statutem Podfondu.
Tržní riziko Podfondu je popsáno ve statutu Podfondu v článku 5, Rizikový profil. Cílem Podfondu je
zhodnocení investice podílníků Podfondu v časovém horizontu min. 5 let. Podfond je denominován v
eurech a v korunách českých.
KREDITNÍ RIZIKO
Kreditní riziko Podfondu je popsáno ve statutu podfondu v článku 5, Rizikový profil. Kreditní riziko spočívá v
nesplnění závazku emitenta investičního nástroje nebo v jeho celkovém finančním selhání. Toto riziko stoupá
s výběrem finančních nástrojů emitovaných méně kvalitními emitenty. Investiční politikou Podfondu
136/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
je minimalizaci investičního a kreditního rizika prostřednictvím diverzifikace majetku v Podfondu a výběrem
kvalitních (kreditních) investičních nástrojů.
Maximální výše kreditních ztrát je rovna účetní hodnotě položek nesoucích kreditní riziko.
Hodnocení kreditního rizika protistrany je prováděno na základě interního ratingového systému Podfondu.
Vedení Podfondu považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako
zanedbatelné, neboť jde po pohledávky za bankami, spojenými osobami nebo o pohledávky vůči osobám s
dostatečným majetkem. Podfond proto nevykazuje žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
RIZIKO LIKVIDITY
Riziko likvidity vzniká ze způsobu financování aktivit Podfondu a řízení jeho pozic. Zahrnuje jak riziko
schopnosti splatit závazky Podfondu, tak schopnost Podfondu likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v
přijatelném časovém horizontu.
Podfond může přijmout úvěr nebo zápůjčku, a to maximálně do výše 100 % fondového kapitálu Podfondu.
Úhrnná výše poskytnutých úvěrů nebo půjček nesmí přesáhnout 100 % fondového kapitálu Podfondu.
Podfond může dále zastavit odkup investičních akcií na dobu uvedenou ve statutu.
Rozhodujícím aktivem v portfoliu Podfondu je účast v nemovitostních společnostech, která je z pohledu
schopnosti Podfondu prodat aktiva za přijatelnou cenu nelikvidní.
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
381,890
0
0
0
0
381,890
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
dluhové cenné papíry
0
0
0
40,453
0
40,453
Finanční aktiva v reálné hodnotě0
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
00
0
2,598,632 2,598,632
Pohledávky z půjček35,100
nebankovním subjektům
0564,886
1,739,344
0 2,339,332
Pohledávky z daně z příjmu
5,252000
05,252
Ostatní finanční aktiva
018,87200
018,872
Závazky z emitovaných00231,57400231,574
dluhových cenných papírů
Aktiva celkem422,24318,872564,8861,779,7972,598,632 5,384,431
137/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Ostatní finanční pasiva
130,393
000
0130,393
Pasiva celkem
130,393
0231,5740
0361,967
Čisté riziko likvidity k 31.291,85018,872333,3141,779,7972,598,632 5,022,464
prosinci 2022
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
858,897
0
0
0
0
858,897
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
dluhové cenné papíry
0
0
0
39,777
0
39,777
Finanční aktiva v reálné hodnotě0
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
0
0
0
2,107,162 2,107,162
Pohledávky z půjček36,185
nebankovním subjektům
0
555,071
990,167
0 1,581,424
Pohledávky z daně z příjmu
2,987000
02,987
Ostatní finanční aktiva
50811,95900
012,467
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
0
235,6620
0235,662
Aktiva celkem898,57711,959555,0711,029,9442,107,162 4,602,714
Ostatní finanční pasiva
315,235
000
0315,235
Pasiva celkem
315,235
0235,6620
0550,897
Čisté riziko likvidity k 31.583,34211,959319,4091,029,9442,107,162 4,051,817
prosinci 2021
Podfond ve výše uvedených tabulkách nevykazuje údaje týkající se čisté hodnoty aktiv náležející držitelům
investičních akcií vzhledem k tomu, že u něj nelze určit dobu splatnosti.
Úroveň krátkodobých finančních prostředků je dostatečná k pokrytí potřeb Podfondu v krátkodobém
horizontu.
138/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
ÚROKOVÉ RIZIKO
Podfond je vystaven úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že drží úročená aktiva. Aktivity v oblasti
řízení úrokového rizika mají za cíl maximalizovat tržní hodnotu aktiv podfondu v souladu se statutem
Podfondu.
Účetní hodnota úročených aktiv a závazkům je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti
nebo změně úrokové sazby, a to v tom období, které nastane dříve.
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs. Od 3
měs. do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 letBezCelkem
specifikace
Peníze a peněžní
ekvivalenty
381,890
00
0
381,890
Finanční aktiva v reálné
hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty –
dluhové cenné papíry
0
040,453
0
40,453
Finanční aktiva v reálné
hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
0
00
2,598,632
2,598,632
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
2,339,332
00
00
2,339,332
Pohledávky z daně z
příjmu
5,252
00
00
5,252
Ostatní finanční aktiva
0
18,8720
00
18,872
Závazky z emitovaných
dluhových cenných
papírů
0
0231,574
00
231,574
Aktiva celkem
2,726,473
18,8720
40,4532,598,632
5,384,431
Ostatní finanční pasiva
130,393
00
00
130,393
Pasiva celkem
130,393
0231,574
00
361,967
Čisté úrokové riziko
k 31. prosinci 2022
2,596,080
18,872-231,574
40,4532,598,632
5,022,464
139/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
858,897
0
0
0
0
858,897
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
dluhové cenné papíry
0
0
0
39,777
0
39,777
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
000
02,107,162 2,107,162
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
1,581,42400
00 1,581,424
Pohledávky z daně z příjmu
2,987000
02,987
Ostatní finanční aktiva
50811,95900
012,467
Závazky z emitovaných
dluhových cenných papírů
0
235,662
00
0235,662
Aktiva celkem2,443,81611,959039,7772,107,162 4,602,714
Ostatní finanční pasiva
315,235
000
0315,235
Pasiva celkem
315,235
235,66200
0550,897
Čisté úrokové riziko k 31.2,128,581-223,703039,7772,107,162 4,051,817
prosinci 2021
Ve výše uvedených tabulkách nejsou vykázány údaje týkající se čistých aktiv náležejících držitelům
investičních akcií vzhledem k tomu, že není úročen a nelze u něj určit dobu splatnosti a tím ani úrokové
riziko.
Změna tržní úrokové míry nemá dopad na ocenění aktiv Podfondu prostřednictvím výnosů a nákladů. U
pohledávek z půjček nebankovním subjektům dochází ke změně úročení se změnou tržní úrokové míry.
MĚNOVÉ RIZIKO
Cílem eurové třídy je maximalizace výnosu v eurech v doporučeném investičním horizontu.
Cílem korunové třídy je maximalizace výnosu v české koruně v doporučeném investičním horizontu.
Měnové riziko korunové třídy vyplývající denominace podfondu v euru je zajištěno do české koruny. Pro
zajištění měnového rizika jsou používány zejména měnové forwardy a swapy.
Aktiva Podfondu byla zajištěna pomocí swapových operací v nominální hodnotě 613,297 tis. CZK,
uzavřených se splatností do jednoho roku.
140/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
EUR
24,995
18,872
Měna zajištění
Nominální hodnota k 31.12.2022
(tis. EUR)
Reálná hodnota k 31.12.2022
(tis. Kč)
Analýza citlivosti měnového rizika
Společnost pravidelně vyhodnocuje možný dopad změn měnových kurzů do úplného výsledku a čisté
hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. Následující tabulka shrnuje dopad změn měnových
kurzů do výkazu o úplném výsledku a čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. (v tis. Kč.)
při změně kurzu CZK vůči EUR o +/- 10 procent.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-502,246
502,246
2022
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
28,399
-28,399
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-405,182
405,182
2021
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
19,225
-19,225
CENOVÉ RIZIKO
Cenové riziko je rizikem změny cen finančních aktiv a závazků, které Podfond drží. K měření a řízení
tržních rizik Podfond používá zejména systém limitů, které vyplývají z potřeb Podfonfu a externích
požadavků.
Následující tabulka vypočítává analýzu citlivosti čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií.
Citlivost představuje posun o +/- 10 procent všech finančních aktiv a závazků v portfoliu Podfondu.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
259,863
0
259,863
2022
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku
(+zvýšení/ - snížení)
259,863
0
259,863
141/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
210,716
0
210,716
2021
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku
(+zvýšení/ - snížení)
210,716
0
210,716
142/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
9. FINANČNÍ NÁSTROJE OCENĚNÉ REÁLNOU HODNOTOU
Finanční aktiva a finanční závazky k obchodování a ostatní finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou
proti výnosům a nákladům jsou v souladu s účetními pravidly vykazována v reálné hodnotě.
Podfond klasifikuje ocenění reálnou hodnotou za použití hierarchie reálné hodnoty, jež odráží významnost
vstupů použitých při ocenění. Hierarchie reálné hodnoty má následující úrovně:
a.kotované ceny (neupravené) na aktivních trzích pro stejná aktiva nebo závazky (úroveň 1),
b.jiné vstupy než kotované ceny obsažené v úrovni 1, které jsou pozorovatelné pro aktivum nebo
závazek buď přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jsou odvozené od cen) (úroveň 2),
c. vstupy pro aktiva nebo závazky, které nevycházejí z pozorovaných tržních údajů (nepozorovatelné
vstupy) (úroveň 3).
Finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
18,872
0
18,872
0
2022
Celkem
tis Kč
Úroveň 1
tis. Kč
Úroveň 2
tis. Kč
Úroveň 3
tis. Kč
Finanční aktiva k obchodování
18,872
0
18,872
0
- Kotované akcie a majetkové
cenné papíry
0
0
0
0
- Reálná hodnota finančních
derivátů
18,872
0
18,872
0
Ostatní finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
4,978,417
0
2,339,331
2,639,086
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
0
0
0
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
2,339,332
0
2,339,332
0
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
2,598,632
0
0
2,598,632
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty -
dluhové cenné papíry
40,453
0
0
40,453
Ostatní finanční aktiva
0
0
0
0
Finanční závazky oceňované
reálnou hodnotou
231,574
0
231,574
0
Závazky z emitovaných dluhových
cenných papírů
231,574
0
231,574
0
143/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Ostatní finanční pasiva
0
00
0
Celkem
5,228,863
02,589,778
2,639,085
Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou na základě úrovně 3
Počáteční zůstatek
2,107,162
39,777
2022
Majetkové cenné papíry
tis. Kč
Dluhové cenné papíry
tis. Kč
Nákup
133,756
0
Splacení
0
0
Prodeje
0
0
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
357,714
677
Konečný zůstatek
2,598,632
40,453
Počáteční zůstatek
1,836,625
0
2021
Majetkové cenné papíry
tis. Kč
Dluhové cenné papíry
tis. Kč
Nákup
103,433
39,952
Splacení
-83,026
-2
Prodeje
0
0
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
250,130
-174
Konečný zůstatek
2,107,162
39,777
Následující tabulka shrnuje způsob, jakým je pro finanční aktiva a finanční závazky reálná hodnota
stanovena (zejména metoda stanovení reálné hodnoty a vstupy použité pro ocenění):
Peníze a peněžní
ekvivalenty
1Nominální hodnota
N/A
N/A
Finanční aktiva/
finanční závazky
ÚroveňZpůsob stanovení
reálné hodnoty
Významné
nepozorovatelné
vstupy
Citlivost reálné
hodnoty na
nepozorovatelné
vstupy
Ostatní finanční aktiva
2Diskontované
peněžní toky
N/A
N/A
144/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
Finanční deriváty2DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Nekotované majetkové3
cenné papíry
Výnosová metoda
vycházející
z očekávaných
peněžních toků
diskontovaných
průměrnými náklady
na kapitál (WACC)
Hodnota parametru
WACC stanovená
pomoci CAPM
modelu
Výše očekávaných
peněžních toků
vycházející
z očekávaného
růstu tržeb
Zvýšení parametru
WACC by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
Snížení očekávaného
růstu tržeb by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
Poskytnuté půjčky2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Emitované dluhopisy2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Ostatní finanční pasiva2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Dopad změn reálné hodnoty finančních aktiv, u kterých je pro stanovení reálné hodnoty užívána úroveň 3,
do výnosů a nákladů Podfondu byl v roce 2022 259,863 tis. Kč (2021: 210,716 tis. Kč).
145/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
10. ZISK / ZTRÁTA NA AKCII
Základní a zředěný čistý zisk z pokračující činnosti na běžnou akcii byl určen následovně:
Čitatel (tis. Kč)
2022
2021
Zisk/ (ztráta) po zdanění
365,730
213,781
Jmenovatel (průměrný počet akcií v ks)
Základní104,036,87083,797,713
Čistý zisk/ (ztráta) na akcii (Kč/akcie)
Základní3.52.6
146/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
11. VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
V průběhu prvního pololetí 2022 nedošlo k žádnému porušení regulatorních požadavků a limitů.
11.1.Klíčové vedení Podfondu
O aktivitách Podfondu rozhoduje klíčové vedení Fondu, které zahrnuje členy představenstva Fondu,
kteří mají pravomoc a odpovědnost za plánování, řízení a kontrolní činnost Podfondu. Během
účetního období Podfond nevyplatil členům klíčového vedení žádné odměny.
11.2.Ostatní spřízněné osoby
S ohledem ke skutečnosti, že od prosince 2019 není Fond součástí skupiny WOOD & Company
Group S.A. a zároveň byla majetková práva k akciím Fondu převedena na nové akcionáře, kteří
společně netvoří ovládající osobou, neměl Fond v účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022
žádnou ovládající nebo propojenou osobu.
147/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
12. PODMÍNĚNÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
Podfond neeviduje k 31. prosinci 2022 žádné podmíněné pohledávky ani závazky.
148/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
13. DODRŽOVÁNÍ REGULATORNÍCH POŽADAVKŮ A LIMITŮ
V průběhu roku 2022 nedošlo k žádnému porušení regulatorních požadavků a limitů.
149/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company Office podfond
14. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly vliv na účetní závěrku.
150/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY OFFICE PODFOND
151/265
Se sídlem: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky WOOD & Company Office podfond (dále také „podfond“), podfondu fondu
(dále také „fond“) sestavené na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví upravených právem Evropských společenství, která se skládá z výkazu o
finanční pozici k 31. prosinci 2022, výkazu o úplném výsledku, přehledu o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií a výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která
obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace.
Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice podfondu WOOD
& Company Office podfond, podfondu fondu
k 31. prosinci 2022 a jeho finanční výkonnosti za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými
jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše
odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V
souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na podfondu a
fondu nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní
informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Zdůraznění skutečností
Upozorňujeme na bod 2 přílohy individuální účetní závěrky, který popisuje skutečnost, že účetní závěrka podfondu v
účetním období končícím k 31. prosinci 2022 je první účetní závěrkou sestavenou v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství. Náš výrok není v souvislosti s touto záležitostí
modifikován.
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace vztahující se k podfondu uvedené ve
výroční zprávě mimo účetní závěrku podfondu a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo fondu.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s
ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také
posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s
příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda
případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Deloitte Audit s.r.o.
Churchill I
Italská 2581
/
67
120 00 Praha 2 - Vinohrady
Česká republika
Tel: +420 246 042 500
DeloitteCZ@deloitteCE.com
www.deloitte.cz
zapsána Městským soudem
Praze, oddíl C, vložka 24349
O: 49620592
DIČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře fondu
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich přidružených subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) a každá z jejích členských firem a jejich přidružených subjektů je samostatným
stranám. Společnost DTTL, a každá členská f rma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze za vlastní jednán či pochybení, nikoli za jednání či pochybení jiných
č enských firem či přidružených subjektů. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je najdete na adrese www.deloitte.com
/
about.
a
l
nezávislým právním subjektem, který není
i
oprávněn zavazovat nebo přijímat závazky za jinou z těchto členských
í
firem a jejich přidružených subjektů ve vztahu k třetím
152/265
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že:
·
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
·
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o podfondu, k nimž jsme dospěli při provádění auditu,
ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených
ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva a dozorčí rady fondu za účetní závěrku
Představenstvo fondu odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní kontrolní systém, který
považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti
způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo fondu povinno posoudit, zda je podfond schopen nepřetržitě trvat, a
pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jeho nepřetržitého trvání a použití
předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo fondu plánuje
zrušení podfondu nebo ukončení jeho činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví podfondu odpovídá dozorčí rada fondu.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra
jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní
závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v
souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný
úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
·
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo
chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní
informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální)
nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
·
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem podfondu relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na
účinnost jeho vnitřního kontrolního systému.
·
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v
této souvislosti představenstvo fondu uvedlo v příloze účetní závěrky.
·
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem fondu a
to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z
událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost podfondu nepřetržitě trvat. Jestliže
dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na
informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti podfondu nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací,
které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že podfond
ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
·
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka
zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
153/265
Naší povinností je informovat představenstvo a dozorčí radu fondu mimo jiné o plánovaném rozsahu a
načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných
nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
V Praze dne 25. května 2023
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
Deloitte Audit s.r.o.
evidenční číslo 079
David Batal
evidenční číslo 2147
154/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA PODFOND
ZÁKLADNÍ ÚDAJE O PODFONDU
2022
ISIN EUR třída
CZ0008044914
ISIN CZK třída
CZ0008045523
Vznik podfondu
21. 2. 2020
Právní informace
Podfond investičního fondu s proměnným základním
kapitálem
Daňový domicil
Česká republika
Měna podfondu
EUR, CZK
Distribuce výnosu
Dividenda / reinvestiční
CHARAKTERISTIKA:
Podfond AUP Bratislava byl založen za účelem získání podílu v prémiovém nákupním centru Aupark
Shopping v Bratislavě. Tento záměr byl realizován v květnu 2021, kdy společnost AUP Bratislava Podfond
nepřímo získala podíl ve společnosti Aupark, a.s., která je vlastníkem nákupního centra. Koncem léta 2022
navýšil AUP Bratislava Podfond svůj podíl ve společnosti a zbylý podíl bude odkoupen během následujících
dvou let.
Od začátku je v zájmu Podfondu aktivní a efektivní management Auparku se záměrem zaručení stabilního
dlouhodobého růstu. Vzhledem k tomu, že se jedná o stabilizované nákupní centrum s konzervativním
poměrem zadlužení, bude společnost rozdělovat zisk akcionářům.
Podfond vydává investiční třídu akcií denominovanou v eurech (EUR) a investiční třídu akcií denominovanou v
českých korunách (CZK). Měnové riziko třídy EUR nebude aktivně řízeno. Měnové riziko třídy v CZK bude
zajištěno. Doporučený investiční horizont je nejméně 10 let.
Podfond může dále investovat do jiných finančních aktiv. Výkonnost portfolia podfondu není porovnávána s
žádným srovnávacím benchmarkem nebo tržním kompozitním indexem.
155/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
AKTIVA V PORTFOLIU
Aupark Shopping Center
Aupark Bratislava je známé a prestižní obchodní centrum s vynikající polohou, prémiovými nájemci a
věrnými zákazníky vyšší střední třídy. Obchodní centrum představuje výjimečnou investiční příležitost s
atraktivními a stabilními výnosy.
Klíčové ukazatele
Počet jednotek k pronájmu
231
Certifikace budovy
BREEAM Excellent
Obsazenost
~ 96 %
Pronajímatelná plocha
59 600 m
2
Datum akvizice
květen 2021
156/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII V ROCE 2022
(EUR TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V EUR)
VÝVOJ ČISTÉ HODNOTY AKTIV AUP BRATISLAVA PODFONDU NA JEDNU INVESTIČNÍ
AKCII V ROCE 2022 (CZK TŘÍDA INVESTIČNÍCH AKCIÍ, ÚDAJE V CZK)
Datum
Hodnota investiční akcie (CZK)
31. 12. 2021
27,4930
30. 6. 2022
28,2368
31. 7. 2022
28,4090
31. 12. 2022
29,0993
Podfond vyjma EUR třídy investičních akcií vydává rovněž CZK třídu investičních akcií, která umožňuje
investování do podfondu také v českých korunách.
ČISTÁ HODNOTA AKTIV PŘIPADAJÍCÍHO NA JEDNU INVESTIČNÍ AKCII ZA POSLEDNÍ DVĚ
UPLYNULÁ OBDOBÍ
20212022
Čistá hodnota aktiv na konci období (EUR)
58 800 101
83 238 549
Čistá hodnota aktiv na jednu investiční akcii platná
k 31. prosinci v eurové třídě (EUR)
1,0563
1,0760
Čistá hodnota aktiv na jednu investiční akcii platná
k 31. prosinci v korunové třídě (CZK)
27,4930
29,0993
1.0563
1.0677
1.0760
12/2106/2212/22
157/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
K 31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 62 636 058 kusů investičních akcií AUP Bratislava podfondu EUR
třídy.
K 31. prosinci 2022 bylo v oběhu celkem 13 129 462 kusů investičních akcií AUP Bratislava podfondu CZK
třídy.
VYPLACENÝ PODÍL NA ZISKU AUP BRATISLAVA PODFONDU NA INVESTIČNÍ AKCII
Datum
EUR Třída
CZK Třída
30. 6. 2022
0,0363
0,8980
31. 12. 2022
0,0224
0,5400
Ve sledovaném období vyplatil AUP Bratislava podfond podíly na zisku v celkové výši 90 438 tis. CZK.
ÚDAJE O VZNIKLÝCH NÁKLADECH
Za sledované období vygeneroval AUP Bratislava podfond provize za výkon činnosti obhospodařování Fondu
ve výši 25 812 tis. Kč a 14 476 tis. Kč jako výkonnostní odměna. Společnost UniCredit Bank Czech Republic
and Slovakia, a.s., za výkon činnosti depozitáře účtovala za sledované období částku 620 tis. Kč. Společnost
Deloitte Audit s.r.o. za výkon činnosti auditora za sledovaném období účtovala částku 265 tis. Kč a 7 tis. Kč
jako rozdíl za audit z minulého období.
ÚDAJE O MAJETKU, JEHOŽ HODNOTA PŘESAHUJE 1 % HODNOTY MAJETKU PODFONDU
ISIN / interní
označení
Název
Pořizovací
objem celkem
(EUR)
Tržní objem
celkem (EUR)
Podíl na celkové
hodnotě majetku
fondu (%)
LU32776870
ASTRA HOLDING S.A.
47 557 989,39
54 700 000,00
63,5
UVA132256
poskytnutá půjčka - Astra Holding
30 674 705,63
24 482 263,32
28,4
bú-EUR
běžný účet v EUR
3 705 929,69
3 667 868,42
4,3
UVA141252
poskytnutá půjčka - Astra Holding
1 923 801,92
1 889 733,03
2,2
bú-CZK
běžný účet v CZK
933 767,56
933 767,56
1,1
ÚDAJE O MÍŘE VYUŽITÍ PÁKOVÉHO EFEKTU
Míra využití pákového efektu k 31.12.2022 dosahovala hodnoty 1,0353. V roce 2021 byla míra využití
pákového efektu na úrovni 1,2119. Podfond v souvislosti s využitím pákového efektu neposkytl žádné záruky.
158/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA
PODFOND
Závěrka výše uvedeného podfondu tvoří Přílohu č. 3 této výroční finanční zprávy.
159/265
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. PROSINCI 2022
Název společnosti:
WOOD & Company investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s.
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Sídlo:
náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1
Právní forma:
akciová společnost
IČ:
751 61 800
Součásti účetní závěrky:
Výkaz o úplném výsledku
Výkaz o finanční pozici
Přehled o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií
Výkaz o peněžních tocích
Příloha účetní závěrky
Účetní závěrka byla sestavena dne 24. května 2023.
Marek Herold
předseda představenstva
Statutární orgán účetní jednotkyPodpis
160/265
WOOD & Company, investiční fond
s proměnným základním kapitálem,
a.s.
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Výkazy a příloha účetní závěrky za rok končící
31. prosince 2022
v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií upravenými právem Evropských společenství
161/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
OBSAH
ČlánekStrana
162/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
163/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
(v tisících Kč)
Pozn.20222021
Výnosy z úroků
5.126,77318,771
Náklady na úroky
5.100
Výnosy z dividend87,4630
Náklady na poplatky a provize
5.2-42,184
-22,187
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
5.316,909
31,775
Správní náklady
5.4-273
-245
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před88,68828,114
zdaněním
Daň z příjmů6.800
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
88,68828,114
Zvýšení/ (snížení) čisté hodnoty aktiv náležející držitelům
investičních akcií
88,68828,114
Čistý zisk na akcii je v roce 2022 1.32 Kč (2021: 0.51 Kč). Bližší informace jsou uvedeny v kapitole 10 Zisk / Ztráta
na akcii.
164/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI K 31.12.2022
AKTIVA
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty6.1
110,968
55,2880
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům6.2
635,961
711,8170
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do6.3
zisku nebo ztráty – majetkové cenné papíry
1,319,091
704,5320
Ostatní finanční aktiva6.4
12,227
6,5020
AKTIVA CELKEM2,078,2471,478,1400
PASIVA
(v tisících Kč)
Ostatní finanční pasiva6.570,94916,3690
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv70,94916,3690
náležejících podílníkům)
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům
investičních akcií
6.72,007,2981,461,7710
PASIVA CELKEM2,078,2471,478,1400
165/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
PŘEHLED O ZMĚNÁCH ČISTÉ HODNOTY AKTIV
NÁLEŽEJÍCÍCH DRŽITELŮM INVESTIČNÍCH AKCIÍ
Zůstatek na začátku období
1,461,771
0
Běžné účetní
období
Minulé účetní
období
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležející držitelům investičních akcií
88,688
28,114
Vyplacený podíl na zisku
-90,438
0
Vydané během období
542,886
1,435,973
Odkoupené během období
0
0
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných v cizích měnách
4,392
-2,317
Zůstatek na konci období
2,007,298
1,461,771
Podfond nemá vlastní kapitál, proto nesestavuje výkaz o změnách vlastního kapitálu.
166/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
31. prosince 2022
tis. Kč
31. prosince 2021
tis. Kč
PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
88,68828,114
Kurzové zisky a ztráty z vydaných investičních akcií
4,392-2,317
Změna stavu aktiv a pasiv
-168,661
-52,805
Ostatní finanční aktiva
-5,725
-6,502
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo
ztráty – majetkové cenné papíry
Ostatní finanční pasiva
54,580
16,369
Úhrada daně z příjmů
0
0
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
-26,726
-17,141
PENĚŽNÍ TOK Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nabytí stálých aktiv
-495,133
-651,727
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
75,856
-711,817
Přijaté dividendy a jiné výplaty
49,235
0
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ PŘI INVESTIČNÍ ČINNOSTI
-370,042
-1,363,544
PENĚŽNÍ TOK Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Investiční akcie vydané
542,886
1,435,973
Investiční akcie odkoupené
0
0
Vyplacené dividendy
-90,438
0
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ K FINANČNÍ ČINNOSTI
452,448
1,435,973
55,680
55,288
Kurzové rozdíly v hotovosti
0
0
ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A
PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ
55,288
0
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
POČÁTKU OBDOBÍ
167/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA110,96855,288
KONCI OBDOBÍ
168/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZA OBDOBÍ OD 1.1.2022 DO
31.12.2022
169/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
1. ZALOŽENÍ A CHARAKTERISTIKA PODFONDU
WOOD & Company AUP Bratislava podfond (dále jen „Podfond“) byl vytvořen jako podfond investičního
fondu WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. (dále jen „Fond“).
Funkci administrátora vykonává na základě smluvního vztahu společnost WOOD & Company investiční
společnost, a.s. (dále jen „Společnost“).
Podfond byl zřízen na základě zápisu do seznamu investičních fondů vedeného Českou národní bankou
dne 21. února 2020. Podfond byl zřízen na dobu neurčitou.
Dne 12. prosince 2018 nabylo právní moci rozhodnutí České národní banky pod. čj. j.
2018/144859/CNB/570, kterým Česká národní banka udělila Fondu povolení k činnosti samosprávného
investičního fondu. Na základě tohoto rozhodnutí rozhodl dne 13. prosince 2018 jediný akcionář o změně
vnitřní struktury Fondu. Monistický systém vnitřní struktury Fondu byl nahrazen dualistickým (viz bod 1.
přílohy účetní závěrky Fondu).
Fond shromažďuje na účet Podfondu peněžní prostředky vydáváním investičních akcií Podfondu.
Fond podléhá regulačním požadavkům zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních
fondech, který je platný od 19.8.2013, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon“). Ve smyslu Zákona je
Podfond fondem kvalifikovaných investorů. Činnost Fondu podléhá dohledu České národní banky.
Podfond není samostatnou právnickou osobou a existuje v rámci Fondu.
Investiční akcie Podfondu jsou vedeny v Centrální evidenci.
Základním dokumentem Fondu je statut, který upravuje vzájemná práva a povinnosti mezi akcionáři
Podfondu a Fondem.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle
smlouvy o výkonu funkce depozitáře („depozitář“) uzavřené s Fondem ze dne 12. prosince 2018 a ve znění
pozdějších dodatků k této smlouvě.
1.1.Představenstvo a dozorčí rada Fondu
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2022
Představenstvo:
předseda
Marek Herold
místopředseda
Jiří Hrbáček
člen
Petr Beneš
Dozorčí rada:
předseda
Peter Turner
170/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
místopředseda
Radovan Sukup
člen
Martin Šmigura
Za účetní
o
bdobí se v představenstvu Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
Za účetní období se v dozorčí radě Fondu nezměnily žádné skutečnosti.
171/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
2. IFRS 1 PRVNÍ PŘIJETÍ MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Podfond přijal v souladu se zákonem o účetnictví pro zpracování účetní závěrky Mezinárodní standardy účetního
výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (IFRS). V souladu se standardem IFRS 1 je datem přechodu na IFRS 1.
leden 2021. Komentář k přechodu na IFRS je uveden dále v této kapitole, sesouhlasení mezi IFRS a údaji z účetních
závěrek podle předchozích účetních standardů je provedeno v kapitole 3. Důležitá účetní pravidla, které byly
aplikovány pro přípravu finančních výkazů sestavených k 31. 12. 2022 se srovnatelným obdobím 31. 12. 2021 k
přípravě počáteční rozvahy k 1. 1. 2021, jsou popsána v kapitole 4.
Pro sestavení počátečního výkazu o finanční pozici Podfondu byly použity hodnoty vykázané k 1.1.2021 a 31. 12.
2021 dle IFRS.
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o úplném výsledku hospodaření (dle dříve používaných
účetních standardů (CAS) obdoba tohoto výkazu, jak ho definuje IFRS neexistuje); vliv přechodu k IFRS na finanční
výkonost je prezentován sesouhlasením výkazu zisku a ztráty podle českých účetních pravidel a podle IFRS za
poslední období v poslední účetní závěrce Podfondu sestavené podle českých účetních pravidel (tedy za období
končící 31. 12. 2021).
Podfond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o peněžních tocích, sesouhlasení výkazu o peněžních
tocích podle předchozích účetních pravidel a IFRS není provedeno.
Rozdíly v klasifikaci a ocenění aktiv, závazků, výnosů a nákladů vykázanými podle předchozích účetních standard a
IFRS jsou popsány v kapitole 3.
Podfond nevyužil výjimky, které umožňuje IFRS 1 pro prvouživatele IFRS. Popis účetních politik je uveden v
kapitole 4.
172/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
3. SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VÝKAZU
ZISKU A ZTRÁTY
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 1.1.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními záložnami
000
Aktiva
CASÚpravyIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
000
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku
nebo ztráty – majetkové cenné papíry
000
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
000
Ostatní finanční aktiva
000
Pohledávky z daně z příjmů
000
Aktiva celkem
000
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
000
Pasiva
CASÚpravyIFRS
Ostatní finanční pasiva
000
Kapitálové fondy
000
Oceňovací rozdíly
000
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z
předchozích období
000
Zisk nebo ztráta za účetní období
000
Daňové závazky
000
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv
náležejících podílníkům)
000
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům
investičních akcií
000
Pasiva celkem
000
173/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 31.12.2021
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
55,288-55,288
A0
Aktiva
CASÚpravy
PopisIFRS
Peníze a peněžní ekvivalenty
055,288
A55,288
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry
704,5320
704,532
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
711,8170
711,817
Ostatní finanční aktiva
6,5020
6,502
Pohledávky z daně z příjmů
00
0
Aktiva celkem
1,478,1400
1,478,140
Závazky z emitovaných dluhových cenných
papírů
000
PasivaCASÚpravyPopisIFRS
Ostatní finanční pasiva
16,369016,369
Kapitálové fondy
1,433,657
-1,433,657B0
Oceňovací rozdíly
52,805
-52,805C0
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z000
předchozích období
Zisk nebo ztráta za účetní období-24,69124,691D0
Cizí zdroje celkem (bez čisté hodnoty aktiv16,369
náležejících podílníkům)
Čistá hodnota aktiv náležející držitelům01,461,771B, C, D1,461,771
investičních akcií
Pasiva celkem1,478,14001,478,140
174/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Výkaz o úplném výsledku k 31.12.2021:
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků
18,7710
18,771
CASÚpravyPopisIFRS
Náklady na poplatky a provize
-22,1870
-22,187
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací-21,03052,805E31,775
Správní náklady-2450-245
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné-24,69152,805E28,114
činnosti před zdaněním
Daň z příjmů000
Zisk nebo ztráta za účetní období po-24,69152,805E28,114
zdanění
Úpravy zahrnují:
o
A – reklasifikaci zůstatků na běžných účtech z položky “Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami” do položky “Peníze a peněžní ekvivalenty”. Položka byla klasifikována v pohledávkách z
důvodu stanovené struktury dle českých účetních standardů.
o
B – reklasifikaci investičních akcií Podfondu z položky “Kapitálové fondy” do položky “Čistá hodnota aktiv
náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
C – reklasifikaci rozdílů vyplývajících z přecenění finančních aktiv a závazků na reálnou hodnotu z položky
“Oceňovací rozdíly” do položky “Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové
posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
D – reklasifikaci ztráty za účetní období z položky „Zisk nebo ztráta za účetní období“ do položky “Čistá
hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií”. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
o
E – reklasifikaci 52 805 tis. Kč, které byly dle dříve používaných účetních standardů (CAS) vykazovány v
reálné hodnotě proti kapitálovým účtům a dle IFRS jsou klasifikovány v reálné hodnotě přes účty výnosů a
nákladů. Nové posouzení klasifikace při přechodu na IFRS.
175/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
4. VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Základní účetní pravidla použitá při sestavování této účetní závěrky jsou uvedena níže. Účetní závěrka byla
sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretacemi schválenými
Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) ve znění přijatém EU.
Na úrovni Podfondu se neprovádí konsolidace, protože investice do dceřiných společností splňují
charakteristiku Investment Entity dle IFRS 10.28. Investice do dceřiných společností jsou oceněny v reálné
hodnotě prostřednictvím výnosů a nákladů.
4.1.Účetní principy
Účetní závěrka Podfondu vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další
skutečnosti jsou uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se věcně a časově
vztahují za předpokladu schopnosti Fondu pokračovat ve svých aktivitách.
Účetní závěrka vychází ze zásady oceňování majetku historickými cenami s výjimkou těch finančních
aktiv a finančních závazků, která jsou v souladu s IFRS oceňována reálnou hodnotou.
Účetní závěrka Podfondu se skládá z Výkazu o finanční pozici, výkazu o úplném výsledku, přehledu o
změnách čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií, výkazu o peněžních tocích a přílohy k
účetní závěrce.
Jako srovnatelné údaje jsou ve Výkazu o finanční pozici uvedeny údaje k 31.12.2021 a 1.1.2021 (datum
přechodu na IFRS), ve výkazu a úplném výsledku a výkazu o peněžních tocích potom údaje za rok
končící 31.12.2021.
Sestavení účetní závěrky Podfondu vyžaduje, aby vedení Fondu provádělo odhady, které mají vliv na
vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a
výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu
sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit. Klíčovými zdroji nejistoty je reálná
hodnota finančních aktiv a závazků Podfondu. Bližší informace o způsobu stanovení reálné hodnoty a
dopadu změn jednotlivých vstupů jsou uvedeny v kapitole 9.
Funkční měnou i měnou vykazování Podfondu je česká koruna (Kč); údaje v této účetní závěrce jsou
vykazovány s přesností na tisíce Kč, pokud není uvedeno jinak.
Účetní závěrka byla sestavena ke dni 31.12.2022.
4.2.Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které nejsou závazně
účinné pro rok končící 31.12.2021
4.2.1. Nově použité standardy a interpretace, jejichž použití nemělo
podstatný vliv na účetní závěrku
176/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
V běžném období vstoupily v účinnosti úpravy následujících standardů a interpretací
vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatých Evropskou unií,
které jsou účinné pro roční období začínající dne 1. ledna 2022 nebo po tomto datu:
·
IFRS 3 Podnikové kombinace, IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení, IAS 37 Rezervy,
podmíněné závazky a podmíněná aktiva a Roční revize IFRS 2018–2020 (novely)
IASB vydala dílčí novely následujících standardů (novely jsou závazné od řádného
účetního období začínajícího 1. ledna 2022, účetní jednotky je ale mohly uplatnit již před
tímto datem):
o
IFRS 3 Podnikové kombinace (novela): aktualizace odkazu na Koncepční rámec
účetního výkaznictví, který byl v posledních letech revidován. Požadavky na účtování
podnikových kombinací se nijak nemění.
o
IAS 16 Pozemky,budovy a zařízení(novela):v souladu s touto novelou si účetníjednotka
již nemůže odečíst od pořizovací ceny dlouhodobého hmotného majetku částky, které
získala prodejem produktů vyrobených s pomocí tohoto majetku před tím, než byl dán
do užívání. Příjmy z tohoto prodeje a související výdaje se budou účtovat do výnosů,
resp. do nákladů.
o
IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva (novela): novela specifikuje
náklady na plnění smlouvy, které účetní jednotka zohledňuje při posuzování toho, zda se
jedná o nevýhodnou (onerózní) smlouvu.
o
V rámci Roční revize IFRS 2018–2020 byly provedeny drobné změny v IFRS 1 První
přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje, IAS
41 Zemědělství a v Ilustrativních příkladech k IFRS 16 Leasingy.
·
IFRS 4 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 4 mění datum ukončení platnosti dočasné výjimky, jíž standard IFRS 4
Pojistné smlouvy odložil implementaci IFRS 9 Finanční nástroje. Nově účetní jednotky
musí přijmout IFRS 9 nejpozději od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023.
Novela nemá na účetní závěrku společnosti žádný dopad.
·
IFRS 16 Leasingy – Úlevy poskytnuté v souvislosti s pandemií covid-19 po 30. červnu
2021 (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. dubna 2021, lze ji ale uplatnit
i dříve, a to na účetní závěrky, které k datu novely nebyly schváleny k vydání. IASB v březnu
2021 novelizovala podmínky praktického zjednodušení, v souladu s nímž nájemci nemusí na
úlevy, které jim poskytnou pronajímatelé v přímé souvislosti s koronavirovou pandemií,
aplikovat ustanovení IFRS 16 upravující leasingové modifikace. Na základě novely se
praktické zjednodušení nyní vztahuje na úlevy na nájemném týkající se splátek původně
splatných nejpozději 30. června 2022, a to za předpokladu, že jsou splněny ostatní
podmínky pro použití praktického zjednodušení.
Novela nemá na účetní závěrku žádný dopad.
4.2.2. Vydané standardy a interpretace, které dosud nenabyly účinnosti
177/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
a) K datu této účetní závěrky byly vydány tyto úpravy stávajících standardů přijaté EU,
které dosud nenabyly účinnosti:
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Tento standard měl být původně závazný od řádného účetního období začínajícího 1. ledna
2021. Na své schůzi konané v březnu 2020 IASB rozhodla odložit závaznou účinnost na rok
2023. Účetní jednotky mohou standard uplatnit již před tímto datem, avšak pouze za
předpokladu, že současně uplatní rovněž IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky a IFRS 9
Finanční nástroje. IFRS 17 Pojistné smlouvy definuje zásady účtování, oceňování a
vykazování vystavených pojistných smluv a zveřejňování souvisejících informací v příloze
účetní závěrky. Obdobné zásady jako pro pojistné smlouvy budou podle tohoto standardu
platit rovněž pro zajišťovací smlouvy a pro investiční smlouvy s prvky dobrovolné
spoluúčasti. Cílem je, aby účetní jednotky poskytovaly o pojistných smlouvách relevantní a
věrné informace, které uživatelům účetní závěrky umožní posoudit dopad smluv spadajících
do působnosti IFRS 17 na finanční situaci, finanční výkonnost a peněžní toky účetní
jednotky.
·
17 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 17 je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní
jednotky ji ale mohou uplatnit již před tímto datem. Cílem novely je pomoci společnostem
implementovat IFRS 17. Novela zejména snižuje náklady na jeho přijetí zjednodušením
některých jeho požadavků a přispívá ke snadnějšímu vysvětlení finanční výkonnosti. Dále
usnadňuje přechod na nový standard odložením data jeho účinnosti na rok 2023 a
poskytnutím dalších úlev, jejichž cílem je snížit úsilí vyžadované při prvotní aplikaci
IFRS 17.
Uplatňování IFRS 17 a dodatků nebude mít žádný dopad na účetní závěrku Společnosti.
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace
(novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji
ale mohou uplatnit již před tímto datem, pokud přijaly rovněž IFRS 17. Účetní jednotky, které
současně prvně uplatní IFRS 17 a IFRS 9, budou mít v souladu s touto novelou možnost
využít klasifikační úpravu („classification overaly“) odstraňující možné rozpory v účtování
finančních aktiv a závazků z pojistných smluv prezentovaných za předchozí (srovnávací)
období. Účetní jednotka, která tuto klasifikační úpravu využije, vykáže srovnávací informace
tak, jako kdyby bylo příslušné finanční aktivum již v předchozích účetních obdobích
klasifikováno a oceněno v souladu s požadavky IFRS 9. Další výhodou je, že se nebude
muset řídit ustanoveními IFRS 9 týkajícími se snížení hodnoty finančních aktiv. Cílem novely
je vyhnout se dočasným účetním nesouladům mezi finančními aktivy a závazky z pojistných
smluv, a tím zvýšit přínos srovnávacích informací pro uživatele účetních závěrek.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů
(novela)
178/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Novela je od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale
mohou uplatnit již před tímto datem. Platí pro změny v účetních pravidlech a změny
v účetních odhadech, které nastaly na, resp. po začátku tohoto účetního období. Novela
zavádí novou definici „účetních odhadů“, definuje je jako peněžní částky v účetní závěrce,
které podléhají nejistotě měření. Dále vysvětluje, co jsou změny v účetních odhadech a v
čem se liší od změn účetních pravidel a od oprav chyb.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 12 Daně ze zisku:Odložená daň souvisejícís pohledávkami a závazky,které vznikají z
jedné transakce (novela)
Novela je účinná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji
ale mohou uplatnit již před tímto datem. V květnu 2021 vydala IASB novelu IAS 12, která
zužuje rozsah výjimky z prvotního rozeznání podle IAS 12 a vysvětluje, jak by společnosti
měly účtovat o odložené dani například u leasingových transakcí nebo u závazků z titulu
vyřazení z provozu. V souladu s novelou se výjimka z prvotního rozeznání nebude vztahovat
na transakce, které vedou ke vzniku stejně velkých zdanitelných a odpočitatelných
přechodných rozdílů. Bude platit pouze v případě, že zaúčtováním leasingového aktiva a
závazku z leasingu (nebo závazku z titulu vyřazení z provozu a související aktivní složky)
vzniknou zdanitelné a odpočitatelné přechodné rozdíly, které nebudou stejně velké.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanoviska k aplikaci IFRS č.2:
Zveřejňování účetních pravidel.
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 a použijí se
prospektivně. Dřívější aplikace je povolena. Jakmile účetní jednotka použije úpravy
standardu IAS 1, může rovněž použít úpravy Stanoviska k aplikaci IFRS č.2.
Úpravy pozměňují požadavky na zveřejňování účetních politik. Účetní jednotka je nyní
povinna zveřejňovat významné (materiální) účetní politiky namísto podstatných
(signifikantních) účetních pravidel. Další úpravy vysvětlují, jak může účetní jednotka určit
významné (materiální) účetní pravidla. Zároveň bylo upraveno Stanovisko k aplikaci IFRS
č. 2 přidáním pokynů a příkladů, které vysvětlují a ukazují, jak na informace o účetních
pravidlech aplikovat „čtyřstupňový proces stanovení významnosti“.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
b) Následující standardy a úpravy stávajících standardů nebyly dosud schváleny k
používání v EU:
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé,
resp. dlouhodobé (novela)
Úpravy odkládají datum účinnosti novely z ledna 2020 tak aby účetní jednotky aplikovaly
úpravy pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Cílem novely je zajistit konzistentnější uplatňování ustanovení tohoto standardu tím,
že účetní jednotky budou díky ní schopné lépe určit, zda mají závazky s neurčitým
179/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
termínem vypořádání ve výkazu o finanční situaci zařadit jako krátkodobé, nebo jako
dlouhodobé.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
Novely IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a
společných podniků: Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či
společným podnikem
Novely řeší existující rozpor mezi požadavky IFRS 10 a IAS 28 týkající se účtování ztráty
kontroly nad dceřinou společností v případě jejího prodeje nebo vkladu do přidruženého či
společného podniku. Hlavním důsledkem novely je, že pokud aktiva, která jsou předmětem
transakce, představují podnik (bez ohledu na to, zda je součástí dceřiné společnosti, či
nikoli), bude se související zisk nebo ztráta vykazovat v plné výši. Naproti tomu, pokud jsou
předmětem transakce aktiva, která nepředstavují podnik (i když jsou součástí dceřiné
společnosti), účetní jednotka zaúčtuje pouze částečný zisk nebo ztrátu. V prosinci 2015 IASB
odložila termín závazné platnosti novel na neurčito, jeho stanovení bude záviset na výsledku
výzkumného projektu věnovaného metodě ekvivalence. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IFRS 16 Leasing: Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Dřívější aplikace je povolena. Prodávající-nájemce aplikuje změny retrospektivně v souladu
se standardem IAS 8 na prodej a zpětný leasing uzavřený po datu prvotní aplikace, které je
stanoveno jako začátek ročního účetního období, v němž účetní jednotka poprvé aplikovala
IFRS 16.
Úpravy objasňují, jak prodávající-nájemce následně oceňuje prodej a zpětný leasing, který
splňuje požadavky standardu IFRS 15 pro zaúčtování jako prodej.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Dlouhodobé závazky s kovenanty
(úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Úpravy se použijí retrospektivně v souladu s IAS 8 a dřívější použití je povoleno.
Úpravy vyjasňují jak podmínky, které musí účetní jednotky splňovat do dvanácti měsíců po
skončení účetního období, ovlivňují klasifikaci závazků.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
180/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Podfond se rozhodl nepoužívat tyto nové standardy, úpravy stávajících standardů a
interpretace před datem jejich účinnosti. Jak je uvedeno výše, Podfond neočekává, že by
použití výše uvedených standardů a interpretací mělo významný dopad na účetní závěrku.
4.3.Okamžik uskutečnění obchodního případu
U pohybů finančních prostředků se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
připsání (resp. snížení) prostředků na bankovní účet.
U nákupů a prodejů finančních aktiv se za okamžik uskutečnění obchodního případu považuje den
vypořádání obchodu.
4.4.Zachycení operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč s použitím směnného kurzu České
národní banky platného k datu sestavení účetní závěrky. Transakce vyčíslené v cizí měně a účtovány
v tuzemské měně byly přepočítané oficiálním devizovým kurzem vyhlašovaným ČNB platným v
okamžiku transakce. V případě maturity termínovaného vkladu, spotového nákupu či prodeje deviz či
v okamžiku finančního vypořádání nákupů a prodejů cenných papírů je účtováno
o realizovaných kurzových ziscích či ztrátách na účtech účtové skupiny Náklady/Výnosy z finančních
činností. Tyto zisky
a ztráty jsou vykázány v položce Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.5.Finanční nástroje
Finanční nástroje
Finanční nástroj je jakákoli smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné účetní jednotky a zároveň
finanční závazek nebo kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS 9 se veškerá finanční aktiva
a závazky včetně finančních derivátů oceňují a vykazují ve výkazu o finanční pozici v souladu s
pravidly relevantními pro příslušnou kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Prvotní zaúčtování finančních nástrojů
Účetní jednotka zaúčtuje finanční nástroj v okamžiku, kdy se stane účastníkem smluvního vztahu
týkajícího se daného finančního nástroje. Nákup nebo prodej s obvyklým termínem dodání účtuje k
datu obchodu. Koupě nebo prodej s obvyklým termínem dodání je koupě nebo prodej finančního
aktiva podle smlouvy, jejíž podmínky vyžadují dodání aktiva ve lhůtě stanovené v obecné rovině
zákonem nebo konvencemi daného trhu.
Metody ocenění finančních nástrojů
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V případě finančních
nástrojů, které nejsou oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o
transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo vydání finančních nástrojů.
Následně po prvotním vykázání jsou finanční aktiva a finanční závazky oceněny reálnou hodnotou
nebo naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo
zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni
ocenění.
181/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Finanční aktiva a finanční závazky jsou po prvotním zachycení oceněny reálnou hodnotou nebo
naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena
za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Naběhlá hodnota („AC“ – amortized cost) je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční závazky
oceněny při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená o nabíhající úrok stanovený
metodou efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje
odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo
finančního závazku na účetní hodnotu finančního aktiva.
Klasifikace a následné oceňování finančních aktiv dle IFRS 9
Účetní jednotka klasifikuje finanční aktiva v následujících kategoriích oceňování: finanční aktiva
oceňovaná reálnou hodnotou prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“), finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření („FVOCI“) a finanční aktiva
oceňovaná v naběhlé hodnotě („AC“). Klasifikace a následné ocenění finančních aktiv závisí na: i)
obchodním modelu banky pro správu portfolia souvisejících aktiv a ii) charakteristice smluvních
peněžních toků daného aktiva.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Podfondu vyprší smluvní práva na peněžní toky
z finančních aktiv, nebo převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou
převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve
kterém Podfond nepřenáší ani si neuchová v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví
finančního aktiva a nezachová si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční závazek je odúčtován,
když závazky Podfondu určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, finanční aktiva k
obchodování a investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v případě
jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se Podfond zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě jsou odúčtovány ke dni, kdy je Podfond prodá. Pokud byla
kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě převedena na třetí stranu, je účetní hodnota
vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění
opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho,
která z obou hodnot je nižší.
Finanční závazky jsou odúčtovány v okamžiku jejich zániku.
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto
bázi tehdy, když má Podfond právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když existuje
záměr vypořádat transakce vyplývající z kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a
současně vypořádat závazek.
Obchodní model
182/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Obchodní model odráží záměr účetní jednotky týkající se nakládání s finančním aktivem. Záměrem
může být výhradně inkaso smluvních peněžních toků z aktiva plynoucích, inkaso smluvních peněžních
toků nebo prodej finančního aktiva, nebo jiný obchodní model. Obchodní model je určen pro skupinu
aktiv (na úrovni portfolia) na základě všech relevantních důkazů o činnostech, které účetní jednotka
podstupuje k dosažení cíle stanoveného pro portfolio k dispozici v den hodnocení. Mezi faktory
posuzované při určování obchodního modelu patří účel a složení portfolia, předchozí zkušenosti s tím,
jak byly inkasovány peněžní toky z příslušných aktiv, jak jsou rizika vyhodnocována a řízena, jak jsou
vyhodnocovány výsledky aktiv a jak jsou manažeři odměňováni.
Charakteristiky finančních aktiv na základě smluvních peněžních toků.
Cílem posouzení je určit, zda na základě smluvních podmínek sjednaných u daného finančního aktiva
vznikají k určitým termínům peněžní toky, u nichž jde výhradně o platbu jistiny a úroků z dosud
nesplacené jistiny („SPPI“ – Solely Payments of Principal and Interest). Tato podmínka je splněna
tehdy, pokud úroky zahrnují pouze zohlednění úvěrového rizika, časové hodnoty peněz, jiných
základních úvěrových rizik a ziskové marže. Hodnocení SPPI se provádí při prvotním zaúčtování aktiva
a následně již není znovu posuzováno.
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou (“AC”)
Finanční aktiva jsou oceněna v naběhlé hodnotě, pokud jsou držena v obchodním modelu, jehož
cílem je inkaso smluvních peněžních toků plynoucích z aktiva a jejich smluvní peněžní toky splňují
podmínku SPPI. Do této kategorie mohou být zařazeny zejména vklady u bank, nakoupené dluhové
cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním subjektům.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku
(„FVOCI“)
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku jsou dluhové nástroje
splňující SPPI charakteristiku smluvních peněžních toků, pokud drženy v rámci obchodního modelu,
jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem aktiv. Do této kategorie
mohou být zařazeny nakoupené dluhové cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním
subjektům.
Do portfolio FVOCI mohou být dále zařazeny kapitálové finanční nástroje (akcie, podíly, podílové
listy) jiných společností, pokud by se tak účetní jednotka k datu jejich pořízení rozhodla. Účetní
jednotka možnost zařazovat do portfolio FVOCI kapitálové nástroje v roce 2022 nevyužila.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty („FVTPL“)
Do této kategorie účetní jednotka zařazuje všechna finanční aktiva nesplňující SPPI charakteristiku
smluvních peněžních toků. Do tohoto portfolia jsou také zařazovány dluhové finanční nástroje, pokud
jsou pořízeny k obchodování nebo jsou součástí portfolia finančních aktiv, které jsou spravovány a
jejichž výkonnost je posuzována na bázi reálné hodnoty.
Do portfolia FVTPL jsou rovněž zařazeny všechny finanční deriváty.
•Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv
U finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou a dluhových finančních aktiv oceňovaných
reálnou hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku Společnost stanoví ztrátu ze
183/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
znehodnocení ve výši očekávaných ztrát. Výše očekávaných ztrát vychází z historických zkušeností a
zohledňuje očekávaný vývoj trhu.
IFRS 9 vyžaduje pro výpočet opravných položek využití třístupňového modelu, který vyhodnocuje
změnu kreditního rizika k datu účetní závěrky.
Stupeň 1 – finanční aktiva, u nichž nedošlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení nebo mají ke dni účetní závěrky nízké úvěrové riziko. U všech aktiv v této kategorii je
zaúčtována dvanáctiměsíční očekávaná úvěrová ztráta a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní
hodnoty finančního aktiva.
Stupeň 2 – finanční aktiva, u nichž došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení, avšak zatím nedošlo k jejich znehodnocení. U těchto aktiv je zaúčtována očekávaná
úvěrová ztráta po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní hodnoty
finančního aktiva.
Dle metodiky Společnosti dochází k významnému nárůstu úvěrového rizika, pokud je splněno jedno
nebo více kritérií. Kvantitativní kritérium vychází ze změn hodnot pravděpodobnosti selhání,
Kvalitativní kritéria změny vnějších tržních indikátorů, změny v podmínkách kontraktu a změny v
interním posouzení rizika
Stupeň 3 – finanční aktiva, u nichž existuje objektivní důkaz znehodnocení. U těchto aktiv jsou
zaúčtovány očekávané úvěrové ztráty po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je počítán na
základě čisté účetní hodnoty aktiv. Dle metodiky Společnosti je pohledávka znehodnocena zejména
pokud je dlužník v prodlení více než 180 dní, dlužník zemřel nebo je dlužník v insolvenci.
Obchodní model používaný účetní jednotkou
Podfond klasifikoval v období 2022 finanční aktiva v souladu s obchodním modelem, případně
povahou jejich smluvních peněžních toků. Investičním cílem Podfondu je zhodnocení investičních
akcií flexibilní investiční strategií, zaměřenou na nemovitostní společnosti s investičním horizontem
minimálně 5 let. Podfond je denominován v české koruně, investuje však i do cizoměnových aktiv.
Měnové riziko je aktivně řízeno, cílem je maximalizace výnosu v české koruně.
Celé portfolio finančních aktiv je řízeno a jeho výkonnost je sledována na bázi reálné hodnoty.
Podfond nevyužil možnosti zařadit kapitálové cenné papíry do portfolia FVOCI; všechny cenné
papíry držené Fondem jsou tedy zařazeny do portfolia FVTPL.
Stanovení reálné hodnoty
Reálnou hodnotou finančních aktiv a finančních závazků je cena, za kterou je možné prodat finanční
aktivum nebo převést finanční závazek za běžných podmínek k datu ocenění. U kotovaných cenných
papírů se pro ocenění používá cena dosažená na vybraném trhu k datu ocenění. U nekotovaných
cenných papírů je reálná hodnota stanovena administrátorem Fondu prostřednictvím interního ocenění,
které zohledňuje tržní podmínky a informace dostupné k datu, ke kterém je reálná hodnota stanovena.
Způsob stanovení reálné hodnoty podle jednotlivých kategorií finančních aktiv jsou uvedeny v kapitole
4 této účetní závěrky.
184/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Podle povahy použitých vstupů je způsob stanovení reálné hodnoty zařazen do jedné ze
následujících úrovní
o
Reálná hodnota vychází z neupravených cen dosažená na aktivním trhu pro identické finanční
aktivum ke dni ocenění (Úroveň 1)
o
Reálná hodnota je vychází z pozorovatelných vstupů jiných než ceny na aktivním trhu (Úroveň 2)
o
Reálná hodnota vychází z nepozorovatelných vstupů (Úroveň 3).
Klasifikace a následné oceňování finančních závazků dle IFRS 9
Finančním závazkem je smluvní závazek dodat hotovost nebo jiné finanční aktivum nebo směnit
finanční aktivum nebo finanční závazek za potenciálně nevýhodných podmínek, případně smlouva,
která bude nebo může být vypořádána jinak než pevným počtem vlastních kapitálových nástrojů.
Finanční závazky jsou při prvotním zaúčtování klasifikovány jako finanční závazky oceňované
naběhlou hodnotou („AC“) nebo finanční závazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím zisku
nebo ztráty („FVTPL“).
Finanční závazky jsou klasifikovány jako finanční závazky oceňované reálnou hodnotu
prostřednictvím zisku nebo ztráty pokud:
o
Jde o finanční derivát
o
Jde o finanční závazky k obchodování
Účetní jednotka může dále do této kategorie zařadit finanční závazky v případě, kdy:
o
Použití reálné hodnoty vylučuje nebo významně snižuje oceňovací nebo účetní nesoulad
o
Finanční závazek obsahuje finanční derivát.
Výnosy z finančních aktiv
Úrokové výnosy z držených poskytnutých úvěrů zařazených do kategorie FVTPL jsou ve výkazu o
úplném výsledku vykázány samostatně na řádku Výnosy z úroků. Úrokové výnosy z těchto úvěrů
jsou stanoveny metodou efektivní úrokové sazby.
Zisky a ztráty prodeje finančních aktiv a zisky a ztráty z jejich přecenění jsou vykázány na řádku
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.6.Daně
Splatná daň běžného období představuje daň vypočtenou na základě zdanitelných příjmů za rok za
použití daňové sazby účinné k datu sestavení výkazu o finanční situaci a veškeré úpravy závazku z
daně z příjmu za předcházející období.
Odložená daň se účtuje z dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a
odpovídajícím daňovým základem použitým při výpočtu zdanitelného zisku. Odložený daňový závazek
se vykazuje pro všechny zdanitelné dočasné rozdíly. Odložená daňová pohledávka se vykazuje pro
všechny odčitatelné dočasné rozdíly pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů.
185/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se reviduje ke konci každého účetního období a
snižuje do výše, kdy již není pravděpodobné, že vznikne dostatečný zdanitelný zisk, vůči kterému by
bylo možné celou pohledávku nebo její část započítat.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují daňovými sazbami, u nichž se očekává, že budou
platit v období, kdy bude závazek splacen nebo aktivum realizováno, na základě daňových sazeb (a
daňových zákonů), které byly přijaty nebo substantivně přijaty ke konci účetního období. Ocenění
odložených daňových závazků a pohledávek odráží daňové důsledky, které by vyplývaly ze způsobu,
jakým Fond očekává, že ke konci účetního období pokryje nebo vyrovná účetní hodnotu svých aktiv a
závazků.
Daň za období a odložená daň se vykazuje ve výkazu úplného výsledku, pokud se nevztahuje k
položkám, které se vykazují v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve vlastním kapitálu; v tomto
případě se daň za období a odložená daň vykazuje v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve
vlastním kapitálu.
4.7.Úvěry, půjčky a úrokové výnosy
Při prvotním zaúčtování jsou úvěry a půjčky zaúčtovány ve jmenovité hodnotě a následně
přeceňovány na reálnou hodnotu. Z pohledu aktiv Podfondu se jedná o významné položky. Reálná
hodnota je stanovena na základě znaleckého posudku. V případě úvěru s tržní úrokovou sazbou se
reálná hodnota stanovená znalcem rovná jmenovité hodnotě. Pokud by hodnoty nebyly v souladu,
Podfond by upravil účetní hodnotu na základě znaleckého posudku.
Časové rozlišení úroků vztahující se k poskytnutým úvěrům a půjčkám je zahrnuto do celkových
zůstatků těchto aktiv.
4.8.Emitované dluhové cenné papíry
Emitované dluhové cenné papíry se prvotně oceňují reálnou hodnotou upravenou o přímé náklady
emise. Následně jsou přeceňovány na reálnou hodnotu. Od okamžiku vypořádání emise do
okamžiku splatnosti se emisní cena postupně zvyšuje o nabíhající úrokové náklady spojené s
emitovanými dluhopisy.
Emitované dluhové cenné papíry jsou zařazeny do kategorie FVTPL.
4.9.Účasti s rozhodujícím vlivem
Podfond nabyl účasti s rozhodujícím vlivem. Do pořizovacích cen účastí s rozhodujícím vlivem vstupují
především přímé kapitálové investice a výdaje spojené s M&A poradenstvím. Účasti se přeceňují na
základě znaleckého posudku 4x ročně, a to ke dni 31.03., 30.06., 30.09. a ke dni 31.12. kalendářního
roku, a to vždy bez ohledu na skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či dnem pracovního volna.
O dočasné změně frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech Fond. Změna hodnoty
účasti se vykáže oproti položce Úplného výsledku Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.10.Investiční akcie Podfondu
Hodnota investiční akcie, za kterou mohou investoři koupit či prodat investiční akcie, je vypočítávána
jako podíl čisté hodnoty aktiv náležící držitelům investičních akcií a počtu celkově vydaných
186/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
investičních akcií. Čistá hodnota aktiv je stanovena 2x ročně, a to ke dni 30.06. a ke dni 31.12.
kalendářního roku, a to vždy bez ohledu na skutečnost, zda je tento den pracovním dnem či dnem
pracovního volna. O dočasné změně frekvence oceňování rozhodne v odůvodněných případech
Fond.
Vydané investiční akcie Podfondu představují tzv. „nástroje s prodejní opcí“. Nástroje s prodejní opcí
vydané Podfondem splňují definici finančního závazku dle IAS 32, ale nesplňují podmínky uvedené v
IAS 32 odst. 16A a 16B. Tyto nástroje jsou klasifikovány jako finanční závazek a jsou vykazovány v
položce Čistá hodnota aktiv náležejících držitelům investičních akcií.
Detailnější popis obsahuje kapitola 6.7 a statut Fondu.
4.11.Regulační požadavky
Fond a jeho podfondy podléhají regulaci a dohledu ze strany České národní banky, sekce pro dohled
nad kapitálovým trhem. Depozitář – UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. dohlíží v
souladu se Zákonem na to, zda činnost Podfondu probíhá v souladu s tímto Zákonem.
187/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
5. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O ÚPLNÉM
VÝSLEDKU
5.1.Čisté úrokové výnosy
(v tisících Kč)
Výnosy z úroků26,77318,771
Čisté úrokové výnosy20222021
V tom: úroky z poskytnuté půjčky26,77318,771
Náklady na úroky00
Čisté úrokové výnosy celkem26,77318,771
Podfond k 31.12.2022 neuplatnil ani neprominul žádné úroky z prodlení.
5.2.Čisté náklady a výnosy z poplatků a provizí
(v tisících Kč)
Výnosy z poplatků a provizí
0
0
Poplatky a provize
2022
2021
Náklady na poplatky a provize
-42,184
-22,187
na výkon funkce depozitáře
-620
-648
náklady na obhospodařování majetku
podfondu
-40,288
-19,507
ostatní
-1,277
-2,031
Čisté náklady a výnosy z poplatků a
provizí celkem
-42,184
-22,187
Fixní manažerský poplatek je stanovován od prvního vyhotovení ocenění majetku a dluhů Podfondu. Výše
fixního manažerského poplatku odpovídá 1,5 % (jednomu a půl procentu) ročně z hodnoty fondového
kapitálu Podfondu, pro kterou je vždy použita poslední známá hodnota fondového kapitálu Podfondu.
Alikvotní část fixního manažerského poplatku je hrazena pololetně.
Nárok na výkonnostní odměnu vzniká pouze tehdy, když hodnota investiční akcie při vyhotovení ocenění
majetku a dluhů Podfondu je vyšší než hodnota investiční akcie v poslední den, kdy naposledy vznikl nárok
na výplatu výkonnostní odměny. Výkonnostní odměna je stanovena progresivně v závislosti na hrubé
výkonnosti Podfondu. Výkonnostní odměna je hrazena jednou ročně.
188/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
V souladu se smlouvou o výkonu funkce depozitáře, kterou vykonává UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia, a.s. platí Podfond poplatek, který je stanoven pevnou měsíční částkou 2,108 EUR vč. daně z
přidané hodnoty. Tato částka je Depozitáři hrazena každý kalendářní měsíc od úpisu první investiční akcie.
5.3.Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
(v tisících Kč)
Kurzové rozdíly
-2,487
-21,032
Popis
2022
2021
Přecenění majetkových cenných papírů
119,425
52,805
Přecenění poskytnuté půjčky
-100,029
0
Čistý zisk nebo ztráta z finančních
operací celkem
16,909
31,775
5.4.Správní náklady
(v tisících Kč)
Náklady na audit-273-245
Popis20222021
Správní náklady celkem-273-245
189/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
6. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O FINANČNÍ
POZICI
6.1.Peníze a peněžní ekvivalenty
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
zůstatky na běžných účtech
110,968
55,288
0
ostatní pohledávky
0
0
0
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
110,968
55,288
0
6.2.Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
Ke dni 31.12.2022 Podfond poskytuje půjčku společnosti, ve které má rozhodující vliv.
(v tisících Kč)
WOOD & Co. Astra Holding S.A.
635,961
711,817
0
Název společnosti
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům celkem
635,961
711,817
0
Pohledávky z poskytnutých půjček jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 2).
6.3.Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – majetkové
cenné papíry
Podfond držel k 31.12.2022 účasti v následujících nemovitostních společnostech:
WOOD & Co. Astra
Holding S.A.
94%
8 boulevard Royal,
L-2449 Luxembourg
36,081
1,146,861
1,319,091
Název společnosti
Podíl
podfondu
Sídlo
Základní
kapitál
(EUR)
Pořizovací
cena
(tis. Kč)
Reálná
hodnota
(tis. Kč)
Majetkové cenné papíry a podíly jsou oceňovány reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
(úroveň 3).
190/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
6.4.Ostatní finanční aktiva
Ostatní finanční aktiva ve výši 12,227 tis. Kč (31.12.2021: 6,502 tis. Kč) tvoří reálná hodnota měnových
operací FX Swap oceněná prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.5.Ostatní finanční pasiva
(v tisících Kč)
Přijatá hotovost na vydání investičních akcií Podfondu
0
1,965
0
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Závazky z obhospodařování majetku Podfondu
29,273
13,938
0
Závazky vůči depozitáři
51
52
0
Závazky z auditu, právního a daňového poradenství
263
211
0
Ostatní závazky
41,362
203
0
Ostatní finanční pasiva celkem
70,949
16,369
0
Ostatní závazky tvoří především závazky z nevyplacené dividendy náležící držitelům investičních akcií
Podfondu. Ostatní pasiva jsou oceňována naběhlou hodnotou s výjimkou Reálné hodnoty měnových
obchodů, které Podfond oceňuje reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů (úroveň 2).
6.6.Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
K 31.12.2022 Podfond neemitoval žádné dluhopisy.
6.7.Čistá hodnota aktiv náležející držitelům investičních akcií
Podfond nemá základní kapitál. Investiční akcie Podfondu je vykazovány v položce Čistá hodnota aktiv
držitelům investičních akcií.
Základem pro stanovení ceny investiční akcie Podfondu pro účely vydávání investičních akcií Podfondu a
pro účely zpětného prodeje investičních akcií Podfondu je výše čistých aktiv Podfondu. Cena investiční
akcie je vypočítávána jako podíl výše čistých aktiv Podfondu (NAV) a počtu vydaných investičních akcií k
danému dni. Investiční akcie jsou prodávány investorům na základě čtvrtletně stanovované prodejní ceny
Ve statutu jsou definovány dva druhy investičních akcií, investiční akcie EUR a investiční akcie CZK.
Hodnota investiční akcie EUR Třídy a CZK třídy se liší primárně výší zisku nebo ztráty z přecenění
zajišťovacích měnových operací, výkonnostní odměnou a daňovou povinností CZK Třídy. Algoritmus
výpočtu vah, které slouží k rozdělené mezi CZK a EUR Třídu, je blíže popsán ve statutu Fondu.
191/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Vydané investiční akcie Podfondu v ks:
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
62,636,058
13,129,462
75,765,520
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
Vydané investiční akcie k 31.12.2022
1,625,240
382,058
2,007,298
v tis. Kč
NAV k 31.12.2022
1.0760
29.0993
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
42,124,406
12,935,923
55,060,329
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
v ks
Vydané investiční akcie k 31.12.2021
1,106,123
355,6481,461,771
v tis. Kč
NAV k 31.12.2021
1.0563
27.4930
Vývoj investičních akcií Podfondu v ks a v tis Kč.
Investiční akcie vydané
20,511,652
193,539
20,705,191
v ks
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
42,124,406
12,935,923
55,060,329
Investiční akcie odkoupené
0
0
0
Zůstatek k 31. prosinci 2022
62,636,058
13,129,462
75,765,520
Nárůst čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
49,037
39,651
88,688
v tis. Kč
Třída EUR
Třída CZK
Celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2021
1,106,123
355,648
1,461,771
Vyplacená dividenda
-71,732
-18,706
-90,438
Investiční akcie vydané
537,421
5,465
542,886
192/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Investiční akcie odkoupené
0
0
0
Kurzové rozdíly investičních akcií vydaných
v cizích měnách
4,392
0
4,392
Zůstatek k 31. prosinci 2022
1,625,240
382,058
2,007,298
6.8.Daň z příjmů a odložená daňová pohledávka / závazek
(a)Splatná daň z příjmů
Zisk / (ztráta) před zdaněním
88,68828,114
2022 2021
tis. Kč tis. Kč
Teoretická daň vypočtená s použitím daňové sazby 5 %
4,4341,406
Daňový vliv nezdanitelného příjmu
-5,472-2,640
Daňový vliv daňově neuznatelných nákladů
1,0381,234
Daňový vliv ostatních odpočtů
00
Daňový vliv výnosů z dividend, výnosů zahraničních poboček a daně
předchozího období
00
- Z toho odložená daň
00
Náklady/(výnosy) na daň z příjmů
00
(b)Odložená daňová pohledávka / závazek
Podfond k 31. prosinci 2022 neúčtoval o odložené daňové pohledávce/závazku, neboť neexistovaly žádné
rozdíly vedoucí ke vzniku odložené daňové pohledávky nebo závazku.
6.9.Informace o segmentech
Pro účely řízení a správy je Podfond organizován do jednoho hlavního provozního segmentu. Všechny
činnosti Podfondu jsou vzájemně propojeny a každá činnost závisí na ostatních. V souladu s tím všechna
významná provozní rozhodnutí jsou založena na analýze Podfondu jako jednoho segmentu. Finanční
výsledky z tohoto segmentu jsou ekvivalentní účetní závěrku Podfondu jako celku.
Výnosy Podfondu pochází ze států Evropské Unie mimo Českou republiku.
193/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
7.OBHOSPODAŘOVÁNÍ MAJETKU PODFONDU
Veškerý majetek Podfondu (k 31. prosinci 2022 ve výši 2,078,247 tis. Kč, k 31. prosinci 2021 ve výši
1,478,140 tis. Kč) byl obhospodařován Fondem.
194/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
8. FINANČNÍ NÁSTROJE
K 31.12.2022 vykazoval Podfond následující finanční aktiva a závazky.
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
110,968
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům
635,961
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty – majetkové cenné papíry
1,319,091
Ostatní finanční aktiva
12,227
Ostatní finanční pasiva
70,949
Finanční aktiva celkem
2,078,247
Finanční závazky celkem
70,949
Podfond investuje prostředky do Nemovitostních společností a to s dlouhodobým investičním horizontem.
Výkonnost portfolia Podfondu nebude porovnávána proti žádnému srovnávacímu benchmarku, respektive
tržnímu kompozitnímu indexu.
Jednotlivá investiční rozhodnutí jsou na základě volné úvahy činěna portfolio manažerem, který je povinen
dodržovat investiční strategii stanovenou statutem a podrobně vymezenou a schválenou investičním
výborem.
Dodržování limitů je kromě pravidel vnitřního kontrolního systému zabezpečeno kontrolní činností a
dohledem depozitáře v souladu se zákonem a statutem Podfondu.
Tržní riziko Podfondu je popsáno ve statutu Podfondu v článku 6, Rizikový profil. Cílem Podfondu je
zhodnocení investice podílníků Podfondu v časovém horizontu min. 5 let. Podfond je denominován v
eurech a v korunách českých
KREDITNÍ RIZIKO
Kreditní riziko Podfondu je popsáno ve statutu podfondu v článku 6, Rizikový profil. Kreditní riziko spočívá v
nesplnění závazku emitenta investičního nástroje nebo v jeho celkovém finančním selhání. Toto riziko stoupá
s výběrem finančních nástrojů emitovaných méně kvalitními emitenty. Podfond může investovat do
investičních instrumentů vydaných širokým spektrem emitentů bez omezení jejich ratingu. Investiční politikou
Podfondu je minimalizaci investičního a kreditního rizika prostřednictvím diverzifikace majetku v Podfondu a
výběrem kvalitních (kreditních) investičních nástrojů.
195/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Maximální výše kreditních ztrát je rovna účetní hodnotě položek nesoucích kreditní riziko.
Hodnocení kreditního rizika protistrany je prováděno na základě interního ratingového systému Podfondu.
Vedení Podfondu považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako
zanedbatelné, neboť jde po pohledávky za bankami, spojenými osobami nebo o pohledávky vůči osobám s
dostatečným majetkem. Podfond proto nevykazuje žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
RIZIKO LIKVIDITY
Riziko likvidity vzniká ze způsobu financování aktivit Podfondu a řízení jeho pozic. Zahrnuje jak riziko
schopnosti splatit závazky Podfondu, tak schopnost Podfondu likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v
přijatelném časovém horizontu.
Podfond má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Podfond může přijmout úvěr nebo zápůjčku.
Úhrnná výše poskytnutých úvěrů nebo půjček nesmí přesáhnout 100 % fondového kapitálu Podfondu.
Podfond může dále zastavit odkup investičních akcií na dobu uvedenou ve statute.
Rozhodujícím aktivem v portfoliu Podfondu jsou účasti v nemovitostních společnostech, které jsou z
pohledu schopnosti Podfondu prodat aktiva za přijatelnou cenu nelikvidní.
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
110,968
0
0
0
0
110,968
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
0
0
0
735,990
-100,029
635,961
Finanční aktiva v reálné hodnotě00001,319,091 1,319,091
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Ostatní finanční aktiva012,22700012,227
Ostatní finanční pasiva
70,949000
070,949
Aktiva celkem110,96812,2270735,9901,219,061 2,078,247
Pasiva celkem
70,949000
070,949
Čisté riziko likvidity k 31.40,01912,2270735,9901,219,061 2,007,298
prosinci 2022
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 letBezCelkem
specifikace
196/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Peníze a peněžní ekvivalenty55,2880
00
0
55,288
Pohledávky z půjček00
nebankovním subjektům
0711,817
0
711,817
Finanční aktiva v reálné hodnotě00
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
00
704,532
704,532
Ostatní finanční aktiva06,502
00
0
6,502
Ostatní finanční pasiva
16,369000
016,369
Aktiva celkem55,2886,5020711,817704,532 1,478,140
Pasiva celkem
16,369000
016,369
Čisté riziko likvidity k 31.38,9196,5020711,817704,532 1,461,771
prosinci 2021
Podfond ve výše uvedených tabulkách nevykazuje údaje týkající se čisté hodnoty aktiv náležející držitelům
investičních akcií vzhledem k tomu, že u něj nelze určit dobu splatnosti.
Úroveň krátkodobých finančních prostředků je dostatečná k pokrytí potřeb Podfondu v krátkodobém
horizontu.
ÚROKOVÉ RIZIKO
Podfond je vystaven úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že drží úročená aktiva. Aktivity v oblasti
řízení úrokového rizika mají za cíl maximalizovat tržní hodnotu aktiv podfondu v souladu se statutem
Podfondu.
Účetní hodnota úročených aktiv a závazků je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti
nebo změně úrokové sazby, a to v tom období, které nastane dříve.
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
110,968
0
0
0
0
110,968
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
0
0
0
735,990
-100,029
635,961
Finanční aktiva v reálné hodnotě00001,319,091 1,319,091
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
Ostatní finanční aktiva012,22700012,227
197/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Ostatní finanční pasiva
70,949000
070,949
Aktiva celkem110,96812,2270735,9901,219,061 2,078,247
Pasiva celkem
70,949000
070,949
Čisté úrokové riziko k 31.40,01912,2270735,9901,219,061 2,007,298
prosinci 2022
(v tisících Kč)
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
55,288
0
0
0
0
55,288
Pohledávky z půjček
nebankovním subjektům
0
0
0
711,817
0
711,817
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
0
0
0
0
704,532
704,532
Ostatní finanční aktiva
0
6,502
0
0
0
6,502
Ostatní finanční pasiva
16,369000
016,369
Aktiva celkem55,2886,5020711,8170 1,478,140
Pasiva celkem
16,369000
016,369
Čisté úrokové riziko k 31.38,9196,5020711,817704,532 1,461,771
prosinci 2021
Ve výše uvedených tabulkách nejsou vykázány údaje týkající se čistých aktiv náležejících držitelům
investičních akcií vzhledem k tomu, že není úročen a nelze u něj určit dobu splatnosti a tím ani úrokové
riziko.
Pohledávka vůči nebankovním subjektům je úročena pevným procentem. Pokles tržní úrokové míry o 1 %
EURIBOR způsobí nárůst hodnoty o 43,115 tis. CZK prostřednictvím výnosů a nákladů.
MĚNOVÉ RIZIKO
Cílem eurové třídy je maximalizace výnosu v eurech v doporučeném investičním horizontu. Měnové riziko
eurové třídy není aktivně řízeno.
Cílem korunové třídy je maximalizace výnosu v české koruně v doporučeném investičním horizontu.
Měnové riziko korunové třídy vyplývající denominace podfondu v euru je zajištěno do české koruny. Pro
zajištění měnového rizika jsou používány zejména měnové forwardy a swapy.
198/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Aktiva Podfondu byla zajištěna pomocí swapových operací v nominální hodnotě 312,308 tis. Kč,
uzavřených se splatností do jednoho roku.
EUR
12,680
12,227
Měna zajištění
Nominální hodnota k 31.12.2022
(tis. EUR)
Reálná hodnota k 31.12.2022
(tis. Kč)
Analýza citlivosti měnového rizika
Společnost pravidelně vyhodnocuje možný dopad změn měnových kurzů do úplného výsledku a čisté
hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. Následující tabulka shrnuje dopad změn měnových
kurzů do výkazu o úplném výsledku a čisté hodnoty aktiv náležejících držitelům investičních akcií. (v tis. Kč.)
při změně kurzu CZK vůči EUR o +/- 10 procent.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-200,730
200,730
2022
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
6,166
-6,166
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
-146,177
146,177
2021
Posílení CZK (+10%)
Oslabení CZK (-10%)
Dopad do výkazu o úplném výsledku (+zvýšení/ -
snížení)
2,175
-2,175
CENOVÉ RIZIKO
Cenové riziko je rizikem změny cen finančních aktiv a závazků, které Podfond drží. K měření a řízení
tržních rizik Podfond používá zejména systém limitů, které vyplývají z potřeb Podfondu a externích
požadavků.
Následující tabulka vypočítává analýzu citlivosti čistých aktiv připadajících držitelům investičních akcií.
Citlivost představuje posun o +/- 10 procent všech finančních aktiv a závazků v portfoliu Podfondu.
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií (+
131,909
0
131,909
2022
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku
(+zvýšení/ - snížení)
131,909
0
131,909
199/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Dopad do čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií
70,453
0
70,453
2021
Citlivost
Dlouhá pozice
Citlivost
Krátká pozice
Citlivost
celkem
Dopad do výkazu o úplném výsledku
(+zvýšení/ - snížení)
70,453
0
70,453
200/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
9. FINANČNÍ NÁSTROJE OCENĚNÉ REÁLNOU HODNOTOU
Finanční aktiva a finanční závazky k obchodování a ostatní finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou
proti výnosům a nákladům jsou v souladu s účetními pravidly vykazována v reálné hodnotě.
Podfond klasifikuje ocenění reálnou hodnotou za použití hierarchie reálné hodnoty, jež odráží významnost
vstupů použitých při ocenění. Hierarchie reálné hodnoty má následující úrovně:
a.kotované ceny (neupravené) na aktivních trzích pro stejná aktiva nebo závazky (úroveň 1),
b.jiné vstupy než kotované ceny obsažené v úrovni 1, které jsou pozorovatelné pro aktivum nebo
závazek buď přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jsou odvozené od cen) (úroveň 2),
c. vstupy pro aktiva nebo závazky, které nevycházejí z pozorovaných tržních údajů (nepozorovatelné
vstupy) (úroveň 3).
Finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
12,227
0
12,227
0
2022
Celkem
tis Kč
Úroveň 1
tis. Kč
Úroveň 2
tis. Kč
Úroveň 3
tis. Kč
Finanční aktiva k obchodování
12,227
0
12,227
0
- Reálná hodnota finančních
derivátů
12,227
0
12,227
0
Ostatní finanční aktiva oceňovaná
reálnou hodnotou
1,955,051
0
635,961
1,319,091
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
635,961
0
635,961
0
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty –
majetkové cenné papíry
1,319,091
0
0
1,319,091
Celkem
1,967,278
0
648,188
1,319,091
Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou na základě úrovně 3
Počáteční zůstatek
704,532
2022
Majetkové cenné papíry
tis. Kč
Nákup
495,133
Splacení
0
Prodeje
0
201/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
119,425
Konečný zůstatek
1,319,091
Počáteční zůstatek
tis. Kč
2021
Majetkové cenné papíry
Nákup
651,727
Splacení
0
Prodeje
0
Zisk / (ztráta) ze změny reálné hodnoty
52,805
Konečný zůstatek
704,532
Následující tabulka shrnuje způsob, jakým je pro finanční aktiva a finanční závazky reálná hodnota
stanovena (zejména metoda stanovení reálné hodnoty a vstupy použité pro ocenění):
Peníze a peněžní
ekvivalenty
1Nominální hodnota
N/A
N/A
Finanční aktiva/
finanční závazky
ÚroveňZpůsob stanovení
reálné hodnoty
Významné
nepozorovatelné
vstupy
Citlivost reálné
hodnoty na
nepozorovatelné
vstupy
Ostatní finanční aktiva
2Diskontované
peněžní toky
N/A
N/A
Finanční deriváty
2Diskontované
peněžní toky
N/A
N/A
Nekotované majetkové3
cenné papíry
Výnosová metoda
vycházející
z očekávaných
peněžních toků
diskontovaných
průměrnými náklady
na kapitál (WACC)
Hodnota parametru
WACC stanovená
pomoci CAPM
modelu
Výše očekávaných
peněžních toků
vycházející
z očekávaného
růstu tržeb
Zvýšení parametru
WACC by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
Snížení očekávaného
růstu tržeb by vedlo
k poklesu reálné
hodnoty nekotovaných
podílových listů
Poskytnuté půjčky2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Emitované dluhopisy2
DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
202/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
Ostatní finanční pasiva2DiskontovanéN/AN/A
peněžní toky
Dopad změn reálné hodnoty finančních aktiv, u kterých je pro stanovení reálné hodnoty užívána úroveň 3,
do výnosů a nákladů Podfondu byl v roce 2022 1,319,091 tis. Kč (2021: 704,532 tis. Kč).
203/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
10. ZISK / ZTRÁTA NA AKCII
Základní a zředěný čistý zisk z pokračující činnosti na běžnou akcii byl určen následovně:
Čitatel (tis. Kč)
20222021
Zisk/ (ztráta) po zdanění
88,68828,114
Jmenovatel (průměrný počet akcií v ks)
Základní67,340,77855,060,329
Čistý zisk/ (ztráta) na akcii (Kč/akcie)
Základní1.320.51
204/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
11. VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
11.1.Klíčové vedení Podfondu
O aktivitách Podfondu rozhoduje klíčové vedení Fondu, které zahrnuje členy představenstva Fondu, kteří mají
pravomoc a odpovědnost za plánování, řízení a kontrolní činnost Podfondu. Během účetního období Podfond
nevyplatil členům klíčového vedení žádné odměny.
11.2.Ostatní spřízněné osoby
S ohledem ke skutečnosti, že od prosince 2019 není Fond součástí skupiny WOOD & Company Group S.A. a
zároveň byla majetková práva k akciím Fondu převedena na nové akcionáře, kteří společně netvoří ovládající
osobou, neměl Fond v účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022 žádnou ovládající nebo propojenou osobu.
205/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
12. PODMÍNĚNÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
Podfond neeviduje k 31. prosinci 2022 žádné podmíněné pohledávky ani závazky.
206/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
13. Dodržování regulatorních požadavků a limitů
V průběhu roku 2022 nedošlo k žádnému porušení regulatorních požadavků a limitů.
207/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company AUP Bratislava podfond
14. Významné události po datu účetní závěrky
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly vliv na účetní závěrku.
208/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY AUP BRATISLAVA
PODFOND
209/265
Se sídlem: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky WOOD & Company AUP podfond (dále také „podfond“), podfondu fondu
(dále také „fond“) sestavené na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví upravených právem Evropských společenství, která se skládá z výkazu o
finanční pozici k 31. prosinci 2022, výkazu o úplném výsledku, přehledu o změnách čisté hodnoty aktiv náležejících
držitelům investičních akcií a výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která
obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace.
Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice podfondu WOOD
& Company AUP podfond, podfondu fondu
k 31. prosinci 2022 a jeho finanční výkonnosti za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými
jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše
odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V
souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na podfondu a
fondu nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní
informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Zdůraznění skutečností
Upozorňujeme na bod 2 přílohy individuální účetní závěrky, který popisuje skutečnost, že účetní závěrka společnosti v
účetním období končícím k 31. prosinci 2022 je první účetní závěrkou sestavenou v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství. Náš výrok není v souvislosti s touto záležitostí
modifikován.
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace vztahující se k podfondu uvedené ve
výroční zprávě mimo účetní závěrku podfondu a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo fondu.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s
ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také
posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s
příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda
případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Deloitte Audit s.r.o.
Churchill I
Italská 2581
/
67
120 00 Praha 2 - Vinohrady
Česká republika
Tel: +420 246 042 500
DeloitteCZ@deloitteCE.com
www.deloitte.cz
zapsána Městským soudem
v Praze, oddíl C, vložka 24349
IČO: 49620592
IČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře fondu
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich přidružených subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) a každá z jejích členských firem a jejich přidružených subjektů je samostatným
stranám. Společnost DTTL, a každá členská f rma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze za vlastní jednán či pochybení, nikoli za jednání či pochybení jiných
č enských firem či přidružených subjektů. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je najdete na adrese www.deloitte.com
/
about.
a
l
nezávislým právním subjektem, který není
i
oprávněn zavazovat nebo přijímat závazky za jinou z těchto členských
í
firem a jejich přidružených subjektů ve vztahu k třetím
210/265
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že:
·
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
·
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o podfondu, k nimž jsme dospěli při provádění auditu,
ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených
ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva a dozorčí rady fondu za účetní závěrku
Představenstvo fondu odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní kontrolní systém, který
považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti
způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo fondu povinno posoudit, zda je podfond schopen nepřetržitě trvat, a
pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jeho nepřetržitého trvání a použití
předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo fondu plánuje
zrušení podfondu nebo ukončení jeho činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví podfondu odpovídá dozorčí rada fondu.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra
jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní
závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v
souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný
úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
·
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo
chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní
informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální)
nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
·
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem podfondu relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na
účinnost jeho vnitřního kontrolního systému.
·
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v
této souvislosti představenstvo fondu uvedlo v příloze účetní závěrky.
·
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem fondu a
to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z
událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost podfondu nepřetržitě trvat. Jestliže
dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na
informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti podfondu nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací,
které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že podfond
ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
·
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka
zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
211/265
Naší povinností je informovat představenstvo a dozorčí radu fondu mimo jiné o plánovaném rozsahu a
načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných
nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
V Praze dne 25. května 2023
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
Deloitte Audit s.r.o.
evidenční číslo 079
David Batal
evidenční číslo 2147
212/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ÚDAJE O OBCHODNÍCÍCH S CENNÝMI PAPÍRY
Od 1. 1. 2022 do 31.12.2022 vykonávaly pro Fond a jím vytvořené podfondy činnost obchodníka s cennými
papíry následující instituce:
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., Praha 4 - Michle, Želetavská 1525/1, PSČ 140 92
WOOD & Company Financial Services, a.s., Praha 1 - Nové Město, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ 110 00
213/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA O VZTAZÍCH
Zpráva představenstva společnosti WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem,
a.s., o vztazích mezi ovládající osobou a osobou ovládanou a mezi ovládanou osobou a osobami ovládanými
stejnou ovládající osobou (dále jen „Zpráva“). V souladu s ustanovením § 82 zákona č. 90/2012 Sb., o
obchodních korporacích (dále jen „ZOK“) představenstvo společnosti WOOD & Company, investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s., se sídlem Praha 1, náměstí Republiky 1079/1a, PSČ: 110 00, IČO:
05154537, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, odd. B, vložka 21649 (dále
jen “Zpracovatel“) za účetní období 1.1.2022 až 31.12.2022 (dále jen “Účetní období“) zpracovalo tuto Zprávu.
Zpracovatel je součástí podnikatelského seskupení, ve kterém existují následující vztahy mezi
Zpracovatelem a ovládající osobou a dále mezi Zpracovatelem a osobami ovládanými stejnou ovládající
osobou (dále jen „Propojené osoby“).
OVLÁDAJÍCÍ A PROPOJENÁ OSOBA
Zpracovatel nemá žádnou ovládající osobu ve smyslu § 74 ZOK, tzn. žádný z akcionářů Zpracovatele nemůže
přímo či nepřímo uplatňovat rozhodující vliv. Akcionáři Zpracovatele nejednají ve shodě ve smyslu § 78 ZOK.
Jelikož Zpracovatel nemá ovládající osobu, nemůže mít ani tzv. propojené osoby, tedy osoby ovládané stejnou
ovládající osobou.
Zpracovatel pro lepší pochopení vztahů týkajících se této Zprávy doplňuje, že do prosince 2019 byl součástí
podnikatelského seskupení WOOD & Company Group S.A., která byla jeho ovládající osobou. Proto další,
WOOD & Company Group S.A. ovládané, společnosti byly vůči Zpracovateli do prosince 2019 v postavení tzv.
propojených osob. Tento stav byl ale změněn v důsledku převodu majetkových práv k akciím Zpracovatele na
současné akcionáře (viz v detailu níže).
Zpracovatel nad rámec Zprávy dále uvádí, že je ovládající osobou ve společnostech, které jsou součástí
majetku jednotlivých podfondů. Tyto společnosti nejsou ve Zprávě o vztazích uvedeny, neboť ovládající
osobou je právě Zpracovatel, tedy nikoliv společnost odlišná od Zpracovatele.
AKCIONÁŘI ZPRACOVATELE
Renaissance Finance S.A.
Sídlo: boulevard Royal 8, Lucemburk L-2449, Lucemburské velkovévodství
Maidford Finance S.A.
Sídlo: boulevard Royal 8, Lucemburk L-2449, Lucemburské velkovévodství
BURTON & SIMPSON Limited
Sídlo: Cannon Road 20, SVR 9039 Santa Venera, Malta
214/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
SCHÉMA OSOB, JEJICHŽ VZTAHY JSOU VE ZPRÁVĚ POPISOVÁNY V PRŮBĚHU
ÚČETNÍHO OBDOBÍ
Níže uvedené schéma zobrazuje vztahy mezi Zpracovatelem a osobami nakládajícími s hlasovacími právy.
STRUKTURA VZTAHŮ MEZI PROPOJENÝMI OSOBAMI, ÚLOHA OVLÁDANÉ OSOBY,
ZPŮSOB A PROSTŘEDKY OVLÁDÁNÍ:
Zpracovatel je akciovou společností s proměnným základním kapitálem, orgány Zpracovatele jsou dozorčí
rada, představenstvo a investiční výbory. Statutárním orgánem je představenstvo, do jehož působnosti patří
obchodní vedení Zpracovatele.
Společnost WOOD & Company investiční společnost, a.s., která do 12.12.2018 vykonávala funkci
obhospodařovatele a individuálního statutárního orgánu Zpracovatele, od tohoto data vykonává pouze funkci
administrátora Zpracovatele.
Zpracovatel je investičním fondem s proměnným základním kapitálem podle ustanovení § 154 zákona č.
240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech. Úlohou Zpracovatele je investovat
prostřednictvím podfondů do aktiv definovaných ve statutu Zpracovatele a získávat na tyto investice
prostředky od dalších investorů.
Akcionáři Zpracovatele rozhodují v otázkách vyhrazených valné hromadě Zpracovatele prostřednictvím
svých hlasovacích práv, které odpovídají velikosti jejich podílů. Jednotlivé podíly činí v případě akcionáře
Renaissance Finance S.A cca 32,94 %., dále v případě BURTON & SIMPSON Limited cca 32,94 % a u
Maidford Finance S.A. cca 34,11 %. Dohromady tedy vlastní tito tři akcionáři 100 % zakladatelských akcií
Zpracovatele. Akcionáři Zpracovatele nejednají ve shodě.
JEDNÁNÍ UČINĚNÁ V POSLEDNÍM ÚČETNÍM OBDOBÍ NA POPUD NEBO V ZÁJMU
OVLÁDAJÍCÍ OSOBY NEBO JINÝCH PROPOJENÝCH OSOB TÝKAJÍCÍ SE MAJETKU, KTERÝ
PŘESAHUJE 10 % VLASTNÍHO KAPITÁLU OVLÁDANÉ OSOBY:
V Účetním období nedošlo k žádnému takovému jednání.
PŘEHLED VZÁJEMNÝCH SMLUV MEZI OSOBOU OVLÁDANOU A OSOBOU OVLÁDAJÍCÍ
NEBO PROPOJENÝMI OSOBAMI
Jelikož Zpracovatel nemá ovládající osobu, resp. ani Propojenou osobu, žádné smlouvy mezi těmito
subjekty v Účetním období nevznikly.
Nad rámec povinnosti uložené Zpracovateli v § 82 odst. 2 písm. e) ZOK dále Zpracovatel uvádí, že se
společností WOOD & Company investiční společnost, a.s. byla dne 15. 3. 2018 uzavřena Smlouva o
administraci. Na základě této smlouvy Zpracovatel pověřil společnost WOOD & Company investiční
215/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
společnost, a.s. administrací své osoby, resp. jí vytvářených podfondů (vizte kapitolu Profil investičního
fondu).
POSOUZENÍ, ZDA VZNIKLA OVLÁDANÉ OSOBĚ ÚJMA A POSOUZENÍ JEJÍHO VYROVNÁNÍ
PODLE § 71 A §72 ZÁKONA Č. 90/2012 O OBCHODNÍCH KORPORACÍCH A ZHODNOCENÍ
VÝHOD A NEVÝHOD PLYNOUCÍ ZE VZTAHŮ MEZI PROPOJENÝMI OSOBAMI:
S ohledem ke skutečnosti, že od prosince 2019 Zpracovatel není součástí skupiny WOOD & Company Group
S.A. a zároveň byla majetková práva k akciím Zpracovatele převedena na nové akcionáře, kteří společně
netvoří ovládající osobou, neměla v účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022 žádnou ovládající nebo
Propojenou osobu. Proto Zpracovateli nemohla vzniknout v důsledku jednání osob dle předchozí věty v
účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022 žádná újma.
Předseda představenstva Zpracovatele prohlašuje, že vypracoval tuto Zprávu o vztazích na základě všech
jemu dostupných informací o vztazích mezi Zpracovatelem a případnými osobami s úzkým propojením na
Zpracovatele a mezi Zpracovatelem a osobami s nepřímým propojením dle § 82 a násl. zákona č. 90/2012
Sb., o obchodních korporacích.
Tato zpráva byla projednána a schválena představenstvem Zpracovatele dne 31. března 2023.
Marek Herold
předseda představenstva
216/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ZPRÁVA AUDITORA – WOOD & COMPANY, INVESTIČNÍ FOND
S PROMĚNNÝM ZÁKLADNÍM KAPITÁLEM, A.S.
217/265
Se sídlem: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
Zpráva auditora k účetní závěrce
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky společnosti WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním
kapitálem, a.s.(dáletaké„společnost“nebo „fond“)sestavenéna základěMezinárodních standardůúčetníhovýkaznictví
upravených právem Evropských společenství.
Účetní závěrka se skládá z výkazu o finanční pozici k 31. prosinci 2022, výkazu o úplném výsledku, výkazu o změnách
vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která obsahuje
popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující informace („účetní závěrka“).
Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti WOOD
& Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. k 31. prosinci 2022 a její finanční výkonnosti a
peněžních toků za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví upravenými
právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č.
537/2014 a standardy Komory auditorů Českérepublikypro audit, kterýmijsou mezinárodnístandardypro audit (ISA),
případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je
podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a
Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické
povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují
dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Zdůraznění skutečností
Upozorňujeme na bod 2 přílohy účetní závěrky, který popisuje skutečnost, že účetní závěrka společnosti v účetním
období končícím k 31. prosinci 2022 je první účetní závěrkou sestavenou v souladu s Mezinárodními standardy účetního
výkaznictví upravených právem Evropských společenství. Náš výrok není v souvislosti s touto záležitostí modifikován.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné
období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s
utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Deloitte Audit s.r.o.
Churchill I
Italská 2581
/
67
120 00 Praha 2 - Vinohrady
Česká republika
Tel: +420 246 042 500
DeloitteCZ@deloitteCE.com
www.deloitte.cz
zapsána Městským soudem
v Praze, oddíl C, vložka 24349
IČO: 49620592
DIČ: CZ49620592
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře společnosti
WOOD & Company, investiční fond s proměnným
základním kapitálem, a.s.
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu
l
Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich přidružených subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „De oitte Global“) a každá z jejích členských firem a jejich přidružených subjektů je samostatným
a nezávislým právním subjektem, který není oprávněn zavazovat nebo přijímat závazky za jinou z těchto členských firem a jejich přidružených subjektů ve vztahu
k třetím stranám.
i
Společnost
r
DTTL, a každá č
l
enská firma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze za vlastní
j
jednání či pochyben
í
, nikoli za jednání či pochybení
jiných členských f rem či přid užených subjektů. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je na dete na adrese www.deloitte.com
/
about.
218/265
Hlavní záležitost auditu
Způsob řešení
Ocenění podílů reálnou hodnotou
Fond vytvořil podfondy WOOD & Company Office
podfond,
a WOOD &
Company AUP podfond, které jsou vlastníkem podílů v
nemovitostních společnostech a podíly jsou v účetní
závěrce Podfondů oceňované v reálné hodnotě.
K 31. prosinci 2022 činila výše Finančních aktiv v reálné
hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty – majetkové cenné
papíry (dále jen „podíly“) 2,598,632 tis. Kč za WOOD &
Company Office podfond, 2,211,928 tis. Kč za WOOD &
Company Retail podfond, 1,319,091 tis. Kč za WOOD &
Company AUP BRATISLAVA podfond.
Pro ocenění podílu na společnosti byla použita metoda
individuálního ocenění majetku a závazků (substanční
metoda). Při tomto (majetkovém) přístupu k ocenění je
tedy určitým způsobem oceněna každá majetková složka.
Souhrn jejich hodnotpak tvořísubstančníhodnotu majetku
společnosti brutto. Hodnota netto je rozdílem mezi
celkovou hodnotou individuálně oceněných aktiv a
hodnotou závazků.
Významným vstupem do ocenění podílu reálnou hodnotou
jeoceněnínemovitostívlastněnýchjednotlivými
společnostmi, které je provedeno výnosovou metodou.
Reálná hodnota nemovitostí je stanovena s použitím
oceňovacích technik, které vyžadují uplatňování úsudku a
použitípředpokladůa odhadůadálespoluprácis odborníky
na oceňování.
Stanovení výše tržní hodnoty jednotlivých podílů přímo
vlastněných jednotlivými podfondy se považuje za hlavní
záležitost auditu vzhledem k míře úsudku, jejž muselo
vedení Fondu učinit, především v souvislosti se současnou
makroekonomickou a geopolitickou situaci.
Vzhledem k aktuálně pozorovaným makroekonomickým
rizikůma dopadůmzhoršenégeopolitickésituacepřetrvává
míra nejistoty a míra subjektivity úsudků vedení ve vztahu k
účetnímu výkaznictví.
Mezi nejvýznamnější úsudky uplatněné při stanovování
ocenění podílů patří:
·
stanovení diskontních koeficientů a posouzení
dopadu stávajícího stavu investičního nemovitého
majetku na jeho reálnou hodnotu.
·
u výnosové metody řadíme mezi nejvýznamnější
odhadystanoveníbudoucíchpeněžníchtoků
souvisejících s pronájmem nemovitostí a diskontní
sazby pro stanovení současné hodnoty budoucích
peněžních toků.
Vedení poskytlo další informace týkající se metody
ocenění finančních nástrojů v kapitole 4.7 účetní závěrky.
Vedení poskytlo další informace týkající se významných
účetních úsudků a odhadů v kapitole 4.11 účetní závěrky.
Na základě našeho posouzení rizika a znalosti odvětví jsme
prověřili ocenění podílů na společnostech přímo
vlastněnými jednotlivými podfondy. Na provádění
auditorských postupů se podíleli odborníci na oceňování. V
rámci našich postupů jsme vyhodnotili předpoklady a
metodiku použitou vedením a externím znalcem pro
stanovení reálné hodnoty podílů. Ve spolupráci s našimi
odborníky na oceňování jsme posoudili metodologii
ocenění, posoudili jsme, zda použité předpoklady
zohledňují veškerá relevantní rizika a zda byly vhodné s
ohledem na historickou zkušenost i budoucí vyhlídky,
ekonomické prostředí, situaci na trhu, jakož i naši vlastní
znalost postupů používaných ostatními fondy obdobného
charakteru.
Testovali jsme návrh a provozní účinnost vybraných
klíčových vnitřních kontrol, jež vedení Fondu zavedlo k
posouzení výše tržní hodnoty jednotlivých společností.
Testovalijsmekontrolytýkajícísepravidelného
posuzování a schvalování ocenění nemovitostí a podílů
přímo vlastněných jednotlivými podfondy ze strany
vedení.
S pomocí IT odborníků jsme testovali IT kontroly týkající se
přístupových práv a řízení změn příslušných IT aplikací.
Na všech obdržených valuačních reportech nemovitostí v
portfoliu podfondů WOOD & Company Office podfond,
a WOOD & Company
AUP podfond jsme posoudili přiměřenost parametrů
použitých při stanovení ocenění ve spolupráci s našimi
odborníky na ocenění nemovitostí.
Sohledemnavolatilituekonomickýchscénářů
způsobenou současnou geopolitickou situací a aktuálně
pozorovaných makroekonomických rizik jsme posoudili
předpoklady a metody použité v ocenění podílů, potažmo v
ocenění nemovitostí.
219/265
Ostatní informace uvedené ve výroční finanční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční finanční
zprávě
mimo účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s
ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také
posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s
příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda
případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že:
·
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
·
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu,
ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených
ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva a dozorčí rady společnosti za účetní závěrku
Představenstvo společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s
Mezinárodními standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní
kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální)
nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo povinno posoudit, zda je společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je
to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení společnosti
nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve společnosti odpovídá dozorčí rada.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra
jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní
závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v
souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný
úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
·
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo
chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní
informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální)
nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
·
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost
jejího vnitřního kontrolního systému.
·
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této
souvislosti představenstvo uvedlo v příloze účetní závěrky.
220/265
·
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem a to, zda s
ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo
podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že
taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v
této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok.
Naše závěry týkající se schopnosti společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do
data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že společnost ztratí schopnost
nepřetržitě trvat.
·
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka
zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
·
Získat dostatečné a vhodné důkazní informace o finančních údajích účetních jednotek zahrnutých do Společnosti a o
podnikatelské činnosti Společnosti, aby bylo možné vyjádřit výrok k účetní závěrce. Výrok auditora je naší výhradní
odpovědností.
Naší povinností je informovat představenstvo, dozorčí radu a Výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a
načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných
nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout Výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky
týkající se nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by
mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a
Výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu účetní závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní
záležitosti auditu, a tyto záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění
takové záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě
informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska
veřejného zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě
nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem společnosti nás dne 20. června 2022 určilo rozhodnutí představenstva. Auditorem společnosti jsme na dobu
neurčitou.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou pro výbor pro
audit společnosti, kterou jsme dne 19. května 2023 vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a
Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č.
537/2014. Zároveň jsme společnosti ani jí ovládaným obchodním společnostem neposkytli žádné jiné neauditorské
služby, které by nebyly uvedeny ve výroční finanční z
právě.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF
Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu účetních závěrek
obsažených ve výroční finanční zprávě s ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17.
prosince 2018, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud jde o regulační
technické normy specifikace jednotného elektronického formátu pro podávání zpráv („nařízení o ESEF“), které se
vztahuje na účetní závěrku.
221/265
Odpovědnost představenstva
Za vypracování účetních závěrek v souladu s nařízením o ESEF odpovídá představenstvo společnosti. Představenstvo
společnosti nese odpovědnost mimo jiné za:
·
návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF,
·
sestavení veškerých účetních závěrek obsažené ve výroční finanční zprávě v platném formátu XHTML.
Odpovědnost auditora
Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací závěr ohledně toho, zdali účetní závěrky obsažené ve
výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto
zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky ISAE
3000 (revidované znění) Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací (dále
jen „ISAE 3000“).
Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty,
nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí
případný existující významný (materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF.
V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti:
·
seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF,
·
seznámili jsme se s vnitřními kontrolami společnosti relevantními pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF,
·
identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu s nařízením o ESEF způsobeného
podvodem nebo chybou a
·
na základě toho jsme navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat přiměřenou jistotu
pro účely vyjádření našeho závěru.
Cílem našich postupů bylo posoudit, zdali:
·
účetní závěrky, které jsou obsaženy ve výroční finanční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML.
Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho
závěru.
Závěr
Podle našeho názoru jsou účetní závěrky společností za rok končící 31. prosince 2022 obsažené ve výroční finanční
zprávě ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF.
V Praze dne 25. května 2023
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
Deloitte Audit s.r.o.
evidenční číslo 079
David Batal
evidenční číslo 2147
222/265
Výroční finanční zpráva 2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA – WOOD & COMPANY, INVESTIČNÍ FOND S
PROMĚNNÝM ZÁKLADNÍM KAPITÁLEM, A.S.
223/265
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K 31. PROSINCI 2022
Název společnosti:
WOOD & Company investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s.
Sídlo:
náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1
Právní forma:
akciová společnost
IČO:
051 54 537
Součásti účetní závěrky:
Výkaz o úplném výsledku
Výkaz o finanční pozici
Výkaz o změnách vlastního kapitálu
Výkaz o peněžních tocích
Příloha účetní závěrky
Účetní závěrka byla sestavena dne 24. května 2023.
Marek Herold
předseda představenstva
Statutární orgán účetní jednotkyPodpis
224/265
WOOD & Company, investiční fond
s proměnným základním kapitálem,
a.s.
Účetní závěrka za rok končící 31. prosince 2022
v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií upravenými právem Evropských společenství
225/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
OBSAH
ČlánekStrana
226/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
227/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
(v tisících Kč)
Pozn.20222021
Úrokové výnosy počítané metodou efektivní úrokové míry5.2
1,140
240
Výnosy z poplatků a provizí5.1
204,436
132,723
Náklady na poplatky a provize5.1
-39,656
-25,059
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací-2,453-3,670
Osobní náklady
5.3-10,431-9,164
Ostatní provozní náklady
5.4-11,520-7,195
Tvorba rezerv
4-93
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti
před zdaněním
141,52087,783
Daň z příjmů6.6-27,167-16,786
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
114,35370,996
Ostatní úplný výsledek
00
Úplný výsledek hospodaření za účetní období
114,35370,996
228/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI K 31.12.2022
AKTIVA
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty6.14,36511,33214,908
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům12,14700
Ostatní finanční aktiva6.3143,61486,47247,578
Náklady a příjmy příštích období
845937
Oběžná aktiva celkem
160,21097,86362,523
Odložená daňová pohledávka6.6103125110
Dlouhodobá aktiva celkem
103125110
Aktiva celkem
160,31397,98862,633
PASIVA
(v tisících Kč)
Základní kapitál6.58,5008,5008,500
Pozn.31.12.202231.12.20211.1.2021
Nerozdělený zisk/ (neuhrazená ztráta)8,0001,8790
minulých let
Zisk / (ztráta) běžného období7114,35370,99644,879
Vlastní kapitál celkem130,85381,37553,379
Ostatní pasiva
6.416,06010,3267,011
Splatná daň z příjmu
6.613,4006,2872,243
Krátkodobé závazky celkem
29,46016,6139,254
Pasiva celkem
160,31397,98862,633
229/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU
PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU
(v tisících Kč)
Zvýšení základního kapitálu
00
0
Základní kapitál Neroz. zisk/ztráta Vlastní kapitál
celkem
Stav k 1.1.2021
8,50044,879
53,379
Výplata dividend
0-43,000
-43,000
Čistý zisk/ztráta za účetní období
070,996
70,996
Stav k 31.12.2021
8,50072,875
81,375
Zvýšení základního kapitálu
00
0
Stav k 1.1.2022
8,50072,875
81,375
Výplata dividend
0-64,875
-64,875
Čistý zisk/ztráta za účetní období
0114,353
114,353
Stav k 31.12.2022
8,500122,353
130,853
230/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA ROK KONČÍCÍ 31.12.2022
31.12.2022
tis. Kč
31.12.2021
tis Kč
PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
141,520
87,783
Změna hodnoty opravných položek a rezerv
-4
93
Zisk před zdaněním
Nepeněžní položky
Kurzové změny
2,453
3,670
Provozní zisk před změnami provozních aktiv
143,969
91,546
-71,766
-42,587
Závazky z obchodních vztahů a ostatní závazky
5,738
3,222
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky a
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou
Úhrada daně z příjmů
-20,033
-12,757
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
57,908
39,424
PENĚŽNÍ TOK Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ PŘI INVESTIČNÍ ČINNOSTI
0
0
PENĚŽNÍ TOK Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Výplata dividend
-64,875
-43,000
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ K FINANČNÍ ČINNOSTI
-64,875
-43,000
-6,967
-3,576
11,332
14,908
ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A
PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
POČÁTKU OBDOBÍ
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA
KONCI OBDOBÍ
4,365
11,332
231/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
1. ZALOŽENÍ A CHARAKTERISTIKA FONDU
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. (dále jen „Fond“) se sídlem
Náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, byl založen jako fond kvalifikovaných investorů v právní formě
akciové společnosti s proměnným základním kapitálem. Od 13. prosince 2018 je Fond samosprávným
investičním fondem. Do 12. prosince 2018 vykonávala funkci statutárního ředitele, obhospodařovatele a
administrátora na základě smluvního vztahu společnost WOOD & Company investiční společnost, a.s. (dále
jen „Společnost“). Obhospodařovatelem fondu je Fond samotný. Administrátorem fondu je Společnost.
Fond byl zapsán do seznamu investičních fondů vedeného ČNB dne 31. května 2016. Fond vznikl zápisem
do obchodního rejstříku dne 9. června 2016. Fond byl vytvořen na dobu neurčitou.
Od 1.12.2019 je Fond vlastněn společnostmi Renaissance Finance S.A., Maidford Finance S.A. a Burton &
Simpson Limited.
Konečnými většinovými akcionáři Fondu k 31. 12. 2022 byli Jan Sýkora, Vladimír Jaroš a Ľubomír Šoltýs
(vlastníci).
Fond podléhá regulačním požadavkům zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních
fondech, který je platný od 19. srpna 2013, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon“). Činnost Fondu
podléhá dohledu České národní banky. Fond působí pouze na území České republiky.
Fond může vytvářet podfondy.
Fond měl k datu 31. prosince 2022 tři podfondy.
WOOD & Company Retail podfond (dále jen „Retail podfond“)
původní název platný do 24. června 2019: WOOD & Company Realitní podfond I.
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 10. června 2016
ISIN pro EUR třídu: CZ0008042124
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045192
WOOD & Company Office podfond (dále jen „Office podfond“)
původní název platný do 24. června 2019: WOOD & Company Czechoslovak High-Yield Realitní podfond
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 24. května 2017
ISIN pro EUR třídu: CZ0008042769
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045200
WOOD & Company AUP Bratislava podfond (dále jen „AUP podfond“)
Datum zápisu do seznamu investičních fondů vedeného ČNB: 21. února 2020
ISIN pro EUR třídu: CZ0008044914
ISIN pro CZK třídu: CZ0008045523
Investiční akcie podfondů jsou bez jmenovité hodnoty. Fond samotný investiční akcie nevydává.
Fond není řídícím ani podřízeným fondem.
232/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Fond shromažďuje na účet každého Podfondu peněžní prostředky vydáváním investičních akcií tohoto
Podfondu.
Základním dokumentem Fondu je statut, který upravuje vzájemná práva a povinnosti mezi akcionáři
Podfondů, Fondu a Společností.
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. vykonává funkci depozitáře a poskytuje služby podle
smlouvy o výkonu funkce depozitáře („depozitář“) uzavřené se Společností dne 12. prosince 2018 a ve
znění pozdějších dodatků.
Dne 12. prosince 2018 nabylo právní moci rozhodnutí České národní banky pod. čj. j.
2018/144859/CNB/570, kterým Česká národní banka udělila Fondu povolení k činnosti samosprávného
investičního fondu. Na základě tohoto rozhodnutí rozhodl dne 13. prosince 2018 jediný akcionář o změně
vnitřní struktury Fondu. Monistický systém vnitřní struktury Fondu byl nahrazen dualistickým. Statutárním
orgánem přestal být statutární ředitel, který byl nahrazen představenstvem. Správní rada byla nahrazena
dozorčí radou. Obě tyto změny byly do obchodního rejstříku zapsány dne 13. prosince 2018.
Od 7. února 2022 je možné na pražské burze obchodovat investiční akcie WOOD & Company Retail
podfondu a WOOD & Company Office podfondu jak v korunové, tak v eurové třídě. Samotnému listingu
předcházel převod obou podfondů ze samostatné evidence do evidence Centrálního depozitáře.
1.1.Představenstvo a dozorčí rada Fondu
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2022
Představenstvo:
předseda
Marek Herold
místopředseda
Jiří Hrbáček
člen
Petr Beneš
Dozorčí rada:
předseda
Peter Turner
místopředseda
Radovan Sukup
člen
Martin Šmigura
V roce 2022 nedošlo ke změnám v představenstvu a dozorčí radě Fondu.
233/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
2. IFRS 1 PRVNÍ PŘIJETÍ MEZINÁRODNÍCH STANDARDŮ
ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Fond přijal v souladu se zákonem o účetnictví pro zpracování účetní závěrky Mezinárodní standardy účetního
výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (IFRS). V souladu se standardem IFRS 1 je datem přechodu na
IFRS 1. leden 2021. Komentář k přechodu na IFRS je uveden dále v této kapitole, sesouhlasení mezi IFRS a
údaji z účetních závěrek podle předchozích účetních standardů je provedeno v kapitole 3. Důležitá účetní
pravidla, které byla aplikována pro přípravu finančních výkazů sestavených k 31. 12. 2022 se srovnatelným
obdobím 31. 12. 2021 a k přípravě počáteční rozvahy k 1. 1. 2021, jsou popsána v kapitole 4.
Pro sestavení počátečního výkazu o finanční situaci Fondu byly použity hodnoty vykázané v poslední
zveřejněné účetní závěrce sestavené k 31. 12. 2021 dle předchozích účetních standardů (českých účetních
standardů).
Fond před datem přechodu na IFRS nesestavoval výkaz o úplném výsledku hospodaření; vliv přechodu k
IFRS na finanční výkonost je prezentován sesouhlasením výkazu zisku a ztráty podle českých účetních
pravidel a podle IFRS za poslední období v poslední účetní závěrce Fondu sestavené podle českých
účetních pravidel (tedy za období končící 31. 12. 2021).
Fond před datem přechodu k IFRS nesestavoval výkaz o peněžních tocích, sesouhlasení výkazu o
peněžních tocích podle předchozích účetních pravidel a IFRS není provedeno.
Fond neidentifikoval žádné významné rozdíly mezi aktivy, závazky, výnosy a náklady vykázanými podle
předchozích účetních standardů a IFRS. Sesouhlasení výkazů je uvedeno v kapitole 3.
Popis významných účetních politik je uveden v kapitole 4.
234/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
3. SESOUHLASENÍ VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VÝKAZU
ZISKU A ZTRÁTY
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 1.1.2021
Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami
14,908-14,908A0
Předchozí účetníÚpravyPopisIFRS
standardy
Peníze a peněžní ekvivalenty
014,908A14,908
Pohledávky z půjček nebankovním
subjektům
000
Odložená daňová pohledávka
1100110
Ostatní aktiva
47,578047,578
Náklady a příjmy příštích období
37037
Základní kapitál
8,50008,500
AKTIVA CELKEM
62,633062,633
Nerozdělený zisk/ (neuhrazená ztráta)
minulých let
44,879044,879
Zisk / (ztráta) běžného období
000
Ostatní pasiva6,558453B7,011
Vlastní kapitál celkem
53,379053,379
Splatná daň z příjmu2,24302,243
Rezervy453-453B0
Cizí zdroje celkem
9,25409,254
PASIVA CELKEM
62,633062,633
Sesouhlasení výkazu o finanční pozici k 31.12.2021
Pohledávky za bankami, za družstevními11,332-11,332A0
záložnami
PředchozíÚpravyPopisIFRS
účetní
standardy
235/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Peníze a peněžní ekvivalenty011,332A11,332
Pohledávky z půjček nebankovním subjektům000
Odložená daňová pohledávka1250125
Ostatní aktiva86,472086,472
Náklady a příjmy příštích období59059
Základní kapitál8,50008,500
AKTIVA CELKEM97,988097,988
Nerozdělený zisk/ (neuhrazená ztráta) minulých1,87901,879
let
Zisk / (ztráta) běžného období70,996070,996
Ostatní pasiva9,780546B10,326
Vlastní kapitál celkem81,375081,375
Splatná daň z příjmu6,28706,287
Rezervy546-546B0
Cizí zdroje celkem
16,613016,613
PASIVA CELKEM
97,988097,988
Sesouhlasení výkazu o úplném výsledku za období do 31.12.2021
Výnosy z úroků
2400
240
PředchozíÚpravyPopisIFRS
účetní
standardy
Náklady na úroky
00
0
Výnosy z poplatků a provizí
132,7230
132,723
Náklady na poplatky a provize
-25,0590
-25,059
Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
-3,6700
-3,670
Osobní náklady
-9,1640
-9,164
Ostatní provozní náklady
-7,28893
B-7,195
Tvorba rezerv
0-93
B-93
236/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné
činnosti před zdaněním
87,7830
87,783
Daň z příjmů
-16,7860
-16,786
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
70,9960
70,996
Úpravy zahrnují:
o
A – reklasifikaci zůstatků na běžných účtech z položky “Pohledávky za bankami, za družstevními
záložnami” do položky “Peníze a peněžní ekvivalenty”. Položka byla klasifikována v pohledávkách z
důvodu stanovené struktury dle českých účetních standardů.
o
B – položka rezerva dle českých účetních standardů obsahovala rezervu na nevyčerpanou dovolenou
zaměstnanců. Tato rezerva se dle IFRS standardů klasifikuje jako časové rozlišení závazků.
237/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
4. VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Základní účetní pravidla použitá při sestavování této účetní závěrky jsou uvedena níže. Účetní závěrka byla
sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretacemi schválenými
Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) ve znění přijatém EU.
4.1. Účetní principy
Účetní závěrka Fondu vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další
skutečnosti jsou uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se věcně a časově vztahují
za předpokladu schopnosti Fondu pokračovat ve svých aktivitách.
Účetní závěrka vychází ze zásady oceňování majetku historickými cenami s výjimkou těch finančních aktiv a
finančních závazků, která jsou v souladu s IFRS oceňována reálnou hodnotou.
Účetní závěrka Fondu se skládá z Výkazu o finanční pozici, Výkazu o úplném výsledku, Výkazu o změnách
vlastního kapitálu, Výkazu o peněžních tocích a přílohy k účetní závěrce.
Jako srovnatelné údaje jsou ve Výkazu o finanční pozici uvedeny údaje k 31.12.2021 a 1.1.2021 (datum
přechodu na IFRS), ve výkazu a úplném výsledku a výkazu o peněžních tocích potom údaje za rok končící
31.12.2021.
Funkční měnou i měnou vykazování Fondu je česká koruna (Kč); údaje v této účetní závěrce jsou
vykazovány s přesností na tisíce Kč, pokud není uvedeno jinak.
Účetní závěrka byla sestavena ke dni 31.12.2022.
Účetní závěrka Fondu
nezohledňuje finanční pozici a výkonnost podfondů: WOOD & Company Retail podfond, WOOD &
Company Office podfond a WOOD & Company AUP Bratislava podfond. Fond neuplatňuje kontrolu nad
podfondy ve smyslu IFRS 10 ani neinvestoval do investičních akcií svých podfondů.
4.2. Nové a novelizované IFRS přijaté pro použití v EU, které nejsou závazně
účinné pro rok končící 31.12.2022
4.2.1. Nově použité standardy a interpretace, jejichž použití nemělo
podstatný vliv na účetní závěrku
V běžném období vstoupily v účinnosti úpravy následujících standardů a interpretací
vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatých Evropskou unií,
které jsou účinné pro roční období začínající dne 1. ledna 2022 nebo po tomto datu:
·
IFRS 3 Podnikové kombinace, IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení, IAS 37 Rezervy,
podmíněné závazky a podmíněná aktiva a Roční revize IFRS 2018–2020 (novely)
IASB vydala dílčí novely následujících standardů (novely jsou závazné od řádného
účetního období začínajícího 1. ledna 2022, účetní jednotky je ale mohly uplatnit již před
tímto datem):
238/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
o
IFRS 3 Podnikové kombinace (novela): aktualizace odkazu na Koncepční rámec
účetního výkaznictví, který byl v posledních letech revidován. Požadavky na účtování
podnikových kombinací se nijak nemění.
o
IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení (novela): v souladu s touto novelou si účetní
jednotka již nemůže odečíst od pořizovací ceny dlouhodobého hmotného majetku
částky, které získala prodejem produktů vyrobených s pomocí tohoto majetku před tím,
než byl dán do užívání. Příjmy z tohoto prodeje a související výdaje se budou účtovat do
výnosů, resp. do nákladů.
o
IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva (novela): novela specifikuje
náklady na plnění smlouvy, které účetní jednotka zohledňuje při posuzování toho, zda
se jedná o nevýhodnou (onerózní) smlouvu.
o
V rámci Roční revize IFRS 2018–2020 byly provedeny drobné změny v IFRS 1 První
přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje,
IAS 41 Zemědělství a v Ilustrativních příkladech k IFRS 16 Leasingy.
·
IFRS 4 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 4 mění datum ukončení platnosti dočasné výjimky, jíž standard IFRS 4
Pojistné smlouvy odložil implementaci IFRS 9 Finanční nástroje. Nově účetní jednotky
musí přijmout IFRS 9 nejpozději od řádného účetního období začínajícího 1. ledna
2023. Novela nemá na účetní závěrku společnosti žádný dopad.
·
IFRS 16 Leasingy – Úlevy poskytnuté v souvislosti s pandemií covid-19 po 30. červnu
2021 (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. dubna 2021, lze ji ale uplatnit
i dříve, a to na účetní závěrky, které k datu novely nebyly schváleny k vydání. IASB v březnu
2021 novelizovala podmínky praktického zjednodušení, v souladu s nímž nájemci nemusí na
úlevy, které jim poskytnou pronajímatelé v přímé souvislosti s koronavirovou pandemií,
aplikovat ustanovení IFRS 16 upravující leasingové modifikace. Na základě novely se
praktické zjednodušení nyní vztahuje na úlevy na nájemném týkající se splátek původně
splatných nejpozději 30. června 2022, a to za předpokladu, že jsou splněny ostatní
podmínky pro použití praktického zjednodušení.
Novela nemá na účetní závěrku žádný dopad.
4.2.2. Vydané standardy a interpretace, které dosud nenabyly účinnosti
a) K datu této účetní závěrky byly vydány tyto úpravy stávajících standardů přijaté EU,
které dosud nenabyly účinnosti:
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Tento standard měl být původně závazný od řádného účetního období začínajícího 1. ledna
2021. Na své schůzi konané v březnu 2020 IASB rozhodla odložit závaznou účinnost na rok
2023. Účetní jednotky mohou standard uplatnit již před tímto datem, avšak pouze za
předpokladu, že současně uplatní rovněž IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky a IFRS 9
Finanční nástroje. IFRS 17 Pojistné smlouvy definuje zásady účtování, oceňování a
vykazování vystavených pojistných smluv a zveřejňování souvisejících informací v příloze
účetní závěrky. Obdobné zásady jako pro pojistné smlouvy budou
239/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
podle tohoto standardu platit rovněž pro zajišťovací smlouvy a pro investiční smlouvy s
prvky dobrovolné spoluúčasti. Cílem je, aby účetní jednotky poskytovaly o pojistných
smlouvách relevantní a věrné informace, které uživatelům účetní závěrky umožní posoudit
dopad smluv spadajících do působnosti IFRS 17 na finanční situaci, finanční výkonnost a
peněžní toky účetní jednotky.
·
17 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 17 je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní
jednotky ji ale mohou uplatnit již před tímto datem. Cílem novely je pomoci společnostem
implementovat IFRS 17. Novela zejména snižuje náklady na jeho přijetí zjednodušením
některých jeho požadavků a přispívá ke snadnějšímu vysvětlení finanční výkonnosti. Dále
usnadňuje přechod na nový standard odložením data jeho účinnosti na rok 2023 a
poskytnutím dalších úlev, jejichž cílem je snížit úsilí vyžadované při prvotní aplikaci
IFRS 17.
Uplatňování IFRS 17 a dodatků nebude mít žádný dopad na účetní závěrku Společnosti.
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace
(novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji
ale mohou uplatnit již před tímto datem, pokud přijaly rovněž IFRS 17. Účetní jednotky, které
současně prvně uplatní IFRS 17 a IFRS 9, budou mít v souladu s touto novelou možnost
využít klasifikační úpravu („classification overaly“) odstraňující možné rozpory v účtování
finančních aktiv a závazků z pojistných smluv prezentovaných za předchozí (srovnávací)
období. Účetní jednotka, která tuto klasifikační úpravu využije, vykáže srovnávací informace
tak, jako kdyby bylo příslušné finanční aktivum již v předchozích účetních obdobích
klasifikováno a oceněno v souladu s požadavky IFRS 9. Další výhodou je, že se nebude
muset řídit ustanoveními IFRS 9 týkajícími se snížení hodnoty finančních aktiv. Cílem novely
je vyhnout se dočasným účetním nesouladům mezi finančními aktivy a závazky z pojistných
smluv, a tím zvýšit přínos srovnávacích informací pro uživatele účetních závěrek.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů
(novela)
Novela je od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale
mohou uplatnit již před tímto datem. Platí pro změny v účetních pravidlech a změny
v účetních odhadech, které nastaly na, resp. po začátku tohoto účetního období. Novela
zavádí novou definici „účetních odhadů“, definuje je jako peněžní částky v účetní závěrce,
které podléhají nejistotě měření. Dále vysvětluje, co jsou změny v účetních odhadech a v
čem se liší od změn účetních pravidel a od oprav chyb.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS12 Daně ze zisku:Odložená daň související s pohledávkami a závazky,které vznikají z
jedné transakce (novela)
240/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Novela je účinná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale mohou
uplatnit již před tímto datem. V květnu 2021 vydala IASB novelu IAS 12, která zužuje rozsah výjimky z
prvotního rozeznání podle IAS 12 a vysvětluje, jak by společnosti měly účtovat o odložené dani například
u leasingových transakcí nebo u závazků z titulu vyřazení z provozu. V souladu s novelou se výjimka z
prvotního rozeznání nebude vztahovat na transakce, které vedou ke vzniku stejně velkých zdanitelných a
odpočitatelných přechodných rozdílů. Bude platit pouze v případě, že zaúčtováním leasingového aktiva a
závazku z leasingu (nebo závazku z titulu vyřazení z provozu a související aktivní složky) vzniknou
zdanitelné a odpočitatelné přechodné rozdíly, které nebudou stejně velké. Uplatňování úprav nebude mít
žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanoviska k aplikaci IFRS č.2: Zveřejňování
účetních pravidel
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 a použijí se prospektivně. Dřívější
aplikace je povolena. Jakmile účetní jednotka použije úpravy standardu IAS 1, může rovněž použít
úpravy Stanoviska k aplikaci IFRS č.2.
Úpravy pozměňují požadavky na zveřejňování účetních politik. Účetní jednotka je nyní povinna
zveřejňovat významné (materiální) účetní politiky namísto podstatných (signifikantních) účetních pravidel.
Další úpravy vysvětlují, jak může účetní jednotka určit významné (materiální) účetní pravidla. Zároveň
bylo upraveno Stanovisko k aplikaci IFRS č. 2 přidáním pokynů a příkladů, které vysvětlují a ukazují, jak
na informace o účetních pravidlech aplikovat „čtyřstupňový proces stanovení významnosti“.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
b) Následující standardy a úpravy stávajících standardů nebyly dosud schváleny k používání v EU:
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé,
resp. dlouhodobé (novela)
Úpravy odkládají datum účinnosti novely z ledna 2020 tak aby účetní jednotky aplikovaly úpravy pro
roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu.
Cílem novely je zajistit konzistentnější uplatňování ustanovení tohoto standardu tím, že účetní jednotky
budou díky ní schopné lépe určit, zda mají závazky s neurčitým termínem vypořádání ve výkazu o
finanční situaci zařadit jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní
závěrku společnosti.
·
Novely IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a společných
podniků: Prodej nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem
Novely řeší existující rozpor mezi požadavky IFRS 10 a IAS 28 týkající se účtování ztráty kontroly nad
dceřinou společností v případě jejího prodeje nebo vkladu do přidruženého či společného podniku.
Hlavním důsledkem novely je, že pokud aktiva, která jsou předmětem transakce, představují podnik (bez
ohledu na to, zda je součástí dceřiné společnosti, či nikoli), bude se související zisk nebo ztráta vykazovat
v plné výši. Naproti tomu, pokud jsou předmětem transakce aktiva, která nepředstavují podnik (i když jsou
součástí dceřiné společnosti), účetní jednotka zaúčtuje pouze částečný zisk nebo ztrátu. V prosinci 2015
IASB odložila termín závazné platnosti novel na neurčito, jeho stanovení bude záviset na
241/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
výsledku výzkumného projektu věnovaného metodě ekvivalence. Uplatňování úprav nebude mít žádný
dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IFRS 16 Leasing: Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu. Dřívější aplikace
je povolena. Prodávající-nájemce aplikuje změny retrospektivně v souladu se standardem IAS 8 na prodej
a zpětný leasing uzavřený po datu prvotní aplikace, které je stanoveno jako začátek ročního účetního
období, v němž účetní jednotka poprvé aplikovala IFRS 16.
Úpravy objasňují, jak prodávající-nájemce následně oceňuje prodej a zpětný leasing, který splňuje
požadavky standardu IFRS 15 pro zaúčtování jako prodej.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní
závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Dlouhodobé závazky s kovenanty (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu. Úpravy se
použijí retrospektivně v souladu s IAS 8 a dřívější použití je povoleno.
Úpravy vyjasňují jak podmínky, které musí účetní jednotky splňovat do dvanácti měsíců po skončení
účetního období, ovlivňují klasifikaci závazků.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní
závěrku společnosti.
Fond se rozhodl nepoužívat tyto nové standardy, úpravy stávajících standardů a interpretace před datem
jejich účinnosti. Jak je uvedeno výše, Fond neočekává, že by použití výše uvedených standardů a
interpretací mělo významný dopad na účetní závěrku.
4.3. Okamžik uskutečnění obchodního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo
převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby,
popř. inkasa z účtu klienta, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od banky, den vydání
nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy.
4.4. Operace s cennými papíry převzatými za účelem obhospodařování
Cenné papíry převzaté Fondem za účelem jejich obhospodařování jsou účtovány v reálných
hodnotách a evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté k obhospodařování“.
4.5. Zachycení operací v cizích měnách
Aktiva a pasiva v cizí měně jsou vykázána v účetní závěrce v Kč s použitím směnného kurzu České
národní banky platného k datu sestavení účetní závěrky. Transakce vyčíslené v cizí měně a účtovány
v tuzemské měně byly přepočítané oficiálním devizovým kurzem vyhlašovaným ČNB
242/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
platným v okamžiku transakce. V případě maturity termínovaného vkladu, spotového nákupu či
prodeje deviz či v okamžiku finančního vypořádání nákupů a prodejů cenných papírů je účtováno
o realizovaných kursových ziscích či ztrátách na účtech účtové skupiny Náklady/Výnosy z finančních
činností. Tyto zisky a ztráty jsou vykázány v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací.
4.6. Vykazování výnosů a nákladů z poplatků a provizí
Výnosy z poplatků a provizí jsou účtovány v okamžiku, kdy Fond splní smluvní povinnost vůči klientovi.
V případě, že smlouva obsahuje více dílčích smluvních povinností, je celková smluvní cena rozdělena
mezi jednotlivé smluvní povinnosti a Fond vykazuje výnos při splnění každé dílčí smluvní povinnosti.
Platby přijaté před splněním smluvní povinnosti jsou vykázány jako závazek. Náklady vynaložené před
splněním smluvní povinnosti jsou potom v IFRS vykázány jako aktivum, pokud se jedná o náklady
přímo se vztahující k plnění smlouvy, náklady směřují ke splnění smluvní povinnosti a Společnost
očekává, že tyto náklady budou uhrazeny.
Hlavními kategoriemi výnosů ze smluv se zákazníky jsou poplatky z obhospodařování majetku. U
služeb spočívajících v obhospodařování dochází k plnění smluvní povinnosti průběžně po celé účetní
období. Pevná část odměny je účtována do výnosů pravidelně v průběhu účetního období. Pokud je
součástí odměny složka závislá na výkonnosti obhospodařovaného portfolia, je takový výnos zaúčtován
na konci účetního období, pokud byly splněny podmínky pro variabilní složku odměny.
Výnosy z poplatků a provizí jsou vykázány na řádku „Výnosy z poplatků a provizí“.
Náklady na poplatky a provize se vykazují v období, se kterým věcně a časově souvisejí (viz výše),
na řádku „Náklady na poplatky a provize“.
4.7. Finanční nástroje
Finanční nástroje
Finanční nástroj je jakákoli smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné účetní jednotky a zároveň
finanční závazek nebo kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS 9 se veškerá finanční aktiva
a závazky včetně finančních derivátů oceňují a vykazují v rozvaze v souladu s pravidly relevantními
pro příslušnou kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Prvotní zaúčtování finančních nástrojů
Účetní jednotka zaúčtuje finanční nástroj v okamžiku, kdy se stane účastníkem smluvního vztahu
týkajícího se daného finančního nástroje. Nákup nebo prodej s obvyklým termínem dodání účtuje k
datu obchodu. Koupě nebo prodej s obvyklým termínem dodání je koupě nebo prodej finančního
aktiva podle smlouvy, jejíž podmínky vyžadují dodání aktiva ve lhůtě stanovené v obecné rovině
zákonem nebo konvencemi daného trhu.
Metody ocenění finančních nástrojů
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V případě finančních
nástrojů, které nejsou oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o
transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo vydání finančních nástrojů.
243/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Následně po prvotním vykázání jsou finanční aktiva a finanční závazky oceněny reálnou hodnotou
nebo naběhlou hodnotou. Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo
zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni
ocenění.
Naběhlá hodnota („AC“ – amortized cost) je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční závazky
oceněny při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená o nabíhající úrok stanovený
metodou efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková míra je úroková míra, která přesně diskontuje
odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo
finančního závazku na účetní hodnotu finančního aktiva.
Klasifikace a následné oceňování finančních aktiv dle IFRS 9
Účetní jednotka klasifikuje finanční aktiva v následujících kategoriích oceňování: finanční aktiva
oceňovaná reálnou hodnotou prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“), finanční aktiva oceňovaná v
reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku („FVOCI“) a finanční aktiva oceňovaná
v naběhlé hodnotě („AC“). Klasifikace a následné ocenění finančních aktiv závisí na: i) obchodním
modelu fondu pro správu portfolia souvisejících aktiv a ii) charakteristice smluvních peněžních toků
daného aktiva.
Obchodní model
Obchodní model odráží záměr účetní jednotky týkající se nakládání s finančním aktivem. Záměrem
může být výhradně inkaso smluvních peněžních toků z aktiva plynoucích, inkaso smluvních peněžních
toků nebo prodej finančního aktiva, nebo jiný obchodní model. Obchodní model je určen pro skupinu
aktiv (na úrovni portfolia) na základě všech relevantních důkazů o činnostech, které účetní jednotka
podstupuje k dosažení cíle stanoveného pro portfolio k dispozici v den hodnocení. Mezi faktory
posuzované při určování obchodního modelu patří účel a složení portfolia, předchozí zkušenosti s tím,
jak byly inkasovány peněžní toky z příslušných aktiv, jak jsou rizika vyhodnocována a řízena, jak jsou
vyhodnocovány výsledky aktiv a jak jsou manažeři odměňováni.
Charakteristiky finančních aktiv na základě smluvních peněžních toků.
Cílem posouzení je určit, zda na základě smluvních podmínek sjednaných u daného finančního aktiva
vznikají k určitým termínům peněžní toky, u nichž jde výhradně o platbu jistiny a úroků z dosud
nesplacené jistiny („SPPI“ – Solely Payments of Principal and Interest). Tato podmínka je splněna
tehdy, pokud úroky zahrnují pouze zohlednění úvěrového rizika, časové hodnoty peněz, jiných
základních úvěrových rizik a ziskové marže. Hodnocení SPPI se provádí při prvotním zaúčtování aktiva
a následně již není znovu posuzováno.
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou (“AC”)
Finanční aktiva jsou oceněna v naběhlé hodnotě, pokud jsou držena v obchodním modelu, jehož
cílem je inkaso smluvních peněžních toků plynoucích z aktiva a jejich smluvní peněžní toky splňují
podmínku SPPI. Do této kategorie mohou být zařazeny zejména vklady u bank, nakoupené dluhové
cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním subjektům.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku
(„FVOCI“)
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku jsou dluhové nástroje
splňující SPPI charakteristiku smluvních peněžních toků, pokud drženy v rámci obchodního modelu,
244/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem aktiv. Do této kategorie
mohou být zařazeny nakoupené dluhové cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním
subjektům. V rámci účtování těchto aktiv jsou změny reálné hodnoty vykázány v ostatním úplném
výsledku. Při odúčtování aktiv je v zisku nebo ztrátě vykázán zisk nebo ztráta z titulu reklasifikace
zisku nebo ztráty z ostatního úplného výsledku do zisku nebo ztráty. Očekávané úvěrové ztráty jsou
vykázány v ostatním úplném výsledku. Kurzové rozdíly související s naběhlou hodnotou, včetně
opravné položky, jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Úrokové výnosy vypočítané za použití efektivní
úrokové míry jsou vykázány v zisku nebo ztrátě.
Do portfolio FVOCI mohou být dále zařazeny kapitálové finanční nástroje (akcie, podíly, podílové listy)
jiných společností, pokud by se tak účetní jednotka k datu jejich pořízení rozhodla. Tato aktiva jsou
oceněna v reálné hodnotě a změny reálné hodnoty jsou vykázány v ostatním úplném výsledku a
následně nebudou při prodeji (odúčtování) reklasifikovány do zisku nebo ztráty. Očekávané úvěrové
ztráty nejsou vyčíslovány, kurzové rozdíly jsou vykázány v ostatním úplném výsledku jako součást
rezervy z přeceněn. Účetní jednotka možnost zařazovat do portfolio FVOCI kapitálové nástroje v roce
2022 nevyužila.
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty („FVTPL“)
Do této kategorie účetní jednotka zařazuje všechna finanční aktiva nesplňující SPPI charakteristiku
smluvních peněžních toků. Do tohoto portfolia jsou také zařazovány dluhové finanční nástroje, pokud
jsou pořízeny k obchodování nebo jsou součástí portfolia finančních aktiv, které jsou spravovány a
jejichž výkonnost je posuzována na bázi reálné hodnoty.
Do portfolia FVTPL jsou rovněž zařazeny všechny finanční deriváty.
•Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv
U finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou a dluhových finančních aktiv oceňovaných reálnou
hodnotou prostřednictvím ostatního úplného výsledku Společnost stanoví ztrátu ze znehodnocení ve
výši očekávaných ztrát. Očekávané úvěrové ztráty představují pravděpodobnostně vážený odhad
úvěrových ztrát (tj. současnou hodnotu všech hotovostních schodků) v průběhu předpokládané doby
trvání finančního nástroje. Hotovostní schodky přestavují rozdíl mezi peněžními toky splatnými účetní
jednotce podle smlouvy a peněžními toky, jejichž inkaso účetní jednotka očekává. Výše očekávaných
ztrát vychází z historických zkušeností a zohledňuje očekávaný vývoj trhu.
IFRS 9 vyžaduje pro výpočet opravných položek využití třístupňového modelu, který vyhodnocuje
změnu kreditního rizika k datu účetní závěrky.
Stupeň 1 – finanční aktiva, u nichž nedošlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení nebo mají ke dni účetní závěrky nízké úvěrové riziko. U všech aktiv v této kategorii je
zaúčtována dvanáctiměsíční očekávaná úvěrová ztráta a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní
hodnoty finančního aktiva.
Stupeň 2 – finanční aktiva, u nichž došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního
zachycení, avšak zatím nedošlo k jejich znehodnocení. U těchto aktiv je zaúčtována očekávaná
úvěrová ztráta po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní hodnoty
finančního aktiva.
Dle metodiky Společnosti dochází k významnému nárůstu úvěrového rizika, pokud je splněno jedno
nebo více kritérií. Kvantitativní kritérium vychází ze změn hodnot pravděpodobnosti selhání,
245/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Kvalitativní kritéria změny vnějších tržních indikátorů, změny v podmínkách kontraktu a změny v
interním posouzení rizika
Stupeň 3 – finanční aktiva, u nichž existuje objektivní důkaz znehodnocení. U těchto aktiv jsou
zaúčtovány očekávané úvěrové ztráty po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je počítán na
základě čisté účetní hodnoty aktiv. Dle metodiky Společnosti je pohledávka znehodnocena zejména
pokud je dlužník v prodlení více než 180 dní, dlužník zemřel nebo je dlužník v insolvenci.
Obchodní model používaný účetní jednotkou
Fond klasifikoval v období k 31.12.2022 finanční aktiva v souladu s obchodním modelem, případně
povahou jejich smluvních peněžních toků. Investičním cílem Fondu je zhodnocení majetkových
cenných papírů nemovitostních společností s investičním horizontem minimálně 5 let. Fond je
denominován v české koruně, investuje však i do cizoměnových aktiv. Měnové riziko je aktivně
řízeno, cílem je maximalizace výnosu v české koruně.
Fond vykazuje finanční aktiva na bázi reálné hodnoty a finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou.
Fond nevyužil možnosti zařadit kapitálové cenné papíry do portfolia FVOCI; všechny cenné papíry
držené Fondem jsou tedy zařazeny do portfolia FVTPL.
Stanovení reálné hodnoty
Reálnou hodnotou finančních aktiv a finančních závazků je cena, za kterou je možné prodat finanční
aktivum nebo převést finanční závazek za běžných podmínek k datu ocenění. U kotovaných cenných
papírů se pro ocenění používá cena dosažená na vybraném trhu k datu ocenění. U nekotovaných
cenných papírů je reálná hodnota stanovena administrátorem Fondu prostřednictvím interního ocenění,
které zohledňuje tržní podmínky a informace dostupné h datu, ke kterém je reálná hodnota stanovena.
Způsob stanovení reálné hodnoty podle jednotlivých kategorií finančních aktiv jsou uvedeny v kapitole
9.1 této účetní závěrky.
Podle povahy použitých vstupů je způsob stanovení reálné hodnoty zařazen do jedné ze
následujících úrovní
o
Reálná hodnota vychází z neupravených cen dosažená na aktivním trhu pro identické finanční
aktivum ke dni ocenění (Úroveň 1)
o
Reálná hodnota je vychází z pozorovatelných vstupů jiných než ceny na aktivním trhu (Úroveň 2)
o
Reálná hodnota vychází z nepozorovatelných vstupů (Úroveň 3).
Klasifikace a následné oceňování finančních závazků dle IFRS 9
Finančním závazkem je smluvní závazek dodat hotovost nebo jiné finanční aktivum nebo směnit
finanční aktivum nebo finanční závazek za potenciálně nevýhodných podmínek, případně smlouva,
která bude nebo může být vypořádána jinak než pevným počtem vlastních kapitálových nástrojů.
Finanční závazky jsou při prvotním zaúčtování klasifikovány jako finanční závazky oceňované
naběhlou hodnotou („AC“) nebo finanční závazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím zisku
nebo ztráty („FVTPL“).
246/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Finanční závazky jsou klasifikovány do jako finanční závazky oceňované reálnou hodnotu
prostřednictvím zisku nebo ztráty pokud:
o
Jde o finanční derivát
o
Jde o finanční závazky k obchodování
Účetní jednotka může dále do této kategorie zařadit finanční závazky v případě, kdy:
o
Použití reálné hodnoty vylučuje nebo významně snižuje oceňovací nebo účetní nesoulad
o
Finanční závazek obsahuje finanční derivát.
Fond nedržel k 31.12.2022 žádné finanční závazky oceňované reálnou hodnotou.
Ostatní finanční závazky jsou oceňovány naběhlou hodnotou.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Fondu vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančních
aktiv, nebo Fond převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou
převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve
kterém Fond nepřenáší ani si neuchová v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví
finančního aktiva a nezachová si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční závazek je odúčtován, když
závazky Skupiny určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, finanční aktiva k
obchodování a investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v případě
jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se Fond zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě jsou odúčtovány ke dni, kdy je Fond prodá. Pokud byla
kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě převedena na třetí stranu, je účetní hodnota
vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění
opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho,
která z obou hodnot je nižší.
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto
bázi tehdy, když má Fond právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když existuje
záměr vypořádat transakce vyplývající z kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a
současně vypořádat závazek.
K 31.12.2022 Fond nevykázal žádný vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků.
Výnosy z finančních aktiv
Úrokové výnosy z držených dluhových cenných papírů zařazených do kategorie FVTPL jsou ve
výkazu zisku a ztráty vykázány samostatně na řádku výnosy z dluhových cenných papírů. Úrokové
výnosy z těchto dluhopisů jsou stanoveny metodou efektivní úrokové sazby.
247/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Výnosy z dividend jsou vykázány v okamžiku, kdy Fondu vzniká právo na podíl na dividendu, tyto
výnosy jsou vykázány na řádku Výnosy z ostatních akcií a podílů.
Zisky a ztráty prodeje finančních aktiv a zisky a ztráty z jejich přecenění jsou vykázány na řádku
Čistý zisk nebo ztráty z finančních operací.
Nájemní smlouvy
V souladu s požadavkem vykazování a oceňování finančních nástrojů v souladu s IFRS Fond od
1.1.2022 aplikoval standard IFRS 16 nájemní smlouvy.
Fond neměl k 31.12.2022 uzavřeny žádné nájemní smlouvy, které by měly významný vliv na účetní
závěrku.
4.8. Daně
Splatná daň běžného období představuje daň vypočtenou na základě zdanitelných příjmů za rok za
použití daňové sazby účinné k datu sestavení výkazu o finanční situaci a veškeré úpravy závazku z
daně z příjmu za předcházející období.
Odložená daň se účtuje z dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a
odpovídajícím daňovým základem použitým při výpočtu zdanitelného zisku. Odložený daňový závazek
se vykazuje pro všechny zdanitelné dočasné rozdíly. Odložená daňová pohledávka se vykazuje pro
všechny odčitatelné dočasné rozdíly pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se reviduje ke konci každého účetního období a
snižuje do výše, kdy již není pravděpodobné, že vznikne dostatečný zdanitelný zisk, vůči kterému by
bylo možné celou pohledávku nebo její část započítat.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují daňovými sazbami, u nichž se očekává, že budou
platit v období, kdy bude závazek splacen nebo aktivum realizováno, na základě daňových sazeb (a
daňových zákonů), které byly přijaty nebo substantivně přijaty ke konci účetního období. Ocenění
odložených daňových závazků a pohledávek odráží daňové důsledky, které by vyplývaly ze způsobu,
jakým Fond očekává, že ke konci účetního období pokryje nebo vyrovná účetní hodnotu svých aktiv a
závazků.
Daň za období a odložená daň se vykazuje ve výkazu úplného výsledku, pokud se nevztahuje k
položkám, které se vykazují v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve vlastním kapitálu; v tomto
případě se daň za období a odložená daň vykazuje v ostatním úplném výsledku nebo přímo ve
vlastním kapitálu.
4.9. Rezervy
Fond tvoří rezervu, pokud:
o
má současný závazek (právní nebo věcný) vyplývající z minulé události,
o
je pravděpodobné, že nastane odliv zdrojů představujících ekonomické přínosy pro vyrovnání
závazku,
o
je možné provést spolehlivý odhad výše závazku.
248/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Rezerva je vykázána ve výši, která představuje nejlepší odhad částky nutné k vypořádání
současného závazku.
4.10.Regulační požadavky
Fond podléhá regulaci a dohledu ze strany České národní banky. Depozitář – UniCredit Bank Czech
Republic and Slovakia, a.s. dohlíží v souladu se Zákonem na to, zda činnost Fondu probíhá v souladu
se Zákonem.
4.11.Významné účetní úsudky a odhady
Při aplikaci účetních pravidel za účelem sestavení nekonsolidované účetní závěrky v souladu s IFRS je
nezbytné, aby vedení společnosti používalo odborný úsudek, provádělo odhady a používalo
předpoklady s dopadem na částky aktiv a závazků vykazovaných ke dni účetní závěrky, jakož i na
výnosy a náklady vykazované za dané období. Tyto odhady a účetní úsudky jsou založeny na
informacích dostupných ke dni účetní závěrky a týkají se zejména:
Hospodářský výsledek Fond závisí se na ocenění majetku podfondů. Nejvýznamnější položkou je
ocenění nemovitostních společností vlastněných podfondy. Při jejich ocenění ke konci roku se
vychází z ocenění k 30.9 s předpokladem, že hodnota podkladových aktiv se nemůže během
posledního čtvrtletí významně změnit.
249/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
5. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O ÚPLNÉM
VÝSLEDKU
5.1. Výnosy a náklady na poplatky a provize
(v tisících Kč)
Výnosy z poplatků a provizí
204,436
132,723
Popis
2022
2021
Náklady na poplatky a provize
-39,656
-25,059
Celkem
164,780
107,664
Výnosy z poplatků a provizí představují především poplatky z obhospodařování majetku podfondů. Všechny
výnosy jsou dosaženy ze služeb poskytovaných v České republice.
Náklady na poplatky a provize představují zejména odměnu za administraci podfondů.
5.2. Čistý úrokový výnos
Úrokový výnos ve výši 1,140 tis. Kč (v roce 240 tis. Kč) je generován z půjčky nebankovnímu subjektu.
Úrokový výnos je počítán metodou efektivní úrokové míry.
5.3. Osobní náklady
(v tisících Kč)
Mzdy a odměny zaměstnanců
-8,003-6,980
Popis
20222021
- z toho mzdy a odměny členům statutárních orgánů a vedení
-4,804-4,202
Sociální a zdravotní pojištění
-2,357-2,121
Ostatní sociální náklady
-71-67
Celkem náklady na zaměstnance
-10,431-9,168
250/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Průměrný počet zaměstnanců Společnosti (včetně členů statutárních orgánů) byl následující:
Zaměstnanci
86
Popis
20222021
- v tom členové statutárních orgánů
22
Celkem
86
Fond v roce 2022 ani 2021 neposkytoval žádné odměny nebo požitky po skončení pracovního poměru ani
jiné dlouhodobé požitky.
5.4. Ostatní provozní náklady
(v tisících Kč)
Náklady na audit, právní a daňové poradenství
-1,771-1,695
Popis
20222021
Ostatní provozní náklady
-9,749-5,500
Celkem
-11,520-7,195
251/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
6. VÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O FINANČNÍ
POZICI
6.1. Peníze a peněžní ekvivalenty
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami
4,365
11,332
14,908
Popis
Stav
k 31.12.2022
Stav
k 31.12.2021
Stav
k 1.1.2021
zůstatky na běžných účtech
4,365
11,332
14,908
Pohledávky za bankami celkem
4,365
11,332
14,908
Vedení Fondu považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako
zanedbatelné. Společnost proto nevykazuje žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
6.2. Ostatní aktiva
(v tisících Kč)
Pohledávky za podfondy z obhosp. majetku
32,360
20,224
13,704
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Dohadné účty aktivní
111,253
66,237
33,866
Ostatní
1
12
7
Celkem
143,614
86,473
47,577
K 31.12.2022 Fond kalkuloval předpokládané ztráty ze znehodnocení finančních aktiv. Celková
předpokládaná výše ztráty ze znehodnocení nebyla významná a Fond o ní proto neúčtoval.
Dohadné účty aktivní byly tvořeny k 31.12.2022, 31.12.2021 i 1.1.2021 především výkonnostní odměnou za
obhospodařování podfondů.
6.3. Ostatní pasiva
(v tisících Kč)
Závazky z obchodního styku
851
554
833
Popis
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Zúčtování s orgány státní správy
322
287
288
Dohadné účty pasivní
14,887
9,485
5,890
Celkem
16,060
10,326
7,011
252/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
6.4. Základní kapitál
Zapisovaný základní kapitál Fondu je 8,500 tis. Kč (31.12.2021: 8,500 tis. Kč). Zapisovaný základní
kapitál je rozdělen na 85 kusů zakladatelských kusových kmenových akcií na jméno bez jmenovité
hodnoty. V roce 2022 ani 2021 nedošlo ke změně základního kapitálu Fondu. K 18.7.2017 valná
hromada rozhodla o navýšení základního kapitálu společnosti vydáním 65 nových zakladatelských
akcií. K upsání došlo peněžním vkladem jediným (tehdejším) akcionářem společnosti.
6.5. Daň z příjmů
Zisk / (ztráta) před zdaněním
141,520
87,783
31. prosince 2022
tis. Kč
31. prosince 2021
tis. Kč
Teoretická daň vypočtená s použitím daňové
sazby 19 %
26,889
16,679
Daňový vliv nezdanitelného příjmu
0
0
Daňový vliv daňově neuznatelných nákladů
857
130
Daňový vliv ostatních odpočtů
-579
-24
Daňový vliv výnosů z dividend, výnosů zahraničních
poboček a daně předchozího období
0
0
- Z toho odložená daň
22
-15
Náklady/(výnosy) na daň z příjmů běžné období
27,168
16,786
ODLOŽENÁ DAŇ
Odložená daňová pohledávka
103
125
110
31. prosince 2022
tis. Kč
31. prosince 2021
tis. Kč
1. ledna 2021
tis. Kč
Dohady na mzdové náklady
0
21
24
Rezervy
103
104
86
Rozdíl mezi účetní a daňovou zůstatkovou
cenou dlouhodobého majetku včetně práv
užívání
0
0
0
Smluvní pokuty a penále
0
0
0
Odložený daňový závazek
0
0
0
Rozdíl mezi účetní a daňovou zůstatkovou
cenou dlouhodobého majetku
0
0
0
253/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Čistá odložená daňová103125110
pohledávka/(závazek)
Pohyb odložené daňové
pohledávky/(závazku)
Stav na začátku období125110
Čistá změna vykázaná jako-2215
výnosy/(náklady)
Čistá změna vykázaná s dopadem do00
vlastního kapitálu
Stav ke konci období103125
Odložená daňová pohledávka nebo závazek se vypočítávají ze všech zdanitelných a odčitatelných rozdílů
mezi daňovými základy a účetními hodnotami za po užití efektivních daňových sazeb 19 % platných pro rok
2023 a dále.
254/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
7. ZISK / ZTRÁTA ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ
Fond vykázal za účetní období zisk ve výši 114,353 tis. Kč (2021: zisk 70,996 tis. Kč). Fond plánuje použít
zisk za běžné účetní období tak, že bude vyplacen vlastníkům zakladatelských akcií Fondu.
255/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
8. HODNOTY PŘEDANÉ A PŘEVZATÉ K
OBHOSPODAŘOVÁNÍ
PODROZVAHOVÁ PASIVA
(v tisících Kč)
Hodnoty převzaté k obhospodařování8
10,104,016
8,413,241
5,602,433
Pozn.
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
z toho: cenné papíry6,129,6514,700,9063,707,469
Hodnoty převzaté k obhospodařování představují hodnotu aktiv jednotlivých podfondů.
Podrozvahová aktiva Fondu jsou nulová.
256/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
9. POSTUPY A VYKAZOVÁNÍ ŘÍZENÍ RIZIK
9.1. Tržní riziko
Fond je vystaven tržním rizikům, která vyplývají z otevřených pozic transakcí s úrokovými nástroji,
které jsou citlivé na změny podmínek na finančních trzích.
Fond ukládá své prostředky na běžné a termínované účty, případně je investuje do podílových listů.
Níže jsou popsána vybraná rizika, jimž je Fond vystaven.
Rozdělení finančních aktiv a finančních závazků podle klasifikace
K 31.12.2022 drží Fond finanční aktiva a finanční závazky klasifikované jako finanční aktiva a
závazky oceňované naběhlou hodnotou.
Pohledávky za bankami
04,365
4,365
FVTPLAC
Celkem
Pohledávky za nebankovními
subjekty
012,147
12,147
Odložená daňová pohledávka
0103
103
Ostatní aktiva
0143,614
143,614
Ostatní pasiva
016,060
16,060
Finanční aktiva celkem
0160,229
160,229
Finanční závazky celkem
016,060
16,060
Finanční aktiva a finanční závazky oceňované naběhlou hodnotou představují pohledávky za
bankami splatné na požádání, pohledávky za nebankovními subjekty nesoucí variabilní úroky a
pohledávky a závazky se splatností kratší než 1 rok. Jejich reálná hodnota se významně neliší od
jejich naběhlé hodnoty.
9.2. Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je riziko finanční ztráty Fondu plynoucí z toho, že protistrana nebude schopna uhradit svůj
závazek. Toto rizikose týká zejména pohledávek za bankami,pohledávek z půjček nebankovním subjektům a
pohledávek z obhospodařování majetku.
Maximální úvěrové riziko je rovno zůstatkové hodnotě finančních aktiv nesoucích toto riziko,
k 31.12.2022 a 31.12.2021 byly tyto hodnoty pro jednotlivé kategorie finančních aktiv následující:
257/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Pohledávky za bankami
4,365
11,332
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za nebankovními subjekty
12,147
0
Odložená daňová pohledávka
103
125
Ostatní aktiva
143,614
86,472
Celkem
160,229
97,929
Hodnocení úvěrového rizika protistrany je prováděno na základě interního ratingového systému Fondu.
Vedení Fondu považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako
zanedbatelné, neboť jde po pohledávky za bankami, spojenými osobami nebo (u pohledávek z
obhospodařování majetku) o pohledávky vůči osobám s dostatečným majetkem. Fond proto nevykazuje
žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
Finanční aktiva se odepisují (částečně nebo v plné výši), pokud neexistuje důvodné očekávání, že bude
finanční aktivum v celém rozsahu nebo částečně získáno zpět. Obecně se jedná o situaci, kdy Fond zjistí,
že dlužník nedisponuje aktivy nebo zdroji příjmu, ze kterých by mohl částku splatit. Vyhodnocení probíhá na
individuální úrovni jednotlivých položek. V případě odpisu Fond přímo ponižuje hrubou účetní hodnotu
finančního aktiva. Odpisy nemají dopad do zisku nebo ztráty, jelikož odepsané částky jsou již zahrnuty v
opravné položce. Odpis představuje případ pro odúčtování. Nicméně odepsaná finanční aktiva mohou stále
být Fondem vymáhána.
K 31.12.2022 jsou hlavními položkami obsahujícími úrokové riziko pohledávky vůči bankám, u kterých má
Fond vedeny běžné účty, a pohledávky z obhospodařování majetku. Fond vyhodnotil riziko selhání a riziko
koncentrace a v obou případech ho považuje za zanedbatelné. Pohledávky z obhospodařování majetku byly
uhrazeny v průběhu roku 2023.
9.3. Riziko likvidity
Riziko likvidity vzniká ze způsobu financování aktivit Fondu a řízení jeho pozic. Zahrnuje jak riziko
schopnosti financovat aktiva Fondu nástroji s vhodnou splatností, tak i schopnost Fondu
likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v přijatelném časovém horizontu.
Fond má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Fond drží jako součást své strategie řízení
rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích jako jsou úložky na běžných a
termínovaných účtech.
ZBYTKOVÁ SPLATNOST AKTIV A ZÁVAZKŮ FONDU
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 letBezCelkem
specifikace
Pohledávky za bankami4,36500004,365
258/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Pohledávky za nebankovními
subjekty
12,147
0
0
0
0
12,147
Odložená daňová pohledávka
103
0
0
0
0
103
Ostatní aktiva
143,614
0
0
0
0
143,614
Náklady a příjmy příštích období
84
0
0
0
0
84
Ostatní pasiva
16,060
0
0
0
0
16,060
Aktiva celkem
160,313
0
0
0
0
160,313
Splatná daň z příjmu
0
13,400
0
0
0
13,400
Čisté riziko likvidity rozvahy
144,253
-13,400
0
0
0
130,853
Závazky celkem
16,060
13,400
0
0
0
29,460
Kumulativní riziko likvidity
rozvahy
144,253
130,853
130,853
130,853
130,853
K 31. prosinci 2021
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifikace
Celkem
Pohledávky za bankami
11,3320
00
011,332
Pohledávky za nebankovními
subjekty
00
00
00
Odložená daňová pohledávka
1250
00
0125
Ostatní aktiva
86,4720
00
086,472
Náklady a příjmy příštích období
590
00
059
Ostatní pasiva
10,3260
00
010,326
Aktiva celkem
97,9880
00
097,988
Splatná daň z příjmů
06,287
00
06,287
Čisté riziko likvidity rozvahy
87,662-6,287
00
081,375
Závazky celkem
10,3266,287
00
016,613
Kumulativní riziko likvidity
rozvahy
88,20881,375
81,37581,375
81,375
Fond ve výše uvedených tabulkách nevykazuje údaje týkající se základního kapitálu, rezervních fondů a
nerozděleného zisku/ztráty vzhledem k tomu, že u nich nelze určit zbytkovou splatnost.
259/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
9.4. Úrokové riziko
Fond není vystaven úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že nemá žádná variabilně úročená
aktiva. Všechna aktiva i pasiva mají krátkodobou splatnost.
9.5. Měnové riziko
V tabulce je uvedena měnová pozice Fondu podle jednotlivých měn:
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami
2,706
1,6594,365
K 31.12.2022
EUR
CZKCelkem
Pohledávky za nebankovními subjekty
0
12,14712,147
Odložená daňová pohledávka
0
103103
Ostatní aktiva
120,346
23,268143,614
Náklady a příjmy příštích období
0
8484
Ostatní pasiva
12,804
3,25516,060
Aktiva celkem
123,052
37,261160,313
Splatná daň z příjmu
0
13,400542
Závazky celkem
12,804
16,65616,602
Čistá devizová pozice
110,247
20,606143,711
(v tisících Kč)
Pohledávky za bankami
9,4211,91111,332
K 31.12.2021
EURCZKCelkem
Pohledávky za nebankovními subjekty
000
Odložená daňová pohledávka
0125125
Ostatní aktiva
78,5237,94986,472
Náklady a příjmy příštích období
05959
Ostatní pasiva
7,9522,37410,326
Aktiva celkem
87,94410,04497,988
Splatná daň z příjmu
06,2876,287
260/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
Závazky celkem
7,9528,66116,613
Čistá devizová pozice
79,9931,38281,375
Fond pravidelně vyhodnocuje možný dopad změn měnových kurzů do výsledku hospodaření a vlastního kapitálu.
Následující tabulka shrnuje dopad změn měnových kurzů do výsledku hospodaření a vlastního kapitálu
Společnosti (v tis. Kč.) při změně kurzu CZK vůči ostatním měnám o +/- 10 procent.
Dopad do výsledku hospodaření (+zvýšení/ - snížení)
-11,025
11,025
2022
Posílení CZK
(+10%)
Oslabení CZK
(-10%)
Dopad do vlastního kapitálu (+zvýšení/ - snížení)
0
0
Dopad do výsledku hospodaření (+zvýšení/ - snížení)
-7,999
7,999
2021
Posílení CZK
(+10%)
Oslabení CZK
(-10%)
Dopad do vlastního kapitálu (+zvýšení/ - snížení)
0
0
261/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
10. VZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
10.1.Klíčové vedení Společnosti
Klíčové vedení Fondu zahrnuje členy představenstva Fondu, kteří mají pravomoc a odpovědnost za
plánování, řízení a kontrolní činnost Fondu. Během účetního období dosáhly krátkodobé odměny
klíčovým členům vedení výše 4,804 tis. Kč (2021: 4,202 tis. Kč); žádné jiné odměny nebyly členům
klíčového vedení poskytnuty.
10.2.Ostatní spřízněné osoby
S ohledem ke skutečnosti, že od prosince 2019 není Fond součástí skupiny WOOD & Company
Group S.A. a zároveň byla majetková práva k akciím Fondu převedena na nové akcionáře, kteří
společně netvoří ovládající osobou, neměl Fond v účetním období od 1.1.2022 do 31.12.2022
žádnou ovládající nebo propojenou osobu.
262/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
11. PODMÍNĚNÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
Fond neeviduje k 31. prosinci 2022 ani k 31. prosinci 2021 žádné podmíněné pohledávky ani závazky.
263/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
12. Dodržování regulatorních požadavků a limitů
V průběhu běžného účetního období nedošlo k žádnému porušení regulatorních požadavků a limitů.
264/265
Výkazy a příloha účetní závěrky k 31.12.2022
WOOD & Company, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
13. Významné události po datu účetní závěrky
Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly vliv na účetní závěrku.
265/265
